Оценка (тестирование) влияния факторов на контрольную среду

№

Описание факторов и критерии их оценки

Оценка УН

СВК¹

Источники информации

Примечания аудитора

1

2

3

4

5

6. КАДРОВАЯ ПОЛИТИКА (СТРАТЕГИЯ) И ТАКТИКА

6.1.

Установлена ли собственником кадровая политика (стратегия)

6.2.

Укомплектованность штатного расписания работников бухгалтерии и ведущих специалистов аппарата управления (низкая – 0; средняя – 0,5; полная – 1).

6.3.

Сменяемость (текучесть) кадров бухгалтерии и менеджеров (высокая – 0; средняя – 0,5; низкая – 1).

6.4.

Наличие процедур по подбору кадров (отсутствуют – 0; частично имеются – 0,5; установлены детальным образом – 1).

6.5.

Подбор менеджеров и персонала для ведения учета (случайный – 0; имеются определенные требования – 0,5; в соответствии со стратегическими целями и разделением ответственности и полномочий – 1).

6.6.

Образование, опыт, квалификация и компетенция ведущих специалистов аппарата управления (низкий уровень – 0; средний уровень – 0,5; высокий уровень – 1).

6.7.

Образование, опыт, квалификация и компетенция работников бухгалтерии (низкий уровень – 0; средний уровень – 0,5; высокий уровень – 1).

6.8.

Понимание специалистами аппарата управления своих обязанностей и выполняемой работы (плохое – 0; среднее – 0,5; хорошее – 1).

6.9.

Понимание работников бухгалтерии своих обязанностей и выполняемой работы (плохое – 0; среднее – 0,5; хорошее – 1).

6.10

Загруженность персонала, занятого в учете (чрезмерная – 0; средняя – 0,5; разумная – 1).

6.11

Повышение квалификации менеджеров и персонала, занятого в учете (не проводится – 0; от случая к случаю – 0,5; организовано регулярно – 1).

6.12

Наличие должностных инструкций для работников бухгалтерии и ведущих специалистов аппарата управления (отсутствуют – 0; имеются для отдельных работников – 0,5; разработаны для всех работников – 1).

6.13

В должностных инструкциях установлены полномочия и ответственность по выявлению противозаконных и сомнительных действий (отсутствуют – 0; установлены для отдельных работников – 0,5; установлены для всех работников – 1).

Перечень может быть добавлен в зависимости от особенностей деятельности организации

Средняя оценка (сумма баллов деленная на количество факторов)