Оценка (тестирование) влияния факторов на контрольную среду

№

Описание факторов и критерии их оценки

Оценка УН

СВК¹

Источники информации

Примечания аудитора

1

2

3

4

5

4. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПОЛНОМОЧИЙ И ОБЯЗАННОСТЕЙ

4.1.

Регламент организации (отсутствует – 0; разработан для отдельных подразделений – 0,5; утвержден документально по всем подразделениям и дочерним организациям – 1)

4.2.

В положениях, инструкциях и других регламентах предусмотрены действия в конфликтных ситуациях и ответственность по претензионной работе (отсутствует – 0; имеется не для всех субъектов контроля – 0,5; имеется для всех заинтересованных субъектов контроля – 1)

4.3.

Предусмотрена ответственность за невыявление незаконных, сомнительных умышленных действий сотрудников (отсутствует – 0; имеется не для всех субъектов контроля – 0,5; имеется для всех ответственных лиц)

4.4.

В положениях, инструкциях и других регламентах предусмотрено предоставление письменной информации вышестоящему руководству о произошедших негативных событиях (не предусмотрено – 0; предусмотрено не во всех регламентах – 0,5; предусмотрено во всех регламентах – 1)

Перечень может быть добавлен в зависимости от особенностей деятельности организации

Средняя оценка (сумма баллов деленная на количество факторов)

№

Описание факторов и критерии их оценки

Оценка УН

СВК¹

Источники информации

Примечания аудитора

1

2

3

4

5

5. ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

5.1.

Имеется положение об организации системы внутреннего контроля (отсутствует – 0; имеется не достаточно адекватное деятельности организации – 0,5; имеется тщательно проработанное – 1)

5.2.

Аналитический обзор администрацией текущих фактов хозяйственной жизни и выполнения планов (нерегулярный без документального оформления – 0; нерегулярные с утвержденными формами внутренней отчетности – 0,5; регулярные с утвержденными формами внутренней отчетности – 1).

5.3.

Предусмотрено ли ограничение доступа к местам хранения материальных и денежных средств, а также документов (не предусмотрено – 0; предусмотрено не во всех случаях – 0,5; предусмотрено повсеместно – 1).

5.4.

Предусмотрено ли собственниками ограничение на осуществление операций с активами (отсутствует – 0; имеются устные распоряжения – 0,5; имеются документально оформленные письменные решения – 1).

5.5.

Предусмотрено ли собственниками рассмотрение жалоб на руководство организации (не рассматриваются – 0; рассматриваются – 1).

5.6.

Проводятся ли регулярные проверки филиалов и представительств вышестоящей (головной) организацией (не проводились – 0; изредка – 0,5; проводились – 1).

5.7.

Наличие существенных претензий к партнерам (поставщикам, покупателя и другим дебиторам и кредиторам) (большое количество – 0; среднее – 0,5; малое количество – 1)

5.8.

Наличие существенных претензий партнеров (поставщиков, покупателей и других дебиторов и кредиторов) к организации (большое количество – 0; среднее – 0,5; малое количество – 1)

Средняя оценка (сумма баллов деленная на количество факторов)