2.4 Оценка методики определения кредитоспособности заемщика отделения оао «Белагропромбанк» в г. Речица

Протоколом Правления ОАО «Белагропромбанк» от 28.06.2007 №45 (в ред. от 26.08.2010 №50) утверждена Инструкция по определению кредитного рейтинга организаций. Присвоение кредитного рейтинга организациям производится с целью определения их способности своевременно и в полном объеме исполнять текущие и будущие обязательства, а также определения степени риска, который отделение ОАО «Белагропромбанк» (далее — Банк) принимает на себя при совершении операций кредитного характера. На основании присвоенного кредитного рейтинга принимается решение о возможности осуществления операции кредитного характера, определяются условия её проведения, способ и размер обеспечения.

При определении кредитного рейтинга Банком изучается и оценивается деятельность организации по следующим направлениям:

• финансовое состояние;

• кредитная история;

• наличие признаков финансовой неустойчивости должника; информации,

способной негативно повлиять на способность должника исполнить свои обязательства; фактов непогашения организацией всей суммы предъявленной по решению Банка к досрочному взысканию задолженности по ранее совершенной операции кредитного характера; фактов взыскания Банком задолженности по операциям кредитного характера в принудительном порядке, а также фактов досрочного взыскания; возбуждения в отношении организации процедуры банкротства.

Источником информации для оценки финансового состояния организации является: бухгалтерский баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2), приложения и расшифровка к балансу, пояснительные записки, аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности (если организация подлежит обязательному аудиту), формы статистической отчетности. Оценка финансового состояния организации производится на основании изучения в динамике изменений основных коэффициентов и показателей ее деятельности, которым в зависимости от значения присваивается соответствующее количество баллов (Приложение А):

1. Коэффициент текущей ликвидности.

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

4. Рентабельность продукции — сравнивается со значением на предыдущую

квартальную дату (по организациям, имеющим сезонный характер работ — по сравнению с аналогичным периодом прошлого года).

5. Динамика оборачиваемости оборотных средств — замедление (ускоре-

ние) оборачиваемости оборотных активов на анализируемую отчетную дату по сравнению с началом года (по организациям, имеющим сезонный характер работ — по сравнению с аналогичным периодом прошлого года).

При отсутствии замедления или ускорения оборачиваемости баллы не присваиваются.

Оборачиваемость оборотных активов (в днях) определяется по формуле:

Об_{в днях} = . (2.25)

6. Общий объем дебиторской задолженности. Анализируется размер деби-

торской задолженности с учетом товаров отгруженных (стр. 216 + стр. 230 + стр. 240 баланса). Оценка осуществляется в сравнении со среднемесячным объемом реализации, рассчитанным за период с начала года.

7. Доля просроченной дебиторской задолженности в объеме дебиторской

задолженности определяется с использованием приложения 5 к балансу, либо формы государственной статистической отчетности 12-ф (расчеты) «Отчет о состоянии расчетов». Организациям, не имеющим просроченной дебиторской задолженности, баллы не присваиваются.

8. Доля просроченной кредиторской задолженности в объеме кредитор-

ской задолженности. Организациям, не имеющим просроченной кредиторской задолженности, баллы не присваиваются.

Для определения размера кредиторской и просроченной кредиторской задолженности используются приложение 5 к балансу, либо форма государственной статистической отчетности 12-ф (расчеты) «Отчет о состоянии расчетов».

Расчет вышеперечисленных показателей отражен в таблице 2.4:

Таблица 2.4 — Расчет показателей по данным Калинковичского райпо

	Показатели	01.01.2008	01.01.2009 год	01.01.2010 год
1	Коэффициент текущей ликвидности	= 0,970	= 0,997	= 0,861
2	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	= - 0,031	= - 0,003	= - 0,162
3	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	= 0,494	= 0,575	= 0,606
4	Рентабельность продукции, %	×100 = 0,5	×100= 0,06	×100 = 0,6
	Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
5	Динамика оборачиваемости оборотных средств, дни	= 47	= 51	= 50
6	Общий объем дебиторской задолженности, млн руб.	92+1579=1671	96+2204=2300	95+2054=2149
7	Доля просроченной дебиторской задолженности в объеме дебиторской задолженности, %	×100 = 6,3	×100 = 4,6	×100 = 4,9
8	Доля просроченной кредиторской задолженности в объеме кредиторской задолженности, %	×100 = 6,9	×100 = 4,0	×100 = 3,0

Источник — собственная разработка. Таблица составлена на основе практических данных организации.

Полученные значения коэффициентов (показателей) и присвоенные баллы отражаются в сводной таблице (Приложение Б).

В случае если при анализе выявляется положительная тенденция изменения одного или нескольких показателей (при отсутствии отрицательной тенденции изменения других показателей), ведущая к улучшению финансового состояния организации и повышению эффективности ее деятельности, рейтинговая оценка может быть скорректирована умножением на поправочный коэффициент 0,9. При выявлении отрицательной тенденции — может применяться поправочный

коэффициент 1,1.

Поправочные коэффициенты применяются в случае, если значения одного или нескольких показателей изменяются в размере не менее 10% в положительную и 5% в отрицательную сторону по сравнению с предыдущим отчетным периодом. При наличии как положительной, так и отрицательной тенденции изменения показателей поправочные коэффициенты не применяются.

В результате анализа вышеуказанных показателей определяется расчетный

кредитный рейтинг организации.

К результатам проведенного анализа (расчетному рейтингу) применяются дополнительные критерии оценки.

1. Оценка кредитной истории. Анализируется своевременность расчетов орга-

низации с Банком по операциям кредитного характера в течение предшествовавших 180 календарных дней (по организациям, имеющим сезонный характер работ — в течение предшествовавших 360 календарных дней):

• организации, допускавшей в указанном периоде наличие просроченной за-

долженности по основному долгу и/или процентам длительностью от 16 до 30 дней либо три и более раза независимо от длительности — на отчетные месячные даты, дополнительно присваивается 10 баллов;

• организации, допускавшей в указанном периоде наличие просроченной за-

долженности по основному долгу и/или процентам длительностью от 31 до 90 дней, дополнительно присваивается 20 баллов;

• организации, допускавшей в указанном периоде наличие просроченной за-

долженности по основному долгу и/или процентам длительностью свыше 91 дня, дополнительно присваивается 30 баллов;

День отнесения задолженности на счета по учету просроченной задолженности не считается днем наличия просроченной задолженности.

2. При наличии у организации постоянной картотеки к внебалансовому счету

99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», то есть если неисполненные обязательства по уплате платежей, производимых в соответствии с очередностью платежей, установленной законодательством Республики Беларусь, находятся в картотеке более 2 месяцев по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на текущем (расчетном) счете организации, дополнительно присваивается 10 баллов.

3. В случае непредставления запрашиваемых Банком документов, в том числе

консолидированной бухгалтерской отчетности, дополнительно присваивается 20 баллов.

В зависимости от полученного количества баллов организация относится к

одному из четырех рейтингов — A, B, C, D в соответствии с таблицей 2.5.

Таблица 2.5 — Отнесение организации к соответствующему рейтингу

Кредитный рейтинг	Количество баллов	Характеристика рейтинга, уровень риска
A	до 80	Финансово устойчивые организации, способные своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим долгам
B	от 81 до 140	Организации, имеющие некоторую степень риска, но способные самостоятельно исполнять свои обязательства
C	от 141 до 190	Проблемные организации с повышенным риском несвоевременного возврата кредитных долгов, который может быть снижен путем оформления ликвидного обеспечения в объеме, покрывающем риски Банка
D	от 191 и более	Организации, имеющие неудовлетворительное финансовое состояние, очень высокий риск невозврата кредитных долгов

Источник — инструкция ОАО «Белагропромбанк» по определению кредитного рейтинга организации.

В случае возбуждения в отношении организации процедуры банкротства, организации присваивается рейтинг D. При непогашении организацией на момент определения кредитного рейтинга всей суммы предъявленной по решению Банка к досрочному взысканию задолженности по ранее совершенной операции кредитного характера, а также при наличии фактов взыскания Банком задолженности по операциям кредитного характера в принудительном порядке в течение предшествовавших 6 месяцев, организации присваивается рейтинг D.

Результаты проведенного анализа и расчета кредитного рейтинга отражаются в сводной таблице в динамике на отчетную и предшествовавшую даты и представляются в виде заключения согласно Приложению Б.

Система рейтинговой оценки организации представляет собой количественную оценку показателей финансовой деятельности, которая служит основой для предварительного вывода о целесообразности совершения операции кредитного характера. Окончательное решение принимается на основании углубленного изучения организации (её деятельность, кредитуемый проект, предлагаемое обеспечение и т.д.), то есть проводится качественный анализ в оценке кредитоспособности заемщика.

От кредитного рейтинга организации и, соответственно, величины кредитного

риска зависит интенсивность проводимого в отношении данной организации

мониторинга, с тем, чтобы своевременно выявить ухудшение финансового состояния и/или иные негативные тенденции и принять соответствующие адекватные меры по снижению риска невозврата долга.

Преимуществом использования ОАО «Белагропромбанк» данной рейтинговой модели оценки кредитоспособности заемщика при выдаче кредита является её высокая степень адаптации к изменяющейся макроэкономической ситуации в стране. При улучшении (ухудшении) общей экономической обстановки банку необходимо лишь внести корректировки в нормативные значения показателей, разбивающие их на категории, либо изменить величину суммы баллов, необходимых, чтобы отнести заемщика к тому или иному классу кредитоспособности.

Кроме того, рейтинговая модель при оценке заемщика учитывает как количественные факторы, так и некоторые качественные факторы, поскольку анализ кредитоспособности заемщика только лишь на основе количественных показателей не дает её точной оценки. Учет исключительно количественных показателей приводит к нивелированию особенностей, присущих конкретному заемщику, которые также влияют на его кредитоспособность и на решение о выдаче ему кредита; оставляет неучтенными такие факторы как, политические и общеэкономические изменения в стране, изменения организационной структуры управления субъекта хозяйствования, смену форм собственности.

Оценив данным методом кредитоспособность Калинковичского райпо на 1 января 2011 года, данной организации присвоен кредитный рейтинг В — организация, имеющая некоторую степень риска, но способная самостоятельно исполнять свои обязательства.