2. Практическая часть

Шифры счетов

Наименование счетов

Сальдо, руб

Отражение по дебету / кредиту

01

Основные средства

79 849

Д-т

02

Амортизация ОС

28 936

К-т

04

Нематериальные активы

5 378

Д-т

05

Амортизация НМА

2 116

К-т

19

НДС по приобретенным ценностям

3 520

Д-т

10

Материалы

88 565

Д-т

41

Товары

3 290

Д-т

50

Касса

2 143

Д-т

51

Расчетный счет

22 184

Д-т

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

19 038

Д-т

58

Финансовые вложения

46 135

Д-т

60

Расчеты с поставщиками

13 042

К-т

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

1 376

К-т

67

Расчеты по долгосрочным кредитам

1 024

К-т

68

Расчеты по налогам и сборам

6 600

К-т

69

Расчеты во внебюджетные фонды

4 153

К-т

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

16 148

К-т

71

Расчеты с подотчетными лицами

1 030

Д-т

73-2

Расчеты по возмещению ущерба

823

Д-т

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо дебетовое)

637

Д-т

80

Уставный капитал

107 545

К-т

82

Резервный капитал

28 872

К-т

83

Добавочный капитал

14 359

К-т

96

Резерв предстоящих расходов

5 084

К-т

98

Доходы будущих периодов

18 600

К-т

99

Прибыль и убытки (сальдо кредитовое)

24 737

К-т

№ п/п

Хозяйственные операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

1

Оприходованы на склад поступившие от поставщика материалы

21 250

Д10/К60

2

Учтен НДС, предъявленный поставщиком по поставленным материалам

3 825

Д19/К60

3

Оплачена часть задолженности поставщику за поставленные материалы

15 000

Д60/К51

4

Приобретен у поставщика объект основных средств

15 195

Д08/К60

5

Объект основных средств введен в эксплуатацию

15 195

Д01/К08

6

Начислена заработная плата работникам аппарата управления

6 515

Д26/К70

7

Начислены взносы на соц. страхование с заработной платы

2 215

Д26/К69

8

Получены с расчетного счета деньги в кассу для выдачи зарплаты

16 148

Д50/К51

9

Выдана из кассы зарплата

16 148

Д70/К50

10

Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность покупателей

19 038

Д51/К62

11

Перечислена во внебюджетные фонды с расчетного счета задолженность по соц. страхованию

4 153

Д69/К51

12

Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам и сборам

6 600

Д68/К51

13

Внесена в кассу задолженность работника по возмещению материального ущерба

823

Д50/К73-2

14

Из кассы выданы работнику денежные средства в подотчет на хозяйственные расходы

2 500

Д71/К50

15

Оприходованы на склад материалы, приобретенные через подотчетное лицо

2 450

Д10/К71

16

Остаток неиспользованной подотчетной суммы работников возвращен в кассу

50

Д50/К71

17

Оприходована в кассу задолженность прочих дебиторов

637

Д50/К76

18

Сверхлимитный остаток денежных средств в кассе сдан на расчетный счет

1 100

Д51/К50

19

Зачислен на расчетный счет краткосрочный займ

10 000

Д51/К66

20

Погашена с расчетного счета задолженность по долгосрочному кредиту

1 024

Д67/К51

21

Частично погашена задолженность поставщику за приобретенный объект основных средств

9 000

Д60/К51

22

Признаны, как прочие доходы отчетного периода, доходы будущих периодов

18 600

Д98/К91

23

Списан финансовый результат от признания доходов будущих периодов

18 600

Д91/К99

24

Средства добавочного капитала направлены на увеличение уставного капитала

12 455

Д83/К80

25

Начислены дивиденды учредителям за счет средств нераспределенной прибыли

10 000

Д84/К75-2