Тема 2 Финансовая система

1. Понятие финансовой системы

2. Состав финансовой системы

3. Характеристика финансовых отношений

4. Управление финансовой системой

5. Модели финансовых отношений в обществе

1. Понятие финансовой системы

Финансовые отношения, складывающиеся на разных уровнях хозяйствования, имеют много общего, но вместе с тем и специфичны. Совокупность финансовых отношений, складывающихся в определенной экономической формации, образуют финансовую систему. Таково широкое понимание финансовой системы. В узком понимании финансовая система - это система финансовых учреждений, управляющих денежными потоками.

Можно выделить три основополагающих элемента построения финансовой системы:

1. функциональное назначение, 2) территориальность; 3) единство финансовой системы .

Функциональное назначение проявляется в специфике задач, выполняемых каждым звеном системы.

Территориальность проявляется в наличии соответствующего аппарата финансовых и страховых органов, функционирующих в рамках определенных территорий государства.

Единство финансовой системы предопределяется единством экономической и политической основы государства, а также взаимосвязью относительно обособленных финансовых отношений, организуемых на единых основных законодательных и нормативных актах.

2. Состав финансовой системы

В зависимости от субъектов хозяйствования система финансов состоит из двух подсистем:

А) Общегосударственные финансы (государственные и местные)

Б) финансы хозяйствующих субъектов.

(См. схему) Следует продумать кредит как особые финансовые отношения. (через включение кредитных организаций в финансовую систему, государственного кредита в финансовую систему.

Общегосударственные финансы представлены государственными и местными финансами, тесно связанными между собой, прежде всего, через бюджетную систему. Бюджетная система при этом является самостоятельной подсистемой общегосударственных финансов. Отдельные подсистемы общегосударственных финансов образуют внебюджетные фонды и государственный кредит.

Финансы хозяйствующих субъектов в принципе можно разделить на две подсистемы: субъекты, действующие на коммерческих началах; субъекты, действующие на общественных началах. Но принято выделять особую подсистему - финансовых посредников, действующих, как правило, на коммерческих началах. Поэтому система финансов хозяйствующих субъектов представлена тремя подсистемами: 1) коммерческие предприятия и организации; 2) некоммерческие организации; 3) финансовые посредники. К последним относят частные пенсионные фонды, страховые организации и другие финансовые институты. Достаточно часто в эту подсистему включают кредитные институты.

Потребность в финансах есть и у домашних хозяйств, но экономическая наука и практика не всегда рассматривают домашние хозяйства как самостоятельный субъект финансовой системы

По функциональному назначению устройство финансовой системы можно представить в виде четырех сфер: финансы хозяйствующих субъектов, государственные финансы (бюджет, внебюджетные фонды, кредит на разных территориальных уровнях), международные финансы (международные расчеты, международные финансовые институты и организации), финансовый рынок (денежный рынок и рынок ссудных капиталов) и особого звена системы - страхование.

3. Характеристика финансовых отношений

Финансовые отношения выражают денежные связи между субъектами экономической системы. Наиболее распространенные типами связей являются денежные связи «государство - предприятие», «предприятие - государство», «предприятие - население», «население - государство», «население - предприятие», «предприятие - предприятие», «население - население», «государство- население».

Финансовые отношения между предприятием и государством могут отличаться ввиду формы собственности предприятия. Если предприятие имеют государственную форму собственности, сто финансовые отношения между ними могут устанавливаться по поводу уплаты налогов, осуществления различных платежей и отчислений, уплаты ренты, арендной платы (денежный поток направлен от предприятия к государству), а также по поводу бюджетного финансирования, прямого ассигнования, дотаций, субвенций, льгот, ценных бумаг (от государства к предприятию).

Если предприятие негосударственной формы собственности, то отношения устанавливаются по поводу уплаты налогов, арендной платы, платы на природные ресурсы, отчислений. А со стороны государства - оплата государственного заказа, льготы.

Финансовые отношения между предприятиями-контрагентами складываются с одной стороны по поводу оплаты продукции, товаров, услуг, вознаграждений, а с другой - штрафные санкции, неустойки. Кроме того, как со стороны поставщика, так и со стороны потребителя могут поступать денежные средства в виде инвестиций, регламентированных договором платежей.

Между предприятием и банком, с одной стороны, - кредит, коммерческие услуги, проценты, инвестиции, с другой стороны, - плата за кредит, коммерческие услуги, возврат ссуд, вклады, взносы участников-пайщиков.

Особые отношения имеет центральный банк с коммерческим банком: обязательные резервные фонды, плата за кредит, ценные бумаги (со стороны предприятия); кредит, ценные бумаги (со стороны центрального банка).

Финансовая связь «государство - население»: трансферты (пенсии, пособия, стипендии), кредита на строительство жилья и другие нужды, проценты по госценбумагам.

«Население - государство» - налоги, вклады, займы, лотереи, разные платежи, пошлины, проценты за кредит, плата за страхование, за услуги, за выкуп имущества. Определяющую роль играет подоходный налог, взимаемый с граждан в зависимости от индивидуального дохода.

«Государство - территория». - отношения по поводу образования и распределения финансовых ресурсов между государственными органами и местными органами власти. Государству - часть доходов, от государства - дотации, субсидии (официальные трансферты на развитие общественно значимых мероприятий, госкредит.

4. Управление финансовой системой.

Управление является сознательной целенаправленной деятельностью людей, основанное на знании объективных закономерностей развития общества. Современная экономика не может хорошо развиваться без управляемой финансовой системы. Финансовые пропорции определяют материально-вещественные пропорции, распределение реальных, т.е. материальных и нематериальных, ресурсов, воздействуют на структурную перестройку, ставят благосостояние населения в зависимость от результатов экономического роста. Управление финансовой системой - взаимоувязанный комплекс мер, инструментов, используемых финансовым аппаратом для стабильного и эффективного функционирования финансовой системы, что способствует развитию реального сектора экономики и решению назревших социальных проблем. Финансовый аппарат - совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами. Объектом управления выступает - финансовая система, т.е. финансовые отношений. Субъектом являются организационные структуры, управляющие финансами.

Два основных составляющих управления финансовой системой: органы управления и формы и методы управленческой деятельности.

Функции управления финансами: планирование, организация, координация, стимулирование, контроль.

Планирование - научное предвидение хода развития и определение путей осуществление расширенного воспроизводства. Финансовое планирование дает возможность осуществить оценку состояния финансов, определить возможности увеличения и более эффективного использования финансовых ресурсов. Основным финансовым планов страны является государственный бюджет, в котором сосредотачивается большая часть финансовых ресурсов государства.

Процесс управления финансами предприятий начинается с составления финансового плана, входящего заключительным разделом в бизнес-план. В этом разделе отражаются доходы и расходы, финансовые результаты хозяйственной деятельности.

Организация как функция управления выражается в выборе и формировании системы органов управления финансами, порядке их подчиненности, установлении прав и обязанностей каждого органа, а также выработку новых методов воздействия, направленных на улучшение финансовых результатов (сочетание различных форм финансирования, внедрение прогрессивных банковских услуг, совершенствование денежных расчетов).

Координация позволяет обеспечить единство действия финансовых органов по устранению диспропорция в предусмотренном планом порядке формирования и расходования фондов денежных средств. Эта функция тесно связана с двумя предыдущими. Одной из форм координации, например, является механизм секвестра расходов бюджета.

Стимулирование позволяет органам управления связать трудовую активность человека с удовлетворением его материальных и духовных потребностей, основанных как на личном, так и общественном интересе.

Контроль позволяет сопоставить фактические результаты функционирования денежных фондов с плановыми, выявить резервы их увеличения.

Различают стратегическое и оперативное (или общее) управление финансами. Стратегическое управление связано с реализацией целевых программ, рассчитанных на продолжительных период действия. Благодаря ему осуществляется оценка финансового состояния на перспективу. Оперативное управление связано с оценкой финансового состояния на основе складывающейся экономической ситуации и принятием решений на краткосрочный период.

Основной задачей органов управления финансовой системой является обеспечение слаженности в функционировании отдельных сфер и звеньев финансовых отношений. Это достигается четким разграничением функций и полномочий между финансовыми органами и институтами.

Эффективность управления финансовой системой определяют два фактора:

1. состояние финансовых отношений в обществе

2. организация управления.

Поэтому важным является выбор финансовой модели, адекватной поставленным целям. Модель должна быть действенной, для чего отлаженным должен быть финансовый механизм, необходимо наличие четкого финансового законодательства.

4. Модели финансовых отношений в обществе

Модель финансовых отношений отражает особенности распределения и перераспределения ВВП в государстве. Признаки классифицирования моделей:

1. последовательность распределения ВВП: финансовая модель рыночной и административной экономики;

2. уровень государственной централизации ВВП: американская, западноевропейская, скандинавская (основные).

Рыночная финансовая модель: стоимость реализованной национального дохода сначала распределяется между участниками ее создания (собственниками средств производства, получившими прибыль, и рабочими и служащими, в виде заработной платы). Характерный признак модели: государство получает доходы на основе перераспределения национального дохода.

Финансовая модель административной экономики: преимущественная часть национального дохода поступала сначала в бюджет, т.е. бюджет государства формируется в основном в процессе первичного распределения.

Американская модель основана на максимальной самостоятельности субъектов хозяйствования. Уровень бюджетной централизации - 25-30%. Минимальное финансовое вмешательство государства в экономику и ограниченное в социальную сферу. Такая модель порождает принудительную финансовую стимуляцию.

Западноевропейская модель - средний уровень централизации ВВП в бюджете - 35-45%, более развито финансовое обеспечение социальной сферы (преимущественно образование)

Скандинавская модель - высокий уровень бюджетной централизации ВВП - 50-60%. Развито финансирование социальной сферы (ОБРАЗОВАНИЕ И ЗДРАВООХРАНЕНИЕ).