- •Содержание
- •Введение
- •1. Исходные данные
- •Исходные данные
- •2. Анализ объема производства и реализации продукции
- •2.1. Анализ динамики объема производства в натуральном и стоимостном выражении
- •Расчет объем производства в стоимостном выражении
- •Показатели динамики за анализируемый период.
- •2.2. Анализ сезонности
- •Анализ сезонности объёма производства индексным методом.
- •2.3. Факторный анализ объема производства в стоимостном выражении
- •Исходные данные
- •Результаты факторного анализа изменения объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде по факту в сравнении с планом методом цепных подстановок
- •Результаты факторного анализа изменения объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде по факту в сравнении с планом интегральным методом
- •Результаты факторного анализа изменения объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде по факту в сравнении с планом логарифмическим методом
- •Сравнение результатов факторного анализа 12 периода от плана разными методами
- •Результаты факторного анализа изменения объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде в сравнении с 1 периодом методом цепных подстановок
- •Результаты факторного анализа изменения объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде в сравнении с 1 периодом интегральным методом
- •Результаты факторного анализа изменения объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде в сравнении с 1 периодом логарифмическим методом
- •Сравнение результатов факторного анализа 12 периода от 1 периода разными методами.
- •3. Анализ затрат и себестоимости продукции
- •3.1. Анализ состава и структуры затрат и себестоимости продукции
- •Деление затрат на электроэнергию на постоянную и переменную часть
- •Постоянные и переменные затраты на производство единицы продукции
- •Постоянные и переменные затраты на производство продукции, тыс. Руб.
- •3.2. Анализ динамики затрат
- •Сравнительный анализ затрат 11 и 12 периодов
- •Содержание расходов на производство единицы продукции
- •Постатейный анализ затрат
- •Исходные данные
- •4.Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа затрат и себестоимости продукции
- •4.1. Определение величины маржинального дохода
- •4.2. Определение безубыточного объема продаж, точки закрытия предприятия, порога рентабельности и запаса финансовой прочности
- •4.3. Анализ факторов изменения безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия
- •4.4. Определение операционного рычага и оценка эффекта операционного рычага
- •Заключение
- •Список использованных источников
1. Исходные данные
В табл. 1 представлены исходные данные для расчетов. Исходные данные включают в себя данные об объеме производства продукции, цене, затратах на производство продукции за 12 смежных кварталов (3 года).
Таблица 1
Исходные данные
ВАРИАНТ 7 | |||||||||||||
|
1 период |
2 период |
3 период |
4 период |
5 период |
6 период |
7 период |
8 период |
9 период |
10 период |
11 период |
12 период | |
|
Итого факт |
Итого факт |
Итого факт |
Итого факт |
Итого факт |
Итого факт |
Итого факт |
Итого факт |
Итого факт |
Итого факт |
Итого факт |
Итого план |
Итого факт |
Объем производства, ед. |
544 |
294 |
122 |
379 |
493 |
256 |
103 |
484 |
536 |
227 |
107 |
444 |
556 |
Отпускная цена, в т. ч. НДС |
122 |
178 |
308 |
188 |
132 |
221 |
311 |
204 |
169 |
243 |
296 |
152 |
140 |
Материал 1 |
33,98 |
30,45 |
26,57 |
33,28 |
34,08 |
50,38 |
19,25 |
38,4 |
28,98 |
48,31 |
38,72 |
25,75 |
25,68 |
Материал 2 |
3,5 |
6,09 |
10,07 |
5,58 |
4,68 |
8,56 |
10,95 |
6,26 |
5,33 |
9,58 |
11,63 |
4,98 |
3,52 |
Электроэнергия на технологические нужды |
3,92 |
7,45 |
5,47 |
7,04 |
6,26 |
8,48 |
6,21 |
8,41 |
7,42 |
9,28 |
5,52 |
4,71 |
4,4 |
Заработная плата производственных рабочих сдельная |
2,68 |
10,34 |
18,53 |
9,65 |
5,12 |
11,22 |
17,72 |
10,84 |
11,37 |
15,04 |
24,18 |
9,95 |
8,87 |
Заработная плата производственных рабочих повременная |
11,67 |
15,8 |
12,99 |
19,72 |
12,97 |
13,52 |
10,3 |
19,81 |
27,36 |
24,36 |
15,74 |
18,62 |
23,76 |
Отчисления на социальное страхование и обеспечение |
5,53 |
10,07 |
12,14 |
11,31 |
6,97 |
9,53 |
10,79 |
11,8 |
14,91 |
15,71 |
15,37 |
11 |
12,56 |
Амортизационные отчисления |
15,92 |
21,82 |
32,38 |
21,79 |
13,97 |
28,06 |
24,95 |
17,5 |
13,12 |
22,24 |
32,11 |
13,2 |
10,82 |
Арендная плата за производственные помещения |
11,25 |
14,83 |
33,19 |
18,42 |
12,23 |
21,6 |
34,27 |
13,9 |
8,56 |
26,02 |
38,01 |
12,24 |
9,69 |
Заработная плата административно-управленческого персонала с отчислениям |
6,1 |
20,49 |
90,97 |
23,96 |
12,91 |
28,42 |
116,42 |
29,6 |
16,87 |
26,53 |
56,64 |
18,23 |
8,89 |
Арендная плата за административные помещения |
0,84 |
4,11 |
6,52 |
3,88 |
0,52 |
4,35 |
7,69 |
3,86 |
4,14 |
5,35 |
8,01 |
3,62 |
2,4 |
2. Анализ объема производства и реализации продукции
2.1. Анализ динамики объема производства в натуральном и стоимостном выражении
Анализ динамики требуемых показателей начинается с построения графиков объёма производства в натуральном (рис. 1) и стоимостном (рис. 2) выражении.
Рис.1 Динамика объёма производства в натуральном выражении
На графике объёма производства в натуральном выражении видно наличие сезонных колебаний. Таким образом, выпускаемая анализируемым предприятием продукция характеризуется сезонностью спроса: первый и последний кварталы каждого года характеризуются пиком спроса, а второй и третий, наоборот, спадом. В третьем квартале объём производства наименьший за весь год.
Для расчета объема производства в стоимостном выражении следует воспользоваться формулой:
Vд. е. = Nед. * ц, где
N д. е - объем производства в стоимостном выражении, руб.;
Nед. - объем производства в натуральном выражении, ед.;
ц - цена товара за единицу, руб. /ед.
Таблица 2