Задание 2

Рассчитать процент выполнения плана по выпуску продукции, по структуре продукции и коэффициент ассортиментности по следующим данным:

Виды продукции	Выпуск продукции по плану, тыс.руб.	Фактический выпуск продукции, тыс. руб.
Диваны	10000	0
Шкафы	20000	35000
Столы	5000	15000
Кресла	25000	20000
Итого	60000	70000

Решение.

Анализ выполнения плана по ассортименту проводится путем сравнения фактического выпуска продукции с плановым заданием.

В выполнение плана по ассортименту засчитывается только продукция, произведенная в пределах плана.

Продукция, выработанная сверх плана, в расчет выполнения плана не засчитывается, хотя и учитывается при определении общего объема выпуска продукции. Составим аналитическую таблицу и рассчитаем коэффициент ассортиментности.

Виды продукции	Выпуск продукции по плану, тыс.руб.	Фактический выпуск продукции, тыс. руб.	Засчитано в выполнение плана по ассортименту	Выполнение плана, %
Диваны	10000	0	0	0
Шкафы	20000	35000	20000	175
Столы	5000	15000	5000	300
Кресла	25000	20000	20000	80
Итого	60000	70000	45000	116,67

Данные показывают, что план по всем наименованиям изделий выполнен на 116,67%. Неравномерное перевыполнение плана реализации по отдельным группам изделий свидетельствует об отклонениях от плановой структуры продукции, что скажется и на сумме прибыли, так как уровень рентабельности отдельных групп изделий различен.

Коэффициент ассортиментности определяется отношением количества продукции, засчитанного в выполнение плана по ассортименту, к плану. В данном примере этот коэффициент равен 0,75 (45000/60000), или план по ассортименту выполнен на 75%.

Ограничиться анализом выполнения плана в групповом ассортименте нельзя, следует проверить выполнение плана по каждому наименованию продукции и установить причины невыполнения плана.

Анализируя данные, можно сделать вывод, что план по общему объему выпуска диванов выполнен на 0% (0/10000), и план по ассортименту выполнен также на 0% (0/10000), т. е. коэффициент ассортиментности составляет 0.

План по общему объему выпуска шкафов выполнен на 175% (35000/20000), а план по ассортименту шкафов выполнен на 100% (20000/20000), т. е. коэффициент ассортиментности составляет 1.

План по общему объему выпуска столов выполнен на 300% (15000/5000), а план по ассортименту столов выполнен на 100% (5000/5000), т. е. коэффициент ассортиментности составляет 1.

План по общему объему выпуска кресел выполнен на 80% (20000/25000), план по ассортименту кресел также выполнен на 80% (20000/25000), т. е. коэффициент ассортиментности составляет 0,8.

Недовыполнение плана по ассортименту и чрезмерное перевыполнение плана по отдельным видам продукции, как правило, связано со стремлением предприятия выполнить план за счет выпуска менее трудоемкой, но относительно дорогостоящей продукции.