Оценка (тестирование) влияния факторов на контрольную среду

№

Описание факторов и критерии их оценки

Оценка УН

СВК¹

Источники информации

Примечания аудитора

1

2

3

4

5

7. ВНУТРЕННИЕ ОТЧЕТЫ РУКОВОДСТВА

7.1.

Организация внутренней отчетности как система (отсутствует – 0; действует ограниченно – 0,5; отчетность предусмотрена по всем центрам ответственности и ключевым вопросам бизнеса организации – 1)

7.2.

Система бюджетирования (отсутствует – 0; установлена не по всем центрам ответственности и не доводится до субъектов ответственности – 0,5; установлена по всем центрам ответственности и доводится до всех субъектов ответственности – 1)

7.3.

Анализ бюджетов и отчеты по ним (не осуществляются – 0; осуществляются спонтанно – 0,5; осуществляются системно по предписанию – 1)

7.4.

Анализ прибыли и других отчетных показателей и аналитические отчеты по ним (не осуществляются – 0; осуществляются спонтанно – 0,5; осуществляются системно по предписанию – 1)²

7.5.

Анализ и подготовка отчетности по выполнению плановых показателей и норм (не осуществляются – 0; осуществляются спонтанно – 0,5; осуществляются системно по предписанию – 1)³

7.6.

Анализ отклонений от норм и принятие решений по ним (не осуществляются – 0; осуществляются спонтанно – 0,5; осуществляются системно по предписанию – 1)⁴

7.7.

Защита от несанкционированного доступа к документам и активам (не предусмотрена – 0; частично предусмотрена – 0,5; предусмотрена для всех существенных объектов контроля – 1)

7.8.

Контроль и информирование о нарушениях доступа к документам и активам (не предусмотрены – 0; частично предусмотрены – 0,5; предусмотрены для всех существенных объектов контроля – 1)

Перечень может быть добавлен в зависимости от особенностей деятельности организации

Средняя оценка (сумма баллов деленная на количество факторов)

№

п/п

Описание факторов и критерии их оценки

Оценка

Источники информации

Примечания аудитора

СД СБУ

УН СВК

1

2

3

4

5

6

8. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЙ АСПЕКТ СБУ

1.1.

Осуществляет ведение бухгалтерского учета (руководитель организации или штатный бухгалтер – 0; специализированная организация на договорных началах 0,5; структурное подразделение, возглавляемое гл бухгалтером – 1)

1.2.

Положение о службе бухгалтерского учета (отсутствует – 0; подготовлено формально – 0,5; разработано тщательно и доведено до работников бухгалтерии – 1)

1.3.

Должностные инструкции для работников учета (отсутствуют – 0; не все обеспечены – 0,5; все обеспечены и ознакомлены – 1)

1.4.

Форма бухгалтерского учета (упрощенная, вручную – 0; частично компьютеризирована – 0,5; полностью автоматизирована типовой программой – 1)

1.5.

Рабочий план счетов в учетной политике (отсутствует – 0; имеется не по всем используемым счетам и субсчетам – 0,5; подробный и полный – 1)

1.6.

Проведение инвентаризации (по приказу, но сроки в учетной политике не предусмотрены и постоянно действующая комиссия отсутствует – 0; сроки в учетной политике зафиксированы, но постоянно действующая комиссия отсутствует – 0,5; имеются приказы, сроки и постоянно действующая комиссия – 1)

1.7.

График документооборота (отсутствует – 0; имеется не по всем типам документов – 0,5; имеется по всем типам документов – 1)

1.8.

Нетиповые формы документов (не утверждены – 0; не по всем имеется утверждение руководства – 0,5; все одобрены и утверждены – 1)

1.9.

Номенклатура дел бухгалтерской службы и хранение документов (не утверждены номенклатура и ответственное за хранение лицо – 0; утверждены номенклатура и ответственное за хранение лицо – 1)

1.10.

Внутренняя отчетность руководству и учредителям (не предусмотрена – 0; предусмотрена не по всем актуальным центрам ответственности – 0,5; предусмотрена по всем важным центрам ответственности – 1)

1.11.

Материально ответственные лица (не утверждены и нет договоров о материальной ответственности – 0; утверждены, но нет договоров – 0,5; имеются приказы и договора – 1)

1.12.

Подотчетные лица (списки и сроки предоставления авансовых отчетов не утверждены – 0; списки имеются, но сроки возврата авансовых отчетов не определены – 0,5; списки и сроки утверждены – 1)

1.13.

Положение об оплате и стимулировании труда (отсутствует – 0; имеется по оплате труда, но не по его стимулированию – 0,5; имеется адекватное положение об оплате и стимулировании труда – 1)

1.14.

Порядок ознакомления и контроль исполнения учетной политики (отсутствуют – 0; не все работники бухгалтерии ознакомлены, но ответственного за контроль исполнения не определили – 0,5; все работники бухгалтерии ознакомлены и ответственный за контроль исполнения назначен – 1)

Перечень может быть добавлен в зависимости от особенностей деятельности организации

Средняя оценка (сумма баллов / количество факторов)