2.4 Оценка методики определения кредитоспособности заемщика отделения оао «Белагропромбанк» в г. Речица

Протоколом Правления ОАО «Белагропромбанк» от 28.06.2007 №45 (в ред. от 26.08.2010 №50) утверждена Инструкция по определению кредитного рейтинга организаций. Присвоение кредитного рейтинга организациям производится с целью определения их способности своевременно и в полном объеме исполнять текущие и будущие обязательства, а также определения степени риска, который отделение ОАО «Белагропромбанк» (далее — Банк) принимает на себя при совершении операций кредитного характера. На основании присвоенного кредитного рейтинга принимается решение о возможности осуществления операции кредитного характера, определяются условия её проведения, способ и размер обеспечения.

При определении кредитного рейтинга Банком изучается и оценивается деятельность организации по следующим направлениям:

• финансовое состояние;

• кредитная история;

• наличие признаков финансовой неустойчивости должника; информации,

способной негативно повлиять на способность должника исполнить свои обязательства; фактов непогашения организацией всей суммы предъявленной по решению Банка к досрочному взысканию задолженности по ранее совершенной операции кредитного характера; фактов взыскания Банком задолженности по операциям кредитного характера в принудительном порядке, а также фактов досрочного взыскания; возбуждения в отношении организации процедуры банкротства.

Источником информации для оценки финансового состояния организации является: бухгалтерский баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2), приложения и расшифровка к балансу, пояснительные записки, аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности (если организация подлежит обязательному аудиту), формы статистической отчетности. Оценка финансового состояния организации производится на основании изучения в динамике изменений основных коэффициентов и показателей ее деятельности, которым в зависимости от значения присваивается соответствующее количество баллов (Приложение А):

1. Коэффициент текущей ликвидности.

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

4. Рентабельность продукции — сравнивается со значением на предыдущую

квартальную дату (по организациям, имеющим сезонный характер работ — по сравнению с аналогичным периодом прошлого года).

5. Динамика оборачиваемости оборотных средств — замедление (ускоре-

ние) оборачиваемости оборотных активов на анализируемую отчетную дату по сравнению с началом года (по организациям, имеющим сезонный характер работ — по сравнению с аналогичным периодом прошлого года).

При отсутствии замедления или ускорения оборачиваемости баллы не присваиваются.

Оборачиваемость оборотных активов (в днях) определяется по формуле:

Об_{в днях} = . (2.25)

6. Общий объем дебиторской задолженности. Анализируется размер деби-

торской задолженности с учетом товаров отгруженных (стр. 216 + стр. 230 +

стр. 240 баланса). Оценка осуществляется в сравнении со среднемесячным объ-

емом реализации, рассчитанным за период с начала года.

7. Доля просроченной дебиторской задолженности в объеме дебиторской

задолженности определяется с использованием приложения 5 к балансу, либо формы государственной статистической отчетности 12-ф (расчеты) «Отчет о состоянии расчетов». Организациям, не имеющим просроченной дебиторской задолженности, баллы не присваиваются.

8. Доля просроченной кредиторской задолженности в объеме кредитор-

ской задолженности. Организациям, не имеющим просроченной кредиторской задолженности, баллы не присваиваются.

Для определения размера кредиторской и просроченной кредиторской задолженности используются приложение 5 к балансу, либо форма государственной статистической отчетности 12-ф (расчеты) «Отчет о состоянии расчетов».

Расчет вышеперечисленных показателей отражен в таблице 2.7:

Таблица 2.7 — Расчет показателей по данным Калинковичского райпо

	Показатели	01.01.2008	01.01.2009 год	01.01.2010 год
1	Коэффициент текущей ликвидности	= 0,970	= 0,997	= 0,861
2	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	= - 0,031	= - 0,003	= - 0,162
3	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	= 0,494	= 0,575	= 0,606
4	Рентабельность продукции, %	×100 = 0,5	×100= 0,06	×100 = 0,6
	Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
5	Динамика оборачиваемости оборотных средств, дни	= 47	= 51	= 50
6	Общий объем дебиторской задолженности, млн руб.	92+1579=1671	96+2204=2300	95+2054=2149
	Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
7	Доля просроченной дебиторской задолженности в объеме дебиторской задолженности, %	×100 = 6,3	×100 = 4,6	×100 = 4,9
8	Доля просроченной кредиторской задолженности в объеме кредиторской задолженности, %	×100 = 6,9	×100 = 4,0	×100 = 3,0

Источник — собственная разработка. Таблица составлена на основе практических данных организации организации [Приложение В, Приложение Г, Приложение Д, Приложение Е, Приложение Ж, Приложение З, Приложение И, Приложение К, Приложение Л].

Полученные значения коэффициентов (показателей) и присвоенные баллы отражаются в сводной таблице (Приложение Б).

В случае если при анализе выявляется положительная тенденция изменения одного или нескольких показателей (при отсутствии отрицательной тенденции изменения других показателей), ведущая к улучшению финансового состояния организации и повышению эффективности ее деятельности, рейтинговая оценка может быть скорректирована умножением на поправочный коэффициент 0,9. При выявлении отрицательной тенденции — может применяться поправочный

коэффициент 1,1.

Поправочные коэффициенты применяются в случае, если значения одного или нескольких показателей изменяются в размере не менее 10% в положительную и 5% в отрицательную сторону по сравнению с предыдущим отчетным периодом. При наличии как положительной, так и отрицательной тенденции изменения показателей поправочные коэффициенты не применяются.

В результате анализа вышеуказанных показателей определяется расчетный

кредитный рейтинг организации.

К результатам проведенного анализа (расчетному рейтингу) применяются дополнительные критерии оценки.

1. Оценка кредитной истории. Анализируется своевременность расчетов орга-

низации с Банком по операциям кредитного характера в течение предшество-

вавших 180 календарных дней (по организациям, имеющим сезонный характер работ — в течение предшествовавших 360 календарных дней):

• организации, допускавшей в указанном периоде наличие просроченной за-

долженности по основному долгу и/или процентам длительностью от 16 до 30 дней либо три и более раза независимо от длительности — на отчетные месячные даты, дополнительно присваивается 10 баллов;

• организации, допускавшей в указанном периоде наличие просроченной за-

долженности по основному долгу и/или процентам длительностью от 31 до 90 дней, дополнительно присваивается 20 баллов;

• организации, допускавшей в указанном периоде наличие просроченной за-

долженности по основному долгу и/или процентам длительностью свыше 91 дня, дополнительно присваивается 30 баллов;

День отнесения задолженности на счета по учету просроченной задолженности не считается днем наличия просроченной задолженности.

2. При наличии у организации постоянной картотеки к внебалансовому счету

99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», то есть если неисполненные обязательства по уплате платежей, производимых в соответствии с очередностью платежей, установленной законодательством Республики Беларусь, находятся в картотеке более 2 месяцев по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на текущем (расчетном) счете организации, дополнительно присваивается 10 баллов.

3. В случае непредставления запрашиваемых Банком документов, в том числе

консолидированной бухгалтерской отчетности, дополнительно присваивается 20 баллов.

В зависимости от полученного количества баллов организация относится к

одному из четырех рейтингов — A, B, C, D в соответствии с таблицей 2.8.

Таблица 2.8 — Отнесение организации к соответствующему рейтингу

Кредитный рейтинг	Количество баллов	Характеристика рейтинга, уровень риска
A	до 80	Финансово устойчивые организации, способные своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим долгам
Кредитный рейтинг	Количество баллов	Характеристика рейтинга, уровень риска
B	от 81 до 140	Организации, имеющие некоторую степень риска, но способные самостоятельно исполнять свои обязательства
C	от 141 до 190	Проблемные организации с повышенным риском несвоевременного возврата кредитных долгов, который может быть снижен путем оформления ликвидного обеспечения в объеме, покрывающем риски Банка
D	от 191 и более	Организации, имеющие неудовлетворительное финансовое состояние, очень высокий риск невозврата кредитных долгов

Источник — инструкция ОАО «Белагропромбанк» по определению кредитного рейтинга организации.

В случае возбуждения в отношении организации процедуры банкротства, организации присваивается рейтинг D. При непогашении организацией на момент определения кредитного рейтинга всей суммы предъявленной по решению Банка к досрочному взысканию задолженности по ранее совершенной операции кредитного характера, а также при наличии фактов взыскания Банком задолженности по операциям кредитного характера в принудительном порядке в течение предшествовавших 6 месяцев, организации присваивается рейтинг D.

Результаты проведенного анализа и расчета кредитного рейтинга отражаются в сводной таблице в динамике на отчетную и предшествовавшую даты и представляются в виде заключения согласно Приложению Б.

Система рейтинговой оценки организации представляет собой количественную оценку показателей финансовой деятельности, которая служит основой для предварительного вывода о целесообразности совершения операции кредитного характера. Окончательное решение принимается на основании углубленного изучения организации (её деятельность, кредитуемый проект, предлагаемое обеспечение и т.д.), то есть проводится качественный анализ в оценке кредитоспособности заемщика.

От кредитного рейтинга организации и, соответственно, величины кредитного

риска зависит интенсивность проводимого в отношении данной организации

мониторинга, с тем, чтобы своевременно выявить ухудшение финансового состояния и/или иные негативные тенденции и принять соответствующие адекватные меры по снижению риска невозврата долга.

Преимуществом использования ОАО «Белагропромбанк» данной рейтинговой модели оценки кредитоспособности заемщика при выдаче кредита является её высокая степень адаптации к изменяющейся макроэкономической ситуации в стране. При улучшении (ухудшении) общей экономической обстановки банку необходимо лишь внести корректировки в нормативные значения показателей, разбивающие их на категории, либо изменить величину суммы баллов, необходимых, чтобы отнести заемщика к тому или иному классу кредитоспособности.

Кроме того, рейтинговая модель при оценке заемщика учитывает как количественные факторы, так и некоторые качественные факторы, поскольку анализ кредитоспособности заемщика только лишь на основе количественных показателей не дает её точной оценки. Учет исключительно количественных показателей приводит к нивелированию особенностей, присущих конкретному заемщику, которые также влияют на его кредитоспособность и на решение о выдаче ему кредита; оставляет неучтенными такие факторы как, политические и общеэкономические изменения в стране, изменения организационной структуры управления субъекта хозяйствования, смену форм собственности.

Оценив данным методом кредитоспособность Калинковичского райпо на 1 января 2011 года, данной организации присвоен кредитный рейтинг В — организация, имеющая некоторую степень риска, но способная самостоятельно исполнять свои обязательства.

Таким образом, оценив Калинковичское райпо различными методами, наблюдается то, что каждый метод по своему отражает кредитоспособность данной организации. Так, данная организация некредитоспособна при методе оценки на основе системы финансовых коэффициентов, финансово устойчивая и кредитоспособная при на анализе денежных потоков, надежная и кредитоспособная при анализе делового риска. Методика, применяемая ОАО «Белагропромбанк» показала, что данная организация способна самостоятельно исполнять свои обязательства, но имеет некоторую степень риска. Исходя из этого, можно предположить, что методика ОАО «Белагропромбанк» наиболее правильно отражает уровень кредитоспособности Калинковичского райпо.