Вопрос 5. Порядок составления отдельных форм годового отчета.

Годовой баланс (форма 1) по остаткам на конец года с учетом заключительных оборотов представляется особым порядком в тыс. руб., включая все внебюджетные счета. На последней строке баланса приводятся данные о произвольной сверке ценностей, оборотных касс и резервных фондов и аналитического и синтетического учета.

К годовому балансу прилагается расшифровка штрафов, пени, неустоек уплаченных (сч. 979), расшифровка по счету 140 “Депозиты по счетам правоохранительных органов“ (приложение 5), счет 9963 “Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия” в приложениях 7 и 8.

Годовая оборотная ведомость.

Прилагается к отчетному балансу (форма 1). Составляется полевыми отделениями. Полевые отделы и конторы - сводную оборотную ведомость по всем полевым учреждениям, включая данные самого отдела или конторы.

Входные остатки годовой оборотной ведомости записываются по данным окончательных остатков на 1 января отчетного года. Берутся они из оборотной ведомости за предыдущий год.

Обороты указываются по данным сводных карточек за 12 месяц истекшего года с добавлением к ним оборотов за заключительный период.

Причем общие итоги по ведомости в целом должны быть равны общей сумме итогов оборотной ведомости в течение года и оборотной ведомости по заключительным оборотам.

Выведенные в оборотной ведомости остатки на первое января нового года с целью дополнительного контроля сверяются с исходными остатками оборотной ведомости за заключительный период. Они должны быть равны. В конце сводной годовой оборотной ведомости делается надпись о результатах проверки ценностей и сверки аналитического учета с синтетическим на 1 января нового года. Здесь же делается отметка о проведении такой же проверки во всех п/у и о ее результатах.

При отработке данной темы особое внимание уделить :

- годовому балансу ;

- годовой оборотной ведомости ;

- заключительным оборотам ;

Другие формы годовой отчетности составляются в соответствии с письмом и дополнительными указаниями Департамента ПУ.

Отчет о прибылях и убытках - Форма 2.

Эта форма составляется также как и в течение года. Данные этого отчета сверяются с годовыми формами 3А, 2КС и 14. Если есть расхождения - объяснить в записке.

Отчет о затратах на КВ - Форма 3А.

Здесь прилагается расшифровка источников финансирования КВ за год.

В Формах 2 и 3А указывается:

1) остаток средств на счете 016, предназначенных на покупку квартир или финансирование жилья, а также на фактические затраты в текущем году.

2) сумма расходов на содержание ПУ в отчетном году, в том числе на приобретение инвентаря и технических средств.

Данные отчета и приложения сверяются с формами 2, 4, 14, 5, 2КС.

Отчет о наличии и движении основных средств - Форма 4.

Содержатся сведения о наличии на начало года, поступлении и выбытии ценностей на счетах ОС : 920, 921, 922, 923, а также сведения по незавершенному строительству - счета 931, 932, 933, 937. Эти данные сверяются с формой 2КС.

Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения - Форма 5

Содержатся сведения об остатках, поступлении, расходовании средств на счетах 012 (Фонды спец. назначения), 014 (Амортизационный фонд), 016 (Фонды экономического стимулирования), а по счету 810 (Разные средства и Фонды экономического стимулирования) показываются только остатки на конец года. Сведения сверяются с Формой 14.

Отчет о хищениях и просчетах - Форма 113.

Составляется в отличие от других форм в рублях и копейках. Содержатся данные о характере и количестве недостач, просчетов, хищений за отчетный год и данные о задолженности, погашенной либо списанной в убыток и остатки по хищениям, просчетам и недостачам на 01. 01. нового года.

Все формы месячной, квартальной, годовой бухгалтерской отчетности предоставляются ПУ в особом порядке при сопроводительных письмах.

Вопрос 6. Содержание объяснительной записки к годовому отчету.

Основное содержание заключается в расшифровке и анализе отдельных сумм, проводимых в формах годовой отчетности. Например, ПУ должно проанализировать имеющиеся отклонения от данных балансов на 01. 01. нового года (без заключительных оборотов) от данных годового баланса по Форме 1 (с заключительными оборотами) по всем счетам и объяснить причины совершения всех банковских операций заключительными оборотами и их правомерность.

Данные баланса на 01. 01. из предыдущего годового отчета сверяются с данными баланса по состоянию на 01. 01. нового года из отсылаемого годового отчета.

При появлении в балансе на 01. 01. нового года счетов, отсутствовавших в балансе на 01. 01. отчетного года, в объяснительной записке дается их расшифровка, причины открытия и краткая характеристика операций. Дается расшифровка по счетам 902 и 904, правомерность отнесения сумм на эти счета по хищениям, просчетам, суммам, неправильно зачисленным на счета клиентов, выплаченных по претензиям, по решениям суда или арбитража.

В объяснительной записке сообщается характер и давность долгов. Из приводимых главбухом объяснений по хищениям и т. д. должно быть видно какие долги обеспечены исполнительными листами, по каким - дела находятся в суде, по каким - не переданы в суд и в чем причины задержки.

В объяснительной записке сообщаются причины несвоевременного выполнения договоров, заключенных с поставщиками и подрядчиками, наличие Дт задолженности по ним, а также меры, принятые к возврату этой задолженности и меры административного воздействия к виновным лицам.

Сообщается какие меры приняты к возмещению убытков банка, полученных в связи с уплатой штрафов, пени и какие суммы возмещены на 01. 01. нового года.

По отчету Формы 2 в дополнительной объяснительной записке указывается каким предприятиям предоставлены кредиты и на какие цели, обеспечивается ли их возврат.

По отчету Формы 3А дается расшифровка причин перерасхода или экономии сметных ассигнований на приобретение инвентаря и оборудования.

По отчету Формы 4 дается расшифровка состава основных средств, указывается основания для их выбытия, расшифровка вводимых в отчетном году основных средств, а также изменение площади основных объектов банка за отчетный год.

По отчету Формы 5 дается расшифровка состава и движения средств прочих фондов банка.

Объяснительная записка составляется и подписывается главным бухгалтером ПУ.