Карасева м.В.

«Финансовое право»

ОГЛАВЛЕНИЕ

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Глава 1. финансовое право как отрасль российского права

1.Финансы и финансовая система РФ

2.Предмет и метод финансового права

А. Финансовая деятельность государства и му­ниципальных образований как сфера финан­сово-правового регулирования

Б. Отношения, составляющие предмет финан­сового права.

В. Метод финансового права

3.Отграничение финансового права от смежных отраслей права

4.финансовое право и политика

5.Система финансового права

Глава 2. Наука финансового права

1.Понятие и система науки финансового права

2.Методология науки финансового права.

3.История развития науки финансового права в России

4.Актуальные проблемы российской науки фи­нансового права

Глава 3. Финансово-правовые нормы

1.Понятие и особенности финансово-правовых норм

2.Классификация финансово-правовых норм

3.Источники финансового права

4.Действие финансово-правовых актов во време­ни, в пространстве и по кругу лиц

глава 4. Субъекты финансового права

1.Понятие субъекта финансового права

2. Российская федерация и субъекты РФ как субъекты финансового права

3.Муниципальные образования как субъекты финансового права.

4.Коллективные субъекты финансового права

5.Индивидуальные субъекты финансового

Глава 5.Финансовое правоотношение

1.Понятие финансового правоотношения и его субъекты

2.Объекты финансового правоотношения

3.Особенности прав и обязанностей субъектов финансового правоотношения

4.Виды финансовых правоотношений

Глава 6.Юридические факты в финансовом праве

1.Функции юридических фактов в финансовом праве

2.Классификации юридических фактов и юриди­ческих составов в финансовом праве

Глава 7.Государственный и муниципальный финансовый контроль

1.Понятие государственного и муниципального финансового контроля

2.Виды и органы государственного и муници­пального финансового контроля

3.Методы государственного и муниципального финансового контроля

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Раздел I. Правовой режим централизованных государст­венных и муниципальных денежных фондов

Глава 8.Бюджетное право Российской Федерации

1.Понятие бюджета и бюджетного устройства Российской Федерации

2.Понятие бюджетного права и бюджетных пра­воотношений

3.Общая характеристика доходов и расходов бюджетов

4.Правовой режим дефицита бюджета

5.Правовой режим межбюджетных отношений

Глава 9.Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований

1.Понятие бюджетной компетенции.

2.Бюджетная компетенция Российской Федера­ции

3.Бюджетная компетенция субъектов РФ

4.Компетенция муниципального образования в области бюджета

Глава 10.Бюджетный процесс

1.Понятие бюджетного процесса и основные полномочия его участников

2.Бюджетная классификация

4.Правовой режим рассмотрения и утвержде­ния проектов бюджетов

5. Правовой режим исполнения бюджетов

6.Подготовка, рассмотрение и утверждение от­чета об исполнении бюджета

7. Государственный и муниципальный финансо­вый контроль, осуществляемый в ходе бюд­жетного процесса.

Глава 11. Правовой режим целевых государственных и му­ниципальных (местных) денежных фондов

1.Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных фондов

2.Правовой режим целевых бюджетных фондов

3.Правовой режим государственных и муници­пальных внебюджетных фондов

4.Правовой режим целевых фондов Правитель­ства Российской федерации

5.Правовой режим государственных отрасле­вых денежных фондов

Раздел II. Правовой режим децентрализованных государственных и муниципальных денежных фондов

Глава 12. Понятие и основы правового регулирования фи­нансов государственных и муниципальных уни­тарных предприятий

1.Понятие финансов государственных и муни­ципальных унитарных предприятий

2.Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий как объект финансо­во-правового регулирования

3.Правовые основы планирования финансовых ресурсов предприятия

Глава 13.Правовое регулирование образования и использо­вания финансовых ресурсов государственных и муниципальных унитарных предприятий

1.Выручка и прибыль предприятия

2.Правовое регулирование определения себесто­имости продукции (работ, услуг

3.Правовые основы использования кредитов, амортизационных отчислений и прочих поступлений государственными и муниципаль­ными унитарными предприятиями.

4.Правовые требования к распределению и ис­пользованию прибыли государственных и му­ниципальных унитарных предприятий

Глава 14. Правовые основы организации страхования в Рос­сийской Федерации

1.Понятие страхования как экономической и правовой категорий

2.Виды страхования. Государственное регули­рование страховой деятельности

3.Финансово-правовое регулирование обяза­тельного страхования

Раздел III. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов

Глава 15. Налоговое право Российской Федерации. Общие положения

1.Понятие налога и сбора в Российской Федерации

2.Система налогов и сборов в Российской Феде­рации. Установление, введение и отмена налогов

3.Налоговое право и налоговое законодательст­во России

4.Налоговые правоотношения.

Глава 16. Исполнение обязанности по уплате налогов (сбо­ров) и налоговая ответственность

1.Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов

2.Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога

3.Налоговый контроль

4.Налоговая ответственность и защита прав налогоплательщика

Глава 17. Основные федеральные налоги и сборы в России

1.Налог на добавленную стоимость

2.Акцизы.

3.Налог на прибыль

4.Налог на доходы физических лиц

5.Единый социальный налог (взнос).

6.Таможенные пошлины

7.Налоги в дорожные фонды

8.Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения

9.Государственная пошлина

Глава 18. Основные региональные налоги в Российской Федерации

1.Налог на имущество предприятий

2.Налог с продаж

3.Единый налог на вмененный доход (взнос)

4.Налог на игорный бизнес

Глава 19. Основные местные налоги в Российской Федерации

1.Налог на имущество физических лиц

2.Земельный налог

3.Налог на рекламу

Глава 20. Международные налоговые нормы и налоговое законодательство по РФ

1.Действие международный налоговых согла­шений в Российской Федерации

2.Договоры об избежании двойного налогообло­жения и предотвращении уклонения от упла­ты налогов

3.Соглашения о сотрудничестве в борьбе с нару­шениями налогового законодательства.

4.Иные соглашения, в которых имеются нало­говые нормы.

Глава 21. Неналоговые доходы государства и муниципаль­ных образований

Раздел IV. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита в Российской Федерации

Глава 22. Правовой режим государственного и муниципаль­ного кредита

1.Понятие и значение государственного и муни­ципального кредита, формы государственно­го кредита

2.Финансово-правовые отношения в области го­сударственного и муниципального кредита

3.Правовое регулирование внутренних государ­ственных займов. Виды государственных займов

Раздел V. Правовое регулирование государственныхи муниципальных расходов

Глава 23. Правовой режим расходов бюджета

1.Понятие расходов бюджета и их формы. Бюджетное финансирование

2.Правовые основы финансирования капиталь­ных вложений

3.Правовой режим бюджетного кредитования

Глава 24. Правовойрежим сметно-бюджетного финансиро­вания

1.Понятие сметно-бюджетного финансирова­ния и его объекты

2.Смета бюджетного учреждения и ее значение. Расходы бюджетных учреждений

3.Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений

Глава 25.Правовое регулирование расходов государствен­ных внебюджетных фондов.

1.Понятие и правовые формы расходов государ­ственных внебюджетных фондов

2.Правовой режим расходов Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ и фондов медицинского страхования

Раздел VI. Правовые основы банковской деятельности, денежного обращения, расчетов и валютного регулирования

Глава 26. Правовые основы банковской деятельности

§ 1.Понятие банковской системы России

§ 2.Финансово-правовые отношения с участием кредитных организаций

§ 3.Банк России как орган банковского регулиро­вания

Глава 27.Правовые основы денежного обращенияи расчетов

1.Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации

2.Денежная система Российской Федерации. Эмиссионное право Банка России

3.Правовые основы расчетов

4.Правила ведения кассовых операций

Глава 28.Валютное законодательство и валютный контроль

1.Понятие валюты и валютных правоотношений

2.Понятие валютных операций и виды валют­ных счетов

3.Правовые основы валютного регулирования

4.Правовые основы валютного контроля

Глава 1

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО КАК ОТРАСЛЬ РОССИЙСКОГО ПРАВА

§ 1. Финансы и финансовая система Российской Федерации

Финансовое право — это отрасль права, которая регулирует экономические, а именно — финансовые отношения. Для понимания природы и особенностей этой отрасли права необходимо иметь четкое представление о том, что такое финансы.

Финансы — это одна из экономических категорий, наряду с такими как цена, прибыль, кредит и т.д. Она выражает реально существующие общественные отношения, которые и называются| финансовыми. В связи с этим понятие «финансы» и «финансовые отношения» в науке принято считать идентичными.

Финансы как явление общественной жизни возникают с появ­лением государства и денег. Деньги, выполняя функцию средства обращения, являются важнейшей предпосылкой появления фи­нансов как самостоятельной сферы денежных отношений.

Роль финансов в жизни общества зависит от того, какое место в экономике страны отводится денежным отношениям. В докапи­талистических формациях, в условиях фрагментарности товарно-денежных отношений финансы также имели фрагментарный ха­рактер. При капитализме, когда товарно-денежные отношения стали основой развития экономики, финансовые отношения при­обрели всеобъемлющий характер. В социалистическом обществе финансовые отношения были ограничены преобладанием отноше­ний производственного распределения над товарно-денежными отношениями. В современных условиях в связи с развитием в России отношений рыночного типа, а значит — товарно-денеж­ных, финансы стали играть определяющую роль в жизни обще­ства.

Финансы — это не все денежные отношения в обществе, а только их часть, а именно те, которые связаны «с формировани­ем, распределением и использованием централизованных и де- централизованных фондов денежных средств в целях выполне­ния функций и задач государства и обеспечения условий расши­ренного воспроизводства». Финансы охватывают две группы от­ношений:1) денежные отношения, связанные с формированием и использованием централизованных денежных фондов; 2) денеж­ные отношения, опосредующие формирование и использование децентрализованных денежных фондов организаций. В первую группу включаются отношения по:

а) уплате налогов и неналоговых платежей в бюджет и госу­дарственные и муниципальные внебюджетные фонды;

б) выделению средств из бюджета и из государственных и му­ниципальных внебюджетных фондов;

в) распределению бюджетных средств между звеньями бюд­жетной системы и т.д.

Вторая группа охватывает отношения по формированию, рас­пределению, а в ряде случаев и использованию доходов и прибы­ли предприятий и организаций и т.д.

Финансовые отношения (финансы) выделяются из всей массы денежных отношений по специфическим признакам:во-первых, — это всегда денежные отношения; во-вторых, — рас­пределительные, так как они возникают не на стадии производ­ства, обмена или потребления общественного продукта, а на ста­дии его распределения; в-третьих, — безэквивалентные, по­скольку на стадии распределения «имеет место одностороннее (без встречного эквивалента) движение денежной формы стои­мости», в отличие от стадии обмена, где наблюдается «двусто­роннее (встречное) движение стоимостей, одна из которых нахо­дится в денежной форме, а другая — в товарной»². В-четвер­тых, существенным признаком финансов является их движение в форме финансовых ресурсов, мобилизация и использование которых осуществляются через денежные фонды. Заметим, что денежные фонды — это относительно обособленная часть фи­нансовых ресурсов, имеющих целевое назначение и относитель­ную самостоятельность функционирования. В настоящее время к денежным фондам, через которые осуществляется мобилиза­ция и использование финансовых ресурсов, относятся: бюджеты (федеральный, субъектов федерации, муниципальных образова­ний); Пенсионный фонд РФ, федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, Фонд социаль­ного страхования РФ и т.д.

Вышеперечисленные признаки финансовых отношений (фи­нансов) позволяют отграничивать их от других денежных отно­шений: кредитных, отношений по заработной плате, купли-про­дажи и т.д. Так, кредитные отношения, в отличие от финансо­вых, имеют эквивалентный и даже возмездный характер, по­скольку кредит должен быть в определенный срок возвращен кредитору с уплатой заранее оговоренных процентов. Отношения по заработной плате, будучи денежными, опять-таки отличаются от финансовых тем, что являются эквивалентными. Ведь заработ­ная плата представляет собой оплату трудовых усилий работника и в этом смысле носит компенсационный характер. Отношения в связи с куплей-продажей являются денежными, но не финансо­выми по той причине, что возникают не на стадии распределения общественного продукта, а на стадии его обмена. Кроме того, они предполагают получение эквивалента (в денежной форме) за реа­лизованные товары, работы, услуги.

Роль финансов в социально-экономической жизни страны вы­ражается в их распределительной и контрольной функциях.

Распределительнаяфункция заключается в том, чтобы рас­пределять стоимость валового общественного продукта и тем самым обеспечить каждого субъекта хозяйствования необходимы­ми ему финансовыми ресурсами. Благодаря финансам денежные средства поступают в распоряжение государства, муниципальных образований, предприятий, организаций, физических лиц.

Контрольнаяфункция финансов заключается в их способности количественно отслеживать весь ход распределительного процес­са. Финансы постоянно сигнализируют о том, как складывается процесс мобилизации финансовых ресурсов в те или иные денеж­ные фонды, как используются финансовые ресурсы и т.д. Кон­трольная функция финансов реализуется через деятельность фи­нансовых и налоговых органов, которые непосредственно следят за использованием доходной и расходной частей бюджетов в бюд­жетной системе РФ, распределением доходов предприятий и т.д.

Финансовые отношения в обществе весьма многообразны. Од­нако они могут быть систематизированы в зависимости от того, к каким фондам денежных средств «привязаны». В связи с этим все финансовые отношения структурированы в финансовую систе­му РФ.

С экономической точки зрения финансовая система РФ пред­ставляет собой «совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды де­нежных средств».

В настоящее время финансовая система РФ состоит из следую­щих относительно самостоятельных звеньев:

бюджетные фонды;

внебюджетные фонды;

государственный и муниципальный кредит;

страховые фонды;

финансы предприятий и организаций.

Каждое звено финансовой системы охватывает целый ряд финансовых отношений. Основное место в (финансовой системе России отводится финансовым отношениям, опосредующим бюд­жетные фонды РФ.К их числу относятся отношения по моби­лизации, распределению и использованию денежных средств в бюджеты и из бюджетов — федерального, субъектов РФ и му­ниципальных образований. Это звено финансовой системы яв­ляется наиболее мобильным и на его долю приходится наиболь­ший денежный поток в стране. Финансовые отношения, опосредующие бюджетные фонды РФ, очень разнообразны. Во-пер­вых, они' имеют место на федеральном уровне, когда опосредуют федеральный бюджет; на уровне субъектов РФ — когда опосредуют республиканские, областные, окружные, кра­евые бюджеты; на уровне муниципальных образований — когда опосредуют бюджеты муниципальных образований. Во-вторых, они могут быть подразделены на отношения, возникающие внутри бюджетной системы РФ, и отношения, «завязанные» на бюджетную систему РФ. К первым относятся отношения по рас­пределению бюджетных средств; возникающие между федераль­ным бюджетом и республиканскими, областными, окружными, краевыми бюджетами, а также между последними и бюджетами муниципальных образований. К отношениям, «завязанным» на бюджетную систему РФ, относятся отношения по мобилизации финансовых ресурсов в то или иное звено бюджетной системы, а также отношения по выделению бюджетных средств из того или иного звена бюджетной системы.

Внебюджетные фондыявляются относительно новым звеном финансовой системы России. Их появление в этом качестве отно­сится к началу 90-х гг. и обусловлено стремлением государства к сугубо целевому использованию (финансовых ресурсов. К внебюджетным фондам сегодня относятся: Пенсионный фонд РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского ^страхования, Фонд социального страхования РФ. Кроме того, к внебюджетным фондам могут быть отнесены денежные фонды Г субъектов РФ и муниципальных образований.

Финансовые отношения, опосредующие государственные и Муниципальные внебюджетные фонды, весьма многообразны. Это отношения по уплате налогов, сборов, добровольных пожертвова­ний в названные фонды, по выделению средств из этих фондов, а в ряде случаев и по их распределению.

Государственный, кредиткак звено финансовой системы Рос­сии представляет собой отношения по временному использованию денежных средств, в которых кредитором выступают юридичес­кие и (физические лица, а должником — государство. В этих от­ношениях Российская Федерация и субъекты РФ выступают в качестве должников, а все остальные субъекты — в качестве кредиторов.

Государственный кредит выступает в виде:

а) государственных займов;

б) кредитов, полученных РФ от кредитных организаций, ино­странных государств и международных финансовых организаций;

в) бюджетных ссуд и бюджетных кредитов, полученных РФ;

г) государственных гарантий, предоставленных Россией;

д) пролонгированных и реструктуризированных долговых обязательств России прошлых лет. Аналогичным образом в понятие «государственный кредит» включаются и долговые обяза­тельства субъектов РФ, существующие в формах, установленных в ст. 99 БК РФ.

К государственным займам сегодня относятся; облигации внут­реннего государственного валютного займа; золотые сертификаты Министерства финансов РФ и др. В качестве кредитов, полученных Правительством РФ, до 1996 г. выступали кредиты, выданные Бан­ком России Правительству РФ для покрытия временных кассовых разрывов и погашения дефицита по федеральному бюджету РФ.

Финансовые отношения в сфере государственного кредита складываются как в результате привлечения государством средств от различных субъектов, так и в результате погашения своих долговых обязательств.

Муниципальный кредитформально однотипен с государст­венным, но по существу отличается от него, так как здесь долж­ником является не государство, а муниципальное образование.

Муниципальный кредит выступает в форме:

а) кредитов, полученных муниципальным образованием;

б) муниципальных займов,

в) бюджетных ссуд и бюджетных кредитов, полученных муни­ципальным образованием от бюджетов других уровней бюджет­ной системы РФ;

г) муниципальных гарантий, предоставленных муниципаль­ным образованием.

Страховые фондыкак звено финансовой системы РФ опосредуют финансовые отношения, направленные на создание и ис­пользование денежных резервов на случай риска — стихийных бедствий, несчастных случаев, иных неблагоприятных последст­вий. В настоящее время почти все страховые фонды, за исключе­нием Росгосстраха и Военной страховой компании, являются не­государственными, так как в 1990 г. государственная монополия в страховом деле была упразднена.

Важным звеном финансовой системы РФ являются финансы предприятий и организаций.Они непосредственно связаны с ма­териальным производством, где создается валовый общественный продукт, подлежащий распределению в стоимостной форме. Фи­нансы предприятий и организаций находят свое материальное выражение в денежных фондах, формируемых главным образом за счет прибыли. В ряде случаев важнейшим источником форми­рования таких фондов являются бюджетные ассигнования.

В зависимости от формы собственностиразличают финансы государственных, муниципальных, частных и иных предприятий и организаций. В зависимости ототраслевой направленности — финансы промышленности, торговли, транспорта и т.д.

Финансовая система РФ может быть рассмотрена не только с экономической,но и синституциональнойточки зрения. В пос­леднем случае она представляет собой совокупность организаций и органов, обеспечивающих движение финансовых отношений. Среди них: финансовые органы, страховые компании, банки, представительные органы власти и т.д.