№

Описание факторов и критерии их оценки

Оценка УН

СВК¹

Источники информации

Примечания аудитора

1

2

3

4

5

1. УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ ФИЛОСОФИЯ И СТИЛЬ РУКОВОДСТВА

1.1.

Отношение руководства к системе внутреннего контроля (не считает необходимым – 0; понимает необходимость – 0,5; уделяет большое внимание – 1)

1.2.

Отношение руководства к коммерческим рискам (по типам руководителей и уровням иерархии) (пренебрежение – 0; умеренная осторожность – 0,5; высокая осторожность – 1)

1.3.

Контроль за коммерческими рисками (низкий – 0; средний – 0,5; жесткий – 1)

1.4.

Понимание руководством значения бухгалтерской отчетности (отсутствует понимание – 0; частично понимание – 0,5; хорошее понимание – 1)

1.5.

Готовность к исправлению ошибок и искажений (низкая – 0; средняя – 0,5; высокая – 1)

1.6.

Статус контрольных служб и приоритетность функций контроля (низкая – 0; средняя – 0,5; высокая – 1)

1.7.

Заседания совета директоров (или аналогичного органа) по разработке стратегии, по процедурам одобрения операций, по анализу результатов, по выработке рекомендаций (нерегулярные с непродуманной повесткой дня – 0; нерегулярные с четкой повесткой дня – 0,5; регулярные с отработанной процедурой проведения – 1)

1.8.

Участие высшего руководства в контроле за нетипичными операциями и обработкой данных (недостаточное – 0; умеренное – 0,5; активное – 1)

Перечень может быть добавлен в зависимости от особенностей деятельности организации

Средняя оценка (сумма баллов деленная на количество факторов)

№

Описание факторов и критерии их оценки

Оценка УН

СВК¹

Источники информации

Примечания аудитора

1

2

3

4

5

2.ОРГАНИЗАЦИОННАЯ И УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ СТРУКТУРА

2.1.

Организационная структура (сложная иерархия, многоступенчатая – 0; средняя сложность – 0,5; простая -1)

2.2.

Управленческая структура (сложная запутанная соподчиненность – 0; средняя сложность – 0,5; простая – 1)

2.3.

Наличие стратегических целей развития организации (отсутствует – 0; установлены частично – 0,5; утверждены в документальном виде – 1).

2.4.

Функциональные обязанности и ответственность субъектов контроля (не оформлены документально и не имеют четких границ – 0; имеются должностные инструкции не для всех субъектов контроля – 0,5; должностные инструкции имеют все субъекты внутреннего контроля и границы ответственности четко определены – 1)

2.5.

Вовлечение руководства в контроль за обработкой данных (недостаточное – 0; умеренное – 0,5; широкое – 1)

Перечень может быть добавлен в зависимости от особенностей деятельности организации

Средняя оценка (сумма баллов деленная на количество факторов)

№

Описание факторов и критерии их оценки

Оценка УН

СВК¹

Источники информации

Примечания аудитора

1

2

3

4

5

3.ОСОБЕННОСТИ БИЗНЕСА (ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)

3.1.

Имеются ли и не просрочены правовые основы всех видов деятельности (лицензии, разрешения, сертификаты, записи в учредительных документах и т.д.) (по многим видам отсутствуют или просрочены – 0; по некоторым видам отсутствуют или просрочены – 0,5; имеются действующие для всех видов деятельности – 1)

3.2.

Объем деятельности (производства, товарооборота, оказания услуг и т.д.) (небольшой – 0; средний – 0,5; большой – 1)

3.3.

Номенклатура (ассортимент) выпускаемой продукции (оказываемых услуг, реализуемых товаров) (небольшая – 0; средняя – 0,5; большая – 1)

3.4.

Количество основных поставщиков (подрядчиков) (большое – 0; среднее – 0,5; малое – 1)

3.5.

Постоянство основных поставщиков - партнеров (подрядчиков) (краткосрочное – 0; среднее – 0,5; долгосрочное – 1)

3.6.

Территориальная разбросанность основных поставщиков (подрядчиков) (высокая – 0; средняя – 0,5; низкая – 1)

3.7.

Количество основных покупателей (заказчиков) (большое – 0; среднее – 0,5; малое – 1)

3.8.

Постоянство основных покупателей (заказчиков) (краткосрочное – 0; среднее – 0,5; долгосрочное – 1)

3.9.

Территориальная разбросанность основных покупателей (заказчиков) (высокая – 0; средняя – 0,5; низкая – 1)

3.10

Удельный вес операций с аффилированными лицами (высокий – 0; средний – 0,5; низкий – 1)

Перечень может быть добавлен в зависимости от особенностей деятельности организации

Средняя оценка (сумма баллов деленная на количество факторов)