19. Документальное оформление и методика учета движения денежных средств в кассе организации.

Прядок организации кассового обслуживания регулируется инструкцией о порядке ведения касс-х операций и порядке расчетов наличными денеж. средствами в белор. руб. на террит. РБ №107. Кассовые операции осуществляет кассир. Кассир является должностным лицом и назначается приказом руководителя организации, с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности . Свободные денежные средства организации хранятся на текущем счете в обслуживающем банке. Для обеспечения своевременности и полноты инкассации, приказом руководителя организации устанавливаются сроки сдачи выручки в банк, а также сумму лимита остатка в кассе. Организация имеет право получить наличные денежные средства с текущего счета и использовать их на выплату з/п, пособий, алиментов, для выдачи на командировочные расходы и другие цели установленные законодательством. Полученные в банке денежные средства должны использоваться строго по назначению и выплачены из кассы в течении 3-х раб. дней. Расчеты между хозяйственными субъектами производятся наличными денежными средствами или безналичном порядке. Причем расчеты наличными денежными средствами не более чем в сумме 300 базовых величин. Руководитель организации обязан обеспечить сохранность наличных денежных средств в кассе при доставке и инкосации. Наличные денежные средства организации должны хранится в сейфах которые по окончанию рабочего дня должны закрываться и опечатываться. Помещение касс может быть оборудовано средствами охранной и пожарной сигнализации . Прием в кассе наличных денег кассиром осуществляется по ПКО и КРО 1 в иностранной валюте. ПКО относится к БСО включены в реестр электронного банка данных имеют типографический №, серию, степень защиты и реализуется организацией в установленном порядке. Выдача наличных денег кассиром из кассы осуществляется по РКО в белор. руб. и иностранной валюте. ПКО выписывается бухгалтером в ручную или с помощью технических средств в 1 экз. РКО заполняется получателем при выдачи наличных денег из кассы. Кассовые ордера регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров . Составленные ПКО подписываются гл. бухгалтером, а РКО подписываются и гл. бухгалтером и руководителем при наличии прилагаемого документа с разрешительной надписью руководителя , его подпись в РКО не требуется. В подтверждение факта приема наличных денег кассир выдает квитанцию ПКО заверенную печатью организации. В кассовых первичных документах помарки, подчистки и исправления недопускаются. На основании ПКО и РКО кассовые операции учитываются кассиром в кассовой книге. Кассовая книга должна быть пронумерованна, прошнурованнаи скреплена печатью, количество листов заверяется подпись руководителя и гл. бухгалтера. Кассиром ежедневно должны приходываться или списываться денежные средствами регистрироваться в хронологическом порядке по мере совершения хозяйственных операций. Ежедневно в кассовой книге кассир подписывает приход и расход денег за день и выводит остаток денег в кассе на конец дня. 2 экз. кассовой книге с приложенными первичными документами служит кассовым отчетом и сдается в бухгалтерию для проверки отражения кассовых операций в б/у. Допускается составление выходных форм Вкладной лист кассой книги и отчет кассира одинакового содержания с помощью программно-технических средств. Б/уналичных денежных средств ведутся на сч. 50 «Касса»

В кассу с р/с поступили денеж. средства	50	51
В кассу с валютного счета поступили денеж средства	50	52
Возвращены в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм	50	71
Погашены в кассу МОЛ недостачи	50	73
Оприходованы излишки денежных средств обнвруженные при инвентаризации кассы	50	90/7
С кассы на р/с перечислены деньги	51	50
Внесены денежные средства в валюте	52	50
Сданы денежные средства инкосаторами банка	57	50
Выплачена з/п из кассы	70	50
Выдана денежные средства на командировочные расходы	71	50
Выявлена недостача денежных средств в кассе	94	50