- •Оценка (тестирование) влияния факторов на контрольную среду
- •Оценка (тестирование) влияния факторов на контрольную среду
- •Оценка (тестирование) влияния факторов на контрольную среду
- •Оценка (тестирование) влияния факторов на контрольную среду
- •Оценка (тестирование) влияния факторов на контрольную среду
- •Оценка (тестирование) влияния факторов на контрольную среду
- •Оценка (тестирование) влияния факторов на систему бухгалтерского учета
- •Оценка (тестирование) влияния факторов на систему бухгалтерского учета
- •Обобщение фактической оценки систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля(ххх) за(___________ период)1
Оценка (тестирование) влияния факторов на систему бухгалтерского учета
при ознакомлении с деятельностью организации «ХХХ» ПрП 9
Документ составил: (дата ____________) (Ф,И,О, _____________) (подпись ___________) Документ проверил:(дата ____________) (Ф,И,О, _____________) (подпись _________)
№ п/п |
Описание факторов и критерии их оценки |
Оценка |
Источники информации |
Примечания аудитора | ||||||
СД СБУ |
УН СВК | |||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||||
9. Методическая часть учетной политики | ||||||||||
2.1. |
Способ начисления амортизации основных средств (не записан в учетной политике – 0; записаны несколько вариантов, или один, но сложный – 0,5; записан один наиболее простой вариант – 1) |
|
|
|
| |||||
2.2. |
Способ начисления амортизации нематериальных активов (не записан в учетной политике – 0; записан без использования счета 05, или несколько вариантов – 0,5; записан один наиболее простой вариант с использованием счета 05 – 1) |
|
|
|
| |||||
2.3. |
Порядок учета ремонта основных средств (не записан в учетной политике – 0; записаны несколько вариантов – 0,5; записан один вариант – 1) |
|
|
|
| |||||
2.4. |
Переоценка основных средств (вариант отсутствует в учетной политике – 0; записан метод прямого пересчета – 0,5; записан метод индексации – 1) |
|
|
|
| |||||
2.5. |
Порядок отражения в учете приобретения и заготовления материалов (вариант отсутствует в учетной политике – 0; по фактической себестоимости или учетным ценам – 0,5; с использованием счетов 15 и 16 – 1) |
|
|
|
| |||||
2.6. |
Способ оценки МПЗ при списании (не записан в учетной политике – 0; определен в учетной политике – 1) |
|
|
|
| |||||
2.7. |
Учет расходов по заготовке и доставке товаров на склад (не записан в учетной политике – 0; определен в учетной политике – 1) |
|
|
|
| |||||
2.8. |
Способ группировки и списания затрат на производство (не записан в учетной политике – 0; определен в учетной политике – 1) |
|
|
|
| |||||
2.9. |
Порядок распределения и списания затрат на производство (не записан в учетной политике – 0; определен в учетной политике – 1) |
|
|
|
| |||||
2.10. |
Порядок списания расходов будущих периодов (не записан в учетной политике – 0; определен в учетной политике – 1) |
|
|
|
| |||||
2.11. |
Порядок признания коммерческих и управленческих расходов (не записан в учетной политике – 0; определен в учетной политике – 1) |
|
|
|
| |||||
2.12. |
Порядок создания резервов предстоящих расходов (не записан в учетной политике – 0; определен в учетной политике – 1) |
|
|
|
| |||||
2.13. |
Порядок создания оценочных резервов (не записан в учетной политике – 0; определен в учетной политике – 1) |
|
|
|
| |||||
2.14. |
Порядок учета кредитов и займов (не записан в учетной политике – 0; определен в учетной политике – 1) |
|
|
|
| |||||
2.15. |
Порядок формирования финансовых результатов при выполнении договоров долгосрочного характера (не записан в учетной политике – 0; определен в учетной политике – 1) |
|
|
|
| |||||
2.16. |
Порядок использования прибыли (не записан в учетной политике – 0; определен в учетной политике – 1) |
|
|
|
| |||||
2.17. |
Порядок начисления дивидендов (не записан в учетной политике – 0; определен в учетной политике – 1) |
|
|
|
| |||||
2.18. |
Сроки начисления НДС (не записан в учетной политике – 0; определен в учетной политике – 1) |
|
|
|
| |||||
2.19. |
Методика раздельного учета НДС (не записана в учетной политике – 0; определена в учетной политике – 1) |
|
|
|
| |||||
2.20. |
Методика начисления налога на прибыль и формы налоговых регистров (не записаны в учетной политике – 0; определены в учетной политике – 1) |
|
|
|
| |||||
|
Перечень может быть добавлен в зависимости от особенностей деятельности организации |
|
|
|
| |||||
Средняя оценка (сумма баллов / количество факторов) |
|
|
|
|