- •Ульяновский государственный технический университет
- •Методические указания для студентов специальностей 3514
- •Ульяновск 2010
- •1. Аналитические таблицы
- •Лабораторная работа № 1. Метод аналитических таблиц
- •Варианты целей исследования
- •Пример выполнения лабораторной работы № 1. Провести анализ состояния запасов.
- •Анализ состояния запасов
- •2. Ликвидность баланса
- •Лабораторная работа № 2. Анализ ликвидности баланса
- •Оценка ликвидности баланса, тыс. Руб. (данные условные)
- •3. Методфинансовых коэффициентов
- •3.1. Анализ ликвидности и платежеспособности
- •Показатели ликвидности предприятия
- •Лабораторная работа № 3. Анализ ликвидности платежеспособности
- •3.2. Анализ финансовой устойчивости
- •Показатели финансовой устойчивости предприятия.
- •Лабораторная работа № 4. Анализ финансовой устойчивости
- •3.3. Анализ деловой активности
- •Показатели деловой активности предприятия.
- •Лабораторная работа № 5. Анализ деловой активности
- •3.4. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •3.4.1. Задачи анализа финансовых результатов и источники информации
- •3.4.2. Анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли
- •Динамика показателей прибыли
- •3.4.3 Анализ рентабельности
- •Лабораторная работа № 6. Анализ рентабельности
- •Показатели финансовых результатов деятельности предприятия.
- •4. Факторный анализ
- •4.1. Основные модели детерминированного факторного анализа
- •4.2. Способы оценки влияния факторов в детерминированном факторном анализе
- •Показатели, определяющие объем выпуска продукции
- •Влияние факторов на объем выпуска
- •Расчет влияния структурного фактора на изменение объема выпуска продукции
- •Использование интегрального метода для различных факторных моделей
- •Лабораторная работа № 7. Оценка влияния факторов
- •Факторные модели
- •Расчетные (вторичные) показатели (табл. 4.4)
- •5. Оценка инвестиционных проектов
- •Лабораторная работа № 8. Оценка инвестиционных проектов
- •Варианты исходных данных
- •Список литературы
- •Содержание
- •О тчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •П риложение к бухгалтерскому балансу
- •7. Социальные показатели
Отчет о движении денежных средств
за |
|
20 |
|
г. |
Коды | ||||||||||
Форма № 4 по ОКУД |
0710004 | ||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
|
|
| ||||||||||||
Организация |
|
по ОКПО |
| ||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
| ||||||||||||||
Вид деятельности |
|
по ОКВЭД |
| ||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
| |||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
Показатель |
За отчетный год |
За аналогичный период преды- дущего года | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
|
|
|
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
Денежные средства, направленные: |
|
|
|
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
() |
() |
на оплату труда |
160 |
() |
() |
на выплату дивидендов, процентов |
170 |
() |
() |
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
() |
() |
|
|
() |
() |
|
|
() |
() |
на прочие расходы |
|
() |
() |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
|
|
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
|
|
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
|
|
Полученные дивиденды |
230 |
|
|
Полученные проценты |
240 |
|
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приобретение дочерних организаций |
280 |
() |
() |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
() |
() |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
() |
() |
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
() |
() |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
|
|
Форма 0710004 с. 2
1 |
2 |
3 |
4 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
|
|
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
|
() |
() |
Погашение обязательств по финансовой аренде |
|
() |
() |
|
|
() |
() |
|
|
() |
() |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
|
|
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
|
|
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
|
|
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
|
|
|
Руководитель |
|
|
|
Главный |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
« |
|
» |
|
20 |
|
г. |
средств организации в валюте России и в иностранной валюте. Данные о движении денежных средств приводятся за отчетный и предыдущий год. Отчет составляют в официальной валюте РФ рублях. Однако единица измерения рублей - тысячи или миллионы - та же, что и в бухгалтерским балансе. Код формы по ОКУД 0710004.
Отчет построен по балансовому принципу: остаток на начало отчетного периода плюс поступления минус расход равняется остатку на конец отчетного периода.
Поступление и направление денежных средств приводятся в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Их определение дано в п.15 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина РФ от 22.07.03 г. № 67н.
В Отчете о движении денежных средств отражаются данные, прямо вытекающие из записей на счетах бухгалтерского учета денежных средств.
Источником сведений для составления Отчета являются данные о движении денежных средств организации, учитываемых на счетах:
50 "Касса";
51 "Расчетные счета";
52 "Валютные счета";
55 "Специальные счета в банках" (за исключением остатка по субсчету 55-3 «Депозитные счета»);
57 "Переводы в пути".
Данные отчета о движении денежных средств должны характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной, сельскохозяйственной продукции, выполнением строительных работ, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.
Инвестиционной деятельностью считается деятельность организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки; с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов и т.п.).
Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашение заемных средств и т.п.).
Сведения о движении денежных средств организации форма N 4 представляются в валюте Российской Федерации. В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте формируется информация о движении иностранной валюты по каждому ее виду применительно к отчету о движении денежных средств, принятому организацией. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей Отчета о движении денежных средств.