Задание 3

Имеются следующие данные о затратах на производство и продажу продукции

Показатели	Базисный период	Отчетный период
Выручка от продажи продукции, тыс.руб.(в базисных ценах)	5700	6300
Полная себестоимость, тыс.руб.в том числе:	3560	4030
- материальные затраты	2100	2378
- амортизация	340	402
- затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды	1100	1210
- прочие затраты	20	40

Рассчитать влияние на себестоимость продукции таких факторов, как материалоемкость, амортизациоемкость, оплатоемкость, затратоемкость по прочим затратам.

Решение.

Введем обозначения:

В – Выручка,

С – полная себестоимость

МЕ – материалоемкость (МЕ = М / В)

АЕ – амортизациоемкость (АЕ = А / В)

ОЕ – оплатоемкость (ОЕ = О / В)

ПЕ – затратоемкость по прочим затратам (ПЕ = ПЗ / В)

Факторная модель, описывающая зависимость себестоимость от указанных факторов, имеет вид:

С = В * (МЕ + АЕ + ОЕ + ПЕ)

Рассчитываем показатели затратоемкости:

Показатели	Базисный период	Отчетный период
Выручка от продажи продукции, тыс.руб.(в базисных ценах)	5700	6300
Полная себестоимость, тыс.руб.в том числе:	3560	4030
- материальные затраты	2100	2378
- амортизация	340	402
- затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды	1100	1210
- прочие затраты	20	40
Материалоемкость	0,36842	0,37746
Амортизациоемкость	0,05965	0,06381
Оплатоемкость	0,19298	0,19206
Затратоемкость по прочим затратам	0,00351	0,00635

Находим влияние факторов на себестоимость способом цепной подстановки:

С_баз = В_баз * (МЕ_баз + АЕ_баз + ОЕ_баз + ПЕ_баз) =

= 5700 * (0,36842 + 0,05965 + 0,19298 + 0,00351) = 3560 тыс. руб.

С_усл1 = В_отч * (МЕ_баз + АЕ_баз + ОЕ_баз + ПЕ_баз) =

= 6300 * (0,36842 + 0,05965 + 0,19298 + 0,00351) = 3934,73 тыс. руб.

С_усл2 = В_отч * (МЕ_отч + АЕ_баз + ОЕ_баз + ПЕ_баз) =

= 6300 * (0,37746 + 0,05965 + 0,19298 + 0,00351) = 3991,68 тыс. руб.

С_усл3 = В_отч * (МЕ_отч + АЕ_отч + ОЕ_баз + ПЕ_баз) =

= 6300 * (0,37746 + 0,06381 + 0,19298 + 0,00351) = 4017,89 тыс. руб.

С_усл4 = В_отч * (МЕ_отч + АЕ_отч + ОЕ_отч + ПЕ_баз) =

= 6300 * (0,37746 + 0,06381 + 0,19206 + 0,00351) = 4012,09 тыс. руб.

С_отч = В_отч * (МЕ_отч + АЕ_отч + ОЕ_отч + ПЕ_отч) =

= 6300 * (0,37746 + 0,06381 + 0,19206 + 0,00635) = 4030 тыс. руб.

Находим изменение себестоимости за счет:

• выручки: ∆С (В) = 3934,73 - 3560 = 374,73 тыс. руб.

• материалоемкости: ∆С (МЕ) = 3991,68 - 3934,73 = 56,95 тыс. руб.

• амортизациоемкости: ∆С (АЕ) = 4017,89 - 3991,68 = 26,21 тыс. руб.

• оплатоемкости: ∆С (ОЕ) = 4012,09 - 4017,89 = -5,8 тыс. руб.

• затратоемкости по прочим затратам: : ∆С (ПЕ) = 4030 - 4012,09 = 17,91 тыс. руб.