Ежеквартальная оборотная ведомость по всем балансовым и внебалансовым счетам.

В ежеквартальной оборотной ведомости отражаются остатки по балансовым и внебалансовым счетам ПУ на начало года и конец квартала, обороты по счетам за квартал нарастающим итогом с начала года.

Обороты по балансовым и внебалансовым счетам по данным синтетического учета.

В последний рабочий день квартала подсчитываются обороты с начала года по каждому балансовому и внебалансовому счету.

Правильность подсчета оборотов и остатков по балансовым счетам проверяется следующим образом:

• для активных счетов ‑ к остатку на 1 января прибавляется сумма дебетовых оборотов по данному балансовому счету с начала года и вычитается сумма кредитовых оборотов. Получившийся результат должен быть равен остатку данного балансового счета, указанного в балансе по состоянию на отчетную дату.

• для пассивных счетов ‑ к остатку на 1 января прибавляется сумма кредитовых оборотов с начала года до отчетной даты и вычитается сумма дебетовых оборотов. Получившийся результат должен быть равен остатку счета на отчетную дату.

• для активно‑пассивных счетов ‑ если на 1 января остаток счета был активным, то прибавляются дебетовые обороты и вычитаются кредитовые, если остаток был пассивным, то наоборот, то есть прибавляются кредитовые обороты и вычитаются дебетовые ‑ и сверяем с балансом.

В результате проверки балансовых и внебалансовых счетов мы должны выйти на остаток, показанный в балансе на отчетную дату.

По каждому внебалансовому счету в оборотной ведомости отражается входящий остаток (на 1 января) обороты по приходу, обороты по расходы с начала года и исходящий остаток ‑ остаток на отчетную дату (1 число нового квартала).

Проверяя оборотную ведомость следует помнить, что группировка остатков ПУ на 1 января представляет собой баланс ПУ на 1 января, а группировка балансовых счетов на 1 число нового квартала ‑ баланс на 1 число нового квартала.

В оборотной ведомости указываются баланс между активом и пассивом на 1 января, равенство дебетовых и кредитовых оборотов, баланс по активу и пассиву на отчетную дату.

В вышестоящем ПУ данные ежеквартальных оборотных ведомостей подчиненных ПУ используются для контроля за состоянием учетно‑операционной работы, проверки правильности составления бухгалтерской и статистической отчетности.

Отчет о прибылях и убытках форма 2.

Этот отчет состоит из 2 частей:

1 ‑ в результате какой деятельности получены доходы банка, отнесенные на счет 960.

2 ‑ на какие цели произведены расходы, отнесенные на счет 970 и 971.

Отчет составляется в целых тысячах рублей, представляется по телеграфу, факсом или по почте в вышестоящее ПУ в последний рабочий день месяца.

Телеграмму подписывает начальник ПУ.

Бланк, передаваемый по почте, факсом ‑ главный бухгалтер и начальник ПУ.

Для составления отчета формы 2 используются данные об остатках средств на конец квартала по лицевым счетам балансового счета 960 "Операционный и разные доходы банка", 970 "Операционные и разные расходы банка" и 971 "Расходы банка на содержание аппарата управления". По каждому из этих балансовых счетов ведется несколько лицевых счетов для учета всех возможных расходов и доходов банка.

Этим лицевым счетам присваиваются номера на основе номеров символов расходов и доходов формы 2.

Пример телеграммы отчета формы 2:

Форма 2 на 1 апреля счет 960 1007194861 1017194861 11659826 1181488 12020000 том числе 20000 ‑ доход реализация автомобиля 9997276175 счет 970 21920319 том числе 19 ‑ выплаты процентов вкладам военных строителей 20943798 99943817 счет 971 010137258 999137258 НР 541 полевое 55826 Иванов.

Указанные в отчете данные должны соответствовать отчетному балансу.