Страховое дело

40

д.е., то какими были бы наибольшие убытки по трем договорам и сколько должен заплатить перестраховщик?

Б) Перестрахование эксцедента убыточности

Договор эксцедента убыточности имеет целью оградить страховщика от колебаний убыточности в результате деятельности по итогам проведения операций в целом или по определенному виду страхования за соответствующий период. По его условию перестраховщик обязан произвести выплаты в пользу цедента в том случае, если величина уровня выплат по данным договорам страхования превысит установленный предел (приоритет). При этом величина ответственности перестраховщика лимитируется определенным процентом уровня выплат:

Задача 1

По условиям договора страхования эксцедента убыточности перестраховщик обязан произвести страховую выплату цеденту, если по итогам проведения операций по страхованию имущества предприятий за год уровень выплат превысит 100 %. При этом ответственность перестраховщика ограничивается уровнем 106 %. По итогам года страховщик собрал страховую премию в раземре 20 млн. р., а выплатил страховое возмещение в размере 22 млн. р.

Какую сумму уплатит перестраховщик цеденту?

ТЕМА 6. СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ

Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию,

перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы.

Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления

41

страховых выплат» (из ст. 26 ФЗ РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»).

Страховая организация располагает резервами двух видов.

1.Резерв капитала (резервный капитал), являющийся частью собственного капитала, поскольку источником образования его служит прибыль от страховой и инвестиционной деятельности. При определенных обстоятельствах резервный капитал может быть использован для выплаты доходов учредителям, на покрытие балансового убытка, на расчеты с дебиторами. Это резерв страховщика, который расходуется в случае недостаточности средств соответствующих фондов на внутрихозяйственные расчеты. Такая ситуации может сложиться в убыточные для страховой организации годы. Формирование и использование данного резерва основано на законодательстве об акционерных обществах.

2.Страховые резервы, используемые для осуществления выплат при наступлении страховых случаев и формируемые за счет взносов страхователей.

Если назначение первых резервов состоит в обеспечении защиты капитала страховщика, то наличие страховых резервов – основа платежеспособности страховых организаций. Исходным принципом отношений страховщика и страхователя является эквивалентность обязательств, т.е. равенство между страховыми выплатами и поступающими страховыми премиями в части нетто-

ставки, идущей на образование страхового фонда. Понятие «размер страхового фонда» весьма условное, так как объем ответственности страховщика по договорам страхования из-за непрерывности страховых операций и динамики количества страхователей не может быть неизменным. В этом смысле более корректно применять термин «страховые резервы».

Страховыми резервами страховых организаций называются специальные денежные фонды, формируемые за счет страховых премий, предназначенные для осуществления страховых выплат и используемые как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности.

42

Величина страховых резервов показывает объем обязательств страховой организации на отчетную дату. В основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика. Поэтому размер страховых резервов изменяется соответственно увеличению или уменьшению страховой ответственности.

Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства России разделяются на резервы по страхованию жизни и резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды).

Разделение страховых резервов на страхование жизни и рисковые виды страхования вызвано различным содержанием страховой защиты, характером риска, функциями, задачами и методологией расчета тарифов. Резервы по рисковым видам страхования предназначены для исполнения обязательств по договорам страхования жизни. В России они формируются как единый фонд, в

странах ЕС состоят из двух частей: математических резервов, предназначенных для будущих выплат, и резерва усиленного фактора риска, предназначенного для текущих выплат.

Резервы по рисковым видам страхования включают:

•технические резервы;

•резерв предупредительных мероприятий.

Технические резервы, в свою очередь, делятся на обязательные и дополнительные. К числу обязательных технических резервов относятся: резерв незаработанной премии и резерв убытков.

Резерв убытков складывается из:

а) резерва заявленных, но не урегулированных убытков;

б) резерва произошедших, но не заявленных убытков.

К числу дополнительных технических резервов относятся стабилизационные резервы, резервы по компенсации расходов по ОСАГО, резервы выравнивания убытков по ОСАГО, иные страховые резервы.

На рис. 6.1 представлена классификация страховых резервов.

43

Формулы для расчета страховых резервов приведены в прил. 7, табл. 7.1.

Факторами, влияющими на объем, состав и структуру страховых резервов,

являются:

•структура страхового портфеля;

•инфляция;

•развитие перестрахования;

•инвестиционная деятельность;

•структура страховой организации.

Рис. 6.1. Классификация страховых резервов

Страховые резервы показывают обязательства страховой организации на

конкретную дату, поскольку в основе расчета страховых резервов лежит оценка

неисполненных обязательств страховщика. Размер страховых резервов может

44

быть увеличен только в той мере, в какой увеличиваются обязательства страховщика по договорам.

Традиционно выделяют четыре основных типа временного распределения риска:

1)равномерный;

2)катастрофический;

3)с повышением среднего уровня убыточности;

4)с большим разбросом вероятности ущерба.

При принятии риска с равномерным временным распределением страховой организацией используется объективный страховой тариф, простая методика формирования резервов. Размер страховых резервов прямо пропорционален объему поступающих платежей и объему принимаемой ответственности. Резервы по мере использования регулярно пополняются страховыми взносами.

Катастрофический тип риска предполагает накопление резерва в больших объемах и, соответственно, в течение длительного времени. Размер страхового резерва зависит от вероятности наступления страхового случая, тяжести последствий и объема ответственности страховщика по договору.

Проведение видов страховой деятельности, характеризующихся

повышением среднего уровня убыточности по страховым событиям, предполагает формирование страховых резервов с учетом динамики показателя убыточности страховой суммы. При таких обстоятельствах размеры резерва должны увеличиваться опережающими темпами.

Большим разбросом вероятности ущерба сопровождается, как правило,

страхование финансовых рисков. При проведении такого рода страховых операций резко увеличивается технический риск страховщика. Здесь сложно провести оценку риска, определить вероятность и глубину ущерба, а также рассчитать адекватный тариф и, соответственно, оптимальный размер страхового резерва. Страховая организация, принимающая на себя такие риски, должна иметь значительные резервы.

45

Институт перестрахования призван обеспечить покрытие крупных ущербов, в погашении которых могут участвовать несколько СО. Тем самым при относительно небольших резервах достигается высокая финансовая устойчивость страховых организаций. Передача части катастрофического риска перестраховщику снимает с первичного страховщика обязательство по формированию специального резерва.

В условиях становления рыночной экономики среди факторов, влияющих на состав и объем страховых резервов, особо выделяется инфляция. Она оказывает влияние на соответствие страховых резервов обязательствам страховщика. Темпы обесценения резервов не всегда адекватны темпам обесценения обязательств. Это зависит от состава и структуры страхового портфеля.

1. Резерв по страхованию жизни

Резервы по страхованию жизни называются математическими резервами вследствие математической базы их расчета.

Базой для расчета величины резерва служит поступившая в отчетном периоде страховая нетто-премия по заключенным договорам страхования.

Всоответствии с рекомендациями Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г

№09/2-16р/02 и от 5 апреля 1995 г. № 09/2-12р/02, величина страховых резервов по страхованию жизни рассчитывается по формуле

где Р – размер резерва по виду страхования на отчетную дату;

Рн – размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода;

По – страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период;

i – годовая норма доходности (в %), используемая при расчете тарифной ставки по виду страхования;

46

В – сумма выплат страхового обеспечения и покупных сумм по виду страхования за отчетный период.

Задача 1

Величина резерва по страхованию жизни на 1 октября – 1,5 млн. р. В течение

IV квартала страховщик собрал страховых взносов 800 тыс. р. и выплатил страховое обеспечение 900 тыс р., выкупных сумм – 50 тыс. р. Доля нетто-

ставки в структуре тарифа – 90 %. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки, – 7 %.

Определите величину резерва по страхованию жизни на 1 января.

2. Резерв незаработанной премии (РНП)

Резерв незаработанной премии (РНП) – это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах).

Расчет РНП производится отдельно по каждой учетной группе.

Величина РНП определяется путем суммирования резервов незаработанной премии по всем учетным группам договоров.

Для расчета незаработанной премии (НП) по каждому договору определяется базовая страховая премия (БСПi).

БСПi = страховая брутто-премия – начисленные вознаграждения за заключенные договора страхования (сострахования) – отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета НП по договору (договорам), принятому в перестрахование,

НП = страховая брутто-премии – сумма начисленного вознаграждения по договору, принятому в перестрахование.

47

Для расчета величины НП используются следующие методы:

–«pro rata temporis»;

–«одной двадцать четвертой» (далее « 124 »);

–«одной восьмой» (далее « 18 »);

По договорам, относящихся к учетным группам с 1 по 18, расчет резерва незаработанной премии производится методом «pro rata temporis», а в случае страхования по генеральному полису или если в силу специфики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем для целей расчета

страховых резервов определять точные даты начала и окончания действия

договоров нецелесообразно, то по договорам, относящимся к учетным группам

3, 4, 8 и 9, расчет резерва незаработанной премии может производится

перестрахования и договорам, относящимся к учетной группе 19) расчет

резерва незаработанной премии может производиться как методом «pro rata temporis», так и методами « 124 » и (или) « 18 ».

А) Незаработанная премия методом «pro rata temporis» определяется по

каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях):

48

Задача 1

Страховой компанией 1 августа заключен договор страхования имущества на срок до 1 мая следующего года. Страховая брутто-премия – 120 тыс. р.

Вознаграждение агенту за заключение договора страхования – 7 %, отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 3 %.

Определите незаработанную премию на 1 января по данному договру страхования.

Задача 2

Рассчитаем резерв незаработанной премии по состоянию на 1 октября 2003 г.

методом «pro rata temporis», представив его в таблице, если договоры А-Ж – договоры имущественного страхования.

49

Б) Расчет РНП методом « 124 »

Для расчета НП методом « 124 » договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами на начало их действия,

приходящимися на одинаковые месяцы.

Для расчета НП методом « 124 » принимается:

1.Дата начала действия договора приходится на середину месяца;

2.Срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему числу месяцев.

Незаработанная премия по каждой подгруппе

НПi БСПi Коэффициен т для расчетавеличины резерва НП

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

Резерв незаработанной премии методом « 124 » в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий,

рассчитанных по каждой группе.

Задача 1

Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 4 (страхование граждан, выезжающих за границу) и заключенных сроком на 1 год в прошедшем году (тыс. р.):

–в январе – 70;

–в июне – 120;

–в декабре – 50.

Определите резерв незаработанной премии методом « 124 » на 1 января.