31. Расчет и оценка показателей ликвидности бб организации.

Платежеспособность - способность вовремя и полностью оплатить все краткосрочные обязательства. Реальная платежеспособность определяется по денежным потокам. Для этого составляется платежный календарь, планируются притоки и оттоки денежных средств (анализ движения денежных средств).

Анализ ликвидности - это расчет потенциальной платежеспособности на дату составления баланса. Платежные средства берутся в виде имущества, которое возможно превратить в деньги.

Ликвидность балансов отражается с помощью коэффициентов ликвидности или с помощью составления неравенств между группами активов и пассивов. Ликвидность предприятия это более широкое понятие, учитывает будущие поступления денежных средств, в том числе заемных средств.

Ликвидность активов – это их способность превращения в денежную форму. Чем легче и быстрее проходит этот процесс, тем выше ликвидность. Ликвидность активов предполагает их деление на группы. В России бухгалтерский баланс строиться по повышению ликвидности:

ВИД АКТИВА по балансу	ВИД ПАССИВА по балансу
Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения Итого группа А1-абсалютные ликвидные активы	Кредиторская задолженность и кредиты банка сроки возврата которых наступили Итого по группе П1- наиболее срочные обязательства
Готовая продукция Товары отгруженные Дебиторская задолженность платежи по которым ожидаются в течении 12 месяцев Итого по группе А2-быстро реализуемые активы	Краткосрочные кредиты банка Итого по группе П2- среднесрочные обязательства
Долгосрочная дебиторская задолженность: Сырье и материалы Незавершенное производство Расходы будущих периодов НДС по приобретенным ценностям Итого по группе А3-медленно реализуемые активы	Долгосрочные кредиты банка и займы Итого по группе П3 - долгосрочные обязательства
В необоротные активы ОС, НМА, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство Итого группа А4- труднореализуемые активы	П4 – собственный(акционерный) капитал находящийся в распоряжении предприятия
Безнадежная дебиторская задолженность, залежалые материальные ценности, расход будущих периодов Итого группа А5-Неликвидные активы	П5 – доходы будущих периодов, который предполагается получить в перспективе

Баланс считается абсолютно ликвидным, если: А1 больше или равно П1; т.е. группы актива баланса больше или равны группам пассива баланса.

На основе данной группировки рассчитываются коэффициенты ликвидности.

2) Платежеспособность:

Коэффициент абсолютной ликвидности отражает, какую часть краткосрочных обязательств можно погасить на дату составления баланса и ближайшие несколько дней. В числителе высоколиквидные активы (денежные средства_.

Кабс.ликв. = (ДС + КФВ) / (КО – ДБР – РБП)>= 0,1 лучше 0,2, КФВ – краткосрочные финансовые вложения, КО – краткосрочные обязательства, ДБР – доходы будущих периодов, РБП – расходы будущих периодов.

Коэффициент срочной(быстрой) ликвидности К срочной ликв. = (ДС + КФВ + КДЗ) / (КО – ДБР – РБП) >= 1 (0,7),где КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность.

Коэффициент текущей ликвидности. К текущей ликв. = ОА / (КО – ДБП – РБП) >= 1,5 (лучше 2),где ОА – оборотные активы