1. Напишите проводки по данным операциям (если ставка ндс не указана принимать за основную 12%):
1.1. Приобрели(01.02.2008) валенки (для продажи) на сумму 9 000 тг. (Сумма указана без НДС, НДС сверху 12%)
|
Дата |
Дт |
Кт |
Сумма |
Комментарии |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Приобрели(12.02.2008) доски (для продажи) на сумму 4 000 тг. (НДС в т.ч.)
|
Дата |
Дт |
Кт |
Сумма |
Комментарии |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Приобрели(12.02.2008) материалы на сумму 11 000 тг. (Сумма указана без НДС, НДС сверху 12%)
|
Дата |
Дт |
Кт |
Сумма |
Комментарии |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Приобрели(22.02.2008) товар на сумму 11 000 тг. (НДС в т.ч.)
|
Дата |
Дт |
Кт |
Сумма |
Комментарии |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Дайте ответ на заданные вопросы:
2.1. Какими документами сопровождается реализация?
2.2. Назовите существующие ставки НДС
2.3. Какое значение оказывает 1420, опишите его назначение.
2.4. Можно ли принять НДС к вычету без счет фактуры?
3. Опишите проводки по заданной операции
3.1. Приобрели ОС (Основное средство) на сумму 50 000 тг. (Сумма указана без НДС, НДС сверху 12%)
|
Дата |
Дт |
Кт |
Сумма |
Комментарии |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость тмз.
Примеры
Пример 1
Рассмотрим ситуацию:
01.01.2008 поступил товар 10 шт. на сумму 30 тг.
02.01.2008 поступил товар 5 шт. на сумму 40 тг.
Как высчитать среднюю себестоимость ТМЗ 1 шт.?
Формула простая: Общая сумма товара / общее количество товара
Результат: (30+40)/(10+5)=70/15=4,66 тг.
Пример 2
Рассмотрим ситуацию:
01.01.2008 поступил товар 10 шт. по стоимости 30 тг. за шт.
02.01.2008 поступил товар 5 шт. по стоимости 40 тг. за шт.
Как высчитать среднюю себестоимость ТМЗ 1 шт.?
Формула: Общая сумма товара / общее количество товара
Результат: (30*10+40*5)/(10+5)=500/15=33,3 тг.
В чем различия между примерами? Постепенно привыкайте к разным формулировкам. Если в первом случае мы купили 10 шт. на сумму 30 тг., то во втором случае мы купили 10 шт. по стоимости 30 тг. за шт.
Стоимость указывается за шт. (сумма рассчитывается: 10 шт. * 30 тг.)=300 тг.
В учетной политике по предприятию закрепляется один из двух методов учета тмз:
Данные виды учета действуют только в бухгалтерском учете. В налоговом учете еще существует метод «ЛИФО»
Пример:
01.01.2008. Поступил товар 10 шт. по стоимости 30 тг. за шт.
02.01.2008. Поступил товар 5 шт. по стоимости 40 тг. за шт.
03.01.2008. Реализовали 12 шт.
По какой себестоимости спишется партия?
Метод ФИФО (Первым пришел, первым ушел – учёт по партиям):
Формула для данной задачи следующая:
(10*30)+(2*40) = 380 тг.
1. (10*30) получаем стоимость из первой партии.
2. (2*40) получаем стоимость из второй партии.
Метод «По средней» (Общая сумма/общее количество одного вида ТМЗ):
Формула для данной задачи следующая:
((10*30) + (5*40))/15 *12= 400 тг.
1. (10*30) получаем стоимость первой партии.
2. (5*40) получаем стоимость второй партии
3. /15 делим на количество