- •Введение
- •1.1. Бухгалтерский учет в банке, его объекты, принципы и основные задачи
- •1.2. Особенности организации бухгалтерского учета в банках
- •1.3. Управленческий учет в банках
- •1.4. Учетная политика коммерческого банка
- •1.5. Сущность и назначение банковского аудита
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •2.1. Особенности Плана счетов банковского учета
- •2. Глава «Б». Счета доверительного управления.
- •3. Глава «В». Внебалансовые счета.
- •4. Глава «Г». Срочные операции.
- •5. Глава «Д». Счета депо.
- •2.2. Особенности ведения бухгалтерских счетов в банках
- •2.3. Аналитический и синтетический учет в банках
- •2.4. Документация и документооборот в банках
- •2.5. Хранение документов
- •2.6. Организация внутреннего контроля в банке
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •3.1. Особенности формирования уставного капитала в акционерных банках
- •3.2. Учет уставного капитала в банках
- •3.3. Учет изменений уставного капитала акционерного банка
- •3.4. Аудит уставного капитала банка
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •4.1. Организация и учет межбанковских расчетов
- •4.2. Организация и учет безналичных расчетов
- •4.3. Расчеты с помощью банковских пластиковых карт
- •4.4. Аудит расчетных операций
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •5.1. Организация кассовой работы банка
- •5.2. Документирование кассовых операций
- •5.3. Учет кассовых операций
- •5.4. Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов
- •5.5. Аудит кассовых операций
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •6.1. Особенности организации учета кредитных операций
- •6.2. Виды кредитных операций и их учет
- •6.3. Формирование и использование резерва на возможные потери по ссудам
- •6.4. Аудит кредитных операций
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •7.1. Особенности организации банковских операций с ценными бумагами
- •7.2. Принципы отражения в учете вложений в ценные бумаги
- •7.3. Основные принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению, выбытию и финансовых результатов
- •7.4. Бухгалтерский учет некоторых активных операций с ценными бумагами
- •7.5. Особенности учета пассивных операций банка с ценными бумагами
- •7.6. Учет депозитарных операций
- •7.7. Аудит операций с ценными бумагами
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •8.1. Особенности организации учета валютных операций
- •8.2. Учет операций по покупке-продаже безналичной иностранной валюты
- •8.3. Учет операций по обмену валюты
- •8.4. Формы расчетов по экспортно-импортным операциям
- •8.5. Аудит операций в иностранной валюте
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •9.1. Учет основных средств банка
- •9.2. Учет нематериальных активов банка
- •9.3. Учет материальных запасов
- •9.4. Учет расчетов по заработной плате
- •9.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •9.6. Аудит внутрихозяйственных операций банка
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •10.1 Учёт доходов банка
- •10.2 Учёт расходов банка
- •10.3 Учёт финансовых результатов
- •10.4. Учет фондов и добавочного капитала в рублях
- •10.5. Учет расчетов банка с бюджетом
- •10.6. Аудит финансовых результатов, фондов и расчетов банка с бюджетом
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •11.1 Понятие и виды отчетности банка, общие требования к ней
- •11.2. Особенности подготовки годового отчета коммерческого банка
- •11.3. Особенности проведения годовой инвентаризации банка
- •11.4. Аудит отчетности банка
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •Глоссарий
- •Литература
В. А. Фофанов. «Банковский учет и аудит»
Контрольные вопросы
1.Что понимают под термином «основные средства» в банковском учете?
2.Виды основных средств в банках.
3.Что является единицей учета основных средств?
4.Что такое «первоначальная стоимость» основных средств?
5.На каких счетах банковского учета ведется учет основных средств?
6.Как ведется учет амортизации основных средств на счете № 60601?
7.Как ведется учет амортизации основных средств в банках?
8.Каковы особенности ведения учета на счете № 60701?
9.Как ведется учет на счете № 609?
10.Что относится к материальным запасам в банке?
11.Каковы особенности ведения учета на счете № 610?
12.Каковы особенности ведения учета заработной платы в банках?
13.Как ведется учет на счетах № 60305 и 60306?
14.Как ведется учет подотчетных сумм в банках?
15.Каковы особенности ведения счета № 60308?
16.Что является существенным при аудите основных средств банка?
17.Что следует проверить аудитору при аудите нематериальных активов?
18.Что изучает аудитор в ходе проверки учета материальных запасов?
19.Каковы особенности аудита расчетов по оплате труда в банках?
20.Что необходимо проверить при аудите расчетов с подотчетными лицами?
224
В. А. Фофанов. «Банковский учет и аудит»
Тесты
Необходимо выбрать один вариант.
1. Основные средства банка – это имущество:
а) сроком полезного использования более 12 месяцев; б) используемое в случаях, предусмотренных специальными нормами; в) верно «а» и «б».
2. К основным средствам банка относятся:
а) здания, вычислительная техника, транспортные средства; б) книги и оружие независимо от стоимости; в) верно «а» и «б».
3.Единицей учета основных средств являются:
а) инвентарный объект; б) стоимость в рублях; в) количество в штуках.
4.Инвентарный номер, присвоенный объекту основных средств:
а) сохраняется за ним постоянно; б) может изменяться после ремонта, реконструкции, модернизации; в) верно «а» и «б».
5.Основные средства принимаются к учету по:
а) первоначальной стоимости; б) покупной стоимости; в) рыночной стоимости.
6.При получении основных средств в счет вклада в уставный капитал их оценивают по:
а) сумме фактических затрат; б) оценке учредителей; в) рыночной стоимости.
7.Переоценка основных средств банка допускается один раз в:
а) полугодие; б) год; в) два года.
8.Земельные участки, находящиеся в собственности банка, учитываются на
счете:
а) № 60401; б) № 60404; в) № 60405.
9.Суммы выбывающих основных средств учитываются в счете № 604 по:
а) дебету; б) кредиту.
10.Суммы начислений по нормам амортизации основных средств отражаются на
счете 60601 по:
а) дебету; б) кредиту.
11. Амортизация основных средств производится:
а) с первого числа месяца, следующего за месяцем поступления объекта; б) с даты постановки объекта на баланс.
12. Оборудование к установке учитывается на счете:
225
В. А. Фофанов. «Банковский учет и аудит»
а) № 60701; б) № 60702.
13.Учет нематериальных активов ведется на счете:
а) № 60901; б) № 60903.
14.Запасные части в банковском учете отражают на счете:
а) № 61002; б) № 61008; в) № 61009.
15.Инвентарь и принадлежности учитывают на счете:
а) № 61009; б) № 61010; в) № 61011.
16.Третий экземпляр требования на отпуск материала со склада банка переда-
ется:
а) в бухгалтерию; б) кладовщику; в) получателю.
17.Счет № 60305:
а) активный; б) пассивный.
18.Суммы взносов, выплаченных в счет отдельных трудовых договоров, отражаются в дебете счета:
а) № 60305; б) № 60306.
19.Основанием для выдачи денежных средств под отчет являются:
а) приказ руководителя; б) заявление должностного лица; в) верно «а» и «б».
20.Счет № 60307:
а) активный; б) пассивный.
21.Сумма погашения недостач денежных средств отражается по:
а) дебету счета № 60308; б) кредиту счета № 60308.
22.Проверка ведения учета капитальных вложений является составной частью
аудита:
а) основных средств; б) материальных запасов.
23.При аудите нематериальных активов необходимо исследовать лицевые счета
ксчету:
а) № 60401; б) № 60901; в) № 61001.
24. Источником аудита при проверке материальных запасов являются:
а) инвентарные карточки; б) инвентаризационные документы;
в) ведомости начисления износа.
226
В. А. Фофанов. «Банковский учет и аудит»
25. При проверке расчетов с подотчетными лицами аудитору необходимо прове-
сти:
а) подсчет сумм командировочных расходов; б) изучение оправдательных документов; в) верно «а» и «б».
227