Характеристика предприятия
ЗАО ПО «Одинцово» - бывший комбинат мебельных деталей, известен более 65 лет в лесной и деревообрабатывающей промышленности и является базовым предприятием для крупнейших изготовителей мебели московского региона. Промплощадка ЗАО расположена в юго-восточной части г.Одинцово.
До образования ЗАО на месте промплощадки существовала мебельная фабрика, построенная в 1932 году Министерством путей сообщения, как лесопильный завод. В 1938 году лесопильный завод переименован в Одинцовскую мебельную фабрику с проведением соответствующих реконструкций. Предприятие было специализировано на впуске мягкой мебели, оконных и дверных блоков, аудиторных и лабораторных столов. В 1971 году было организовано производство строганного шпона. С 1972 года фабрика переименована в Одинцовский комбинат мебельных деталей для обеспечения сборочно-отделочных предприятий г.Москвы и Московской обл. На предприятии были построены и введены в эксплуатацию:
- главные корпуса № 1. 2 (с размещением основных цехов), склад ГСМ, водонасосная станция, административно-бытовой корпус, столовая, компрессорная.
В 1989 комбинат переведен на аренду и переименован в закрытое акционерное общество.
Производственная программа предприятия:
изготовление щитовых мебельных деталей (ЩМД) из ДСП, облицованные натуральным и синтетическим строганным шпоном, включая изготовление щитовых фасадных комплексов, облицованных шпоном твердолиственных пород и рулонной декоративной пленкой с финиш – эффектом;
столярные изделия: половая доска, вагонка;
строганный строительный погонаж, погонажные изделия из пиломатериала хвойных и лиственных пород;
строганный шпон из ТЛП;
мебель бытовая: кровати, тумбочки, шкафы-купе;
мебель для офисов.
Для своего производства ЗАО использует деловую древесину, пиломатериалы, ДСП, ДВП, синтетические пленки, клей-расплав, смолу КФЖ.
Снабжение происходит за счет российских поставщиков и импортных поставок. Основными российскими поставщиками являются: Бутурлиновский леспромхоз, ЗАО «Мегахим», ООО «Ростэкцентр», ЗАО «Целлоштоф Удн Папир Ист», ОПМО «Шатура», ЗАО «Электрогорск-мебель», АОСФБМ «Сходня», Щебекинский леспромхоз, фирма «Маза-Декор», АО «Фанплит», АО «Плитекс», ООО Сыктывкарский финзавод.
Предприятие поставляет свою продукцию: ООО «Марма», ЗАО «Интерьер», АО «Дорохово-мебель» - щиты мебельные, ПМО «Шатура» - гильзы бумажные, АО «Храбрищево» - смолы. Предприятие от этих потребителей получает: растворитель, ДСП, клей-расплав, шпон, кромку, пленку.
Все поступающее сырье и материалы завозятся на предприятие железнодорожным и автомобильным транспортом. Разгрузка осуществляется козловыми кранами и автопогрузчиками.
На балансе ЗАО находятся:
производственные корпуса с рабочим и силовым оборудованием (количество единиц оборудования – свыше 200, их них 70% импортного);
административный корпус;
передаточные устройства;
артезианские скважины;
котельная;
детский сад;
оздоровительный лагерь;
теплица;
спортплощадка;
клуб.
Акционерное общество является комплексно-механизированным предприятием. Процент механизации основного производства составляет 86%. На предприятии имеется 18 механизированных поточных линий, 9 комплексно-механизированных участков, 8 п/автоматических линий.
Производственная и управленческая структура предприятия:
В состав ЗАО входят следующие подразделения, корпуса и отделы:
цех №1- выпуск строганного шпона;
цех №2- выпуск ЩМД;
цех №3-изготовление ЩМД методом термокаширования;
цех №4-автотранспорт;
цех №5-РМЦ;
цех №6-котельная;
цех №7-электроцех;
цех №8-разгрузка вагонов и прием лесоматериалов;
цех №9-сушка и раскрой пиломатериалов, мебельно-сборочный участок;
отдел производства, планирования и кооперирования поставок (ОПП и КП);
производственно-технический отдел;
отдел снабжения, сбыта и маркетинга;
финансово-экономический отдел;
общий отдел;
хозяйственный отдел.
Отдел производства, планирования и кооперированияпродукции (ОПП и КП) состоит из 6 человек, в том числе: начальник отдела, экономисты по планированию и учету, диспетчер, инженер по техническому контролю, старший инженер.
ОПП и КП является подразделением предприятия, осуществляющим оперативное руководство ходом производственного процесса. Непосредственно подчиняется заместителю директора по производству. Отдел занимается составлением планов по выпуску продукции, разрабатывает общий годовой план и ежемесячный номенклатурный план. Общий годовой план является основой цехового планирования. В нем планируются объемы поставок сырья и производство мебельных заготовок. Основным документом для составления является спецификация-заявка.
Также отдел руководит работой по оперативному регулированию хода производства, обеспечению ритмичного выпуска продукции в соответствии с заданиями плана и договорами поставок. В функции отдела входит заключение договоров по кооперированным поставкам.
Производственно-технологический отдел (ПТО) состоит из 5 человек: начальника отдела, конструктора, инженера технологического контроля, технолога диспетчера. ТПО осуществляет непрерывное технологическое совершенствование производства, обеспечивающее безусловное выполнение производственной программы предприятия. Отдел принимает меры по ускорению освоения в производстве прогрессивных технологий, новейших материалов, внедрения научно-технических достижений, рассматривает и утверждает изменения, вносимые в техническую документацию, руководит работой по организации и планированию новых цехов и участков.
Отдел снабжения, сбыта и маркетинговых исследованийсостоит из 6 человек: начальника отдела, инженеров, старшего инженера, экономиста материально-технического снабжения, мастера входного контроля. В функции отдела входит: исследование рынка сбыта и анализ конъюнктуры рынков, прием заказов клиентов, согласование цен, сроков, и возможность изготовления заказов с производственным отделом, составление заявок и отслеживание их выполнения, организация обеспечения предприятия необходимыми сырьем и материалами, организация и проведение рекламных мероприятий.
Группа по реализации готовой продукцииорганизует сбыт продукции предприятиям, организациям, магазинам и частным лицам, рекламирует продукцию объединения, организует работу по поиску потребителей выпускаемой и перспективной продукции, совместно с производственными структурами организует выпуск запланированной продукции.
Финансово-экономический отдел.
Численность отдела составляет 14 человек, в том числе: начальник отдела, заместитель начальника отдела по экономике, заместитель начальника отдела по финансам, заместитель начальника отдела по труду и заработной плате, экономист по труду 1 категории, экономист по себестоимости, бухгалтер-оператор, бухгалтер по банку, бухгалтеры материального стола, бухгалтеры, инженер-программист, кассир.
В функции ФЭО входит: организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Отдел обеспечивает контроль за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, отвечает за учет и отчетность на предприятии, за сохранность собственности предприятия. ФЭО организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных средств, учет издержек производства, участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухучета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводственных затрат.
Общий отдел состоит из 5 человек: инженера по кадрам, инженера отдела, юрисконсульта, инженера по озеленению, методиста.
Подразделение предприятия обеспечивает подбор, подготовку, расстановку и рациональное использование кадров в соответствии с их деловыми качествами, контролирует исполнение руководителями подразделений распоряжений и приказов по вопросам работы с кадрами, осуществляет контроль за состоянием трудовой дисциплины в подразделениях предприятия.
Хозяйственный отдел: начальник отдела, секретарь-референт.
Отдел обеспечивает хозяйственное обслуживание предприятия, принимает участие в разработке планов текущих и капитальных ремонтов основных фондов предприятия, составлении смет расходов. Также обеспечивает подразделения мебелью, хозяйственным инвентарем, средствами механизации инженерного и управленческого труда.
2.Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия по основным ТЭП за 2000-2002г.г.
Исходные данные
Таблица 1
|
Показатели
|
Ед. изм. |
2000г. |
2001г. |
2002г. |
|
1.Объем товарной продукции без НДС |
тыс.руб. |
60157 |
76414 |
148632 |
|
Темп роста к 2000г. |
% |
100 |
127 |
247 |
|
Темп роста к 2001г. |
% |
|
100 |
194 |
|
2.Объем реализованной продукции (без НДС) |
тыс.руб. |
53167 |
73271 |
155515 |
|
Темп роста к 2000г. |
% |
100 |
137 |
292 |
|
Темп роста к 2001г. |
% |
|
100 |
214 |
|
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов |
тыс.руб. |
90211 |
87986 |
72217 |
|
Темп роста к 2000г. |
% |
100 |
97 |
80 |
|
Темп роста к 2001г. |
% |
|
100 |
82 |
|
4.Фондоотдача |
руб./руб. |
0,67 |
0,88 |
2,06 |
|
Темп роста к 2000г. |
% |
100 |
130 |
307 |
|
Темп роста к 2001г. |
% |
|
100 |
236 |
|
5.Стоимость оборотных средств |
тыс.руб. |
8092 |
18121 |
25800 |
|
Темп роста к 2000г. |
% |
100 |
224 |
318 |
|
Темп роста к 2001г.
|
% |
|
100 |
142 |
|
6.Оборачиваемость оборотных средств |
оборотов |
6,6 |
4,2 |
6,1 |
|
Темп роста к 2000г. |
% |
100 |
64 |
92 |
|
Темп роста к 2001г. |
% |
|
100 |
145 |
|
7.Численность ППП |
чел. |
422 |
450 |
581 |
|
Темп роста к 2000г. |
% |
100 |
106 |
137 |
|
Темп роста к 2001г. |
% |
|
100 |
129 |
|
8.Производительность труда |
тыс.руб. |
142,4 |
169,8 |
255,9 |
|
Темп роста к 2000г. |
% |
100 |
119 |
180 |
|
Темп роста к 2001г. |
% |
|
100 |
151 |
|
9.Фонд оплаты по труду |
тыс.руб. |
6929 |
10710 |
19199 |
|
Темп роста к 2000г. |
% |
100 |
155 |
277 |
|
Темп роста к 2001г. |
% |
|
100 |
179 |
|
10.Среднегодовая зарплата на одного работающего |
тыс.руб. |
15,7 |
23,8 |
33,1 |
|
Темп роста к 2000г. |
% |
100 |
152 |
210 |
|
Темп роста к 2001г. |
% |
|
100 |
138 |
|
11.Прибыль балансовая
|
тыс.руб. |
3904 |
4456 |
11032 |
|
Темп роста к 2000г. |
% |
100 |
103 |
283 |
|
Темп роста к 2001г. |
% |
|
100 |
273 |
|
12.Общая рентабельность |
% |
4,0 |
4,2 |
11,2 |
|
Темп роста к 2000г. |
% |
100 |
106 |
280 |
|
Темп роста к 2001г. |
% |
|
100 |
267 |
|
13.Себестоимость товарной продукции |
тыс.руб. |
48584 |
72134 |
138431 |
|
Темп роста к 2000г. |
% |
100 |
148 |
284 |
|
Темп роста к 2001г. |
% |
|
100 |
192 |
|
14.Материальные затраты |
тыс.руб. |
33415 |
51239 |
100603 |
|
Темп роста к 2000г. |
% |
100 |
153 |
301 |
|
Темп роста к 2001г. |
% |
|
100 |
196 |
|
15.Затраты на 1 рубль товарной продукции |
руб./руб. |
0-80,8 |
0-94,4 |
0-93,1 |
|
Темп роста к 2000г. |
% |
100 |
117 |
115 |
|
Темп роста к 2001г. |
% |
|
100 |
99 |
Данные, представленные в табл. 1 и 2, характеризуют общие результаты и эффективность производственно-хозяйственной деятельности акционерного общества за последние три года и служат основой для проведения комплексного экономического анализа.
Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ЗАО за последние три года производится с целью выявления динамики основных технико-экономических показателей.
Анализ проводится на основании данных годовых балансов предприятия.
Для анализа составляется аналитическая таблица, в которой рассчитываются темпы роста технико-экономических показателей.
Темпы роста производства продукции определяются отношением данного уровня производства продукции к уровню базового периода.
Рассмотрим технико-экономические показатели в динамике за три года работы предприятия, принимая за базу 2000. (табл. 1,2).
Динамика основных ТЭП работы предприятия
в сопоставимых ценах
Таблица 2
|
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Значение показателей | ||
|
2000г. |
2001г. |
2002г. | ||
|
Товарная продукция |
тыс.руб. |
85892 |
90405 |
148632 |
|
Темпы роста к 2000г. |
% |
100 |
106 |
174 |
|
Темпы роста к 2001г. |
% |
|
100 |
163 |
|
Реализованная продукция |
тыс.руб. |
75912 |
86460 |
156515 |
|
Темпы роста к 2000г. |
% |
100 |
114 |
206
|
|
Темпы роста к 2001г. |
% |
|
100 |
178 |
|
Себестоимость ТП |
тыс.руб. |
69368 |
85118 |
138431 |
|
Темпы роста к 2000г. |
% |
100 |
124 |
202 |
|
Темпы роста к 2001г. |
% |
|
100 |
163 |
Темпы роста к базисному году характеризуют непрерывную линию развития, они показывают насколько производство продукции в данном периоде возросло по сравнению с периодом, принимаемым за базу.
Показатели темпов роста отражают не только направление развития, но и измеряют интенсивность развития промышленного производства.
Для того чтобы наглядно представить изменение показателей деятельности предприятия в динамике за 2000-2002г.г. по рассчитанным темпам роста, построим их графическое изображение.
В первую очередь рассмотрим данные о производстве и реализации продукции (рис 1).
Рис.1. Динамика показателей: ТП – товарная продукция
РП – реализованная продукция
С-сть – себестоимость ТП
За анализируемый период (2000-2002г.г.) наблюдается тенденция роста показателей товарной и реализованной продукции. Так выпуск товарной продукции возрос с 60157 тыс. руб. до 148632 тыс. руб. в действующих ценах (т.е. в 2,5 раза). Выручка от реализации товарной продукции в действующих ценах с учетом НДС увеличилась с 64160 тыс.руб. в 2000 году до 187818 тыс. руб. в 2002 году.
Сравнивая значение этих показателей в сопоставимых ценах, следует отметить, что реальный рост товарной и реализованной продукции за рассматриваемый период соответственно составил 174% и 203%. Это стало возможным благодаря систематической работе отдела маркетинга по изучению покупательского спроса населения и заинтересованных организаций. Кроме того, на увеличение объемов реализации товарной продукции повлияло постоянное обновление ассортимента изготавливаемой продукции, а также улучшение качества и дизайна предлагаемых для продажи изделий.
На рис. 2 представлена динамика темпов роста показателей, характеризующих использование основных производственных фондов и оборотных средств.
Стоимость основных фондов за три последних года уменьшилась. Так, если в 2000 году стоимость ОПФ составляла 90211 тыс. руб., то в 2002 году их сумма составила 72217 тыс. руб. Произошло снижение величины основных производственных фондов на 20% за счет списания устаревшего оборудования, зданий и сооружений, а также продажи излишнего оборудования
Стоимость оборотных средств в течении рассматриваемого периода возросла, более чем в три раза и на конец 2002 года составила сумму 25800 тыс. руб. Значительную долю (около 44%) в оборотных средствах составляют запасы на складах предприятия сырья и материалов.
Рассматривая динамику использования основных фондов и оборотных средств, можно отметить значительный рост фондоотдачи. Если в 2000 году она составляла 0,67рубля на рубль товарной продукции, то в 2002 году значение этого показателя возросло до 2,06 руб. Темпы роста за рассматриваемый период составили 307%.
Рис.2. Динамика показателей: ОФ – основные производственные фонды
ОС – оборотные средства
Ф - фондоотдача
Рост фондоотдачи произошел в основном за счет значительного увеличения объемов изготовленной продукции, а также частично за счет уменьшения стоимости основных фондов.
На рис. 3 представлена динамика изменения показателей по труду: фонд оплаты труда, численность, среднегодовую заработную плату работающих и их производительность труда.
Анализируя вышеперечисленные показатели можно отметить тенденцию роста их величины.
Р
ис.
3. Динамика показателей: ФОТ - фонда
оплаты труда;
Ч – численность работающих;
Ср ЗП – среднегодовая зар.пл. 1 раб
ПТ - производительности труда
Так, фонд оплаты труда увеличился с 6929 тыс. руб. в 2000 году до 19199 тыс. руб.; то есть вырос в 2,8 раза, причем прирост среднесписочной численности работающих составил 132 человека или 137% к базисному году.
Значительное увеличение фонда оплаты труда и относительное уменьшение численности работающих привело к росту среднегодовой заработной платы с 15,7 руб. в 2000 году до 33,1 руб. То есть за рассматриваемый период заработная плата работающих увеличилась в 2,1 раза.
С 2000 года выработка продукции на одного работающего постоянно возрастала и по отчету за 2002 год составила 255,9 тыс. руб.
Сравнивая темпы роста среднегодовой заработной платы и производительности труда на одного работающего за три года, наблюдается опережение темпов роста заработной платы (210%) по сравнению с темпами роста производительности труда (180%).
Однако, сравнивая два смежных года (т.е. 2001 и 2002г.г.) можно отметить опережающие темпы роста производительности труда (151%), по сравнению с темпами роста среднегодовой заработной платы (138%), что в целом положительно характеризует производительно-хозяйственную деятельность предприятия.
Динамика темпов роста балансовой прибыли и общей рентабельности, представленная на рис. 4.
Динамика этих показателей показывает, что темпы роста прибыли и рентабельности весьма значительные и составляют соответственно 283% и 280%.
Рис.4. Динамика показателей: Пбал.- балансовая прибыль;
Р обш. – общая рентабельность
Однако рост абсолютных значений (табл. 1) балансовой прибыли с 3904тыс. руб. в 2000году до 11032 тыс. руб. и общей рентабельности с 4,0% в 2000году до 11,2% в 2002 году, еще не характеризует, что данное предприятие работает эффективно, поскольку наблюдается значительный рост материальных затрат и себестоимости продукции в целом.
На рис. 5 представлена динамика указанных показателей, а также затрат на 1 рубль товарной продукции за 2000-2002 г.г. Так за этот период себестоимость товарной продукции выросла с 48584 тыс. руб. до 138431 тыс. руб.; материальные затраты увеличились с 33415 тыс. руб. до 100603 тыс. руб.
Рис.5. Динамика показателей:
С/сть ТП – себестоимость ТП
З/матер. – материальные затраты
З/1р. ТП – затраты на 1 рубль ТП
Их увеличение связано с ростом выпуска товарной продукции и цен на сырье, материалы, комплектующие изделия, а также на энергоносители (газ, электроэнергию).
Однако, как показывает ежегодное изменение затрат на 1 рубль товарной продукции: 80,8 коп. – в 2000 году, 94,4 коп. – в 2001 году, 93,1 коп – в 2002 году, следует отметить, что кроме вышеназванных существенных факторов, имеются и другие факторы, негативно влияющие на эффективность производства в целом.
Поэтому возникает необходимость проведения экономического специального анализа по основным показателям, характеризующим производственно-хозяйственную и коммерческую деятельность акционерного общества, в частности выявить влияние различных факторов на изменение прибыли - комплексного показателя, характеризующего эффективность производства выпускаемой продукции, коммерческой и сбытовой деятельности.