Часть 2.

2.1 Определение потребности в оборотных средствах

Для расчета величины оборотных средств, необходимых предприятию для осуществления бесперебойного процесса производства и реализации продукции ,следует определить потребность:

1. по оборотным фондам:

• в материальных ресурсах (производственных запасах);

• по незавершенному производству;

• по расходам будущих периодов;

2. по фондам обращения:

• готовая продукция на складе (товары отгруженные);

• дебиторская задолженность;

• денежные средства.

Материальные ресурсы включают: затраты сырья, материалов, комплектующих изделий, покупных полуфабрикатов; вспомогательные материалы; запчасти для ремонта оборудования; работы и услуги производственного характера; топливо и энергию, приобретаемые со стороны.

Затраты по сырью и основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом, по каждому из используемых материалов по формуле:

где Н_мi – норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Ц_мi – цена i-го материала за единицу, р;

К_т-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается на уровне 1,05-1,1)

Н_оi – масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц_оi – цена возвратных отходов, р.

Учитывая, что пиломатериалы хвойных и лиственных пород различных сортов имеют разную цену, следует определить среднюю стоимость 1м³ покупных пиломатериалов (табл. 1.1).

Таблица 1.1

Расчет стоимости 1м³сырья, получаемого со стороны на изделие

Наименование сырья и пиломатериалов	Сорт	Норма расхода на 100 изделий, м3	Цена за 1м3, руб	На годовой выпуск		Транспортно-заготовительные расходы,р.	Средняя стоимость 1 м3, руб
				Количество, м3	Стоимость, руб
Пиломатериалы хвойных пород	I II III IV	0,93 2,112 1,07 0,56	2800 2600 2200 2000	718,89 1632,576 827,11 432,88	2012892 4244697,6 1819642 865760	- - - -	- - - -
Итого				3611,456	8942991,6	626009,41	2649,6241
Пиломатериалы березовые	I II III	0,052 0,11 0,1	3000 2700 2500	40,196 85,03 77,3	120588 229581 193250	- - -	- - -
Итого		-	-	202,526	543419	38039,33	2871,0305
ДСтП	-	2,63	100	2032,99	203299	14230,93	107
Шпон лущеный	-	0,53	6500	409,69	2662985	186408,95	6955
Фанера клееная	-	-	-	-	-	-	-
Шпон строганный	-	1,085	150	838,705	125805,76	125805,76	160,5
ДВП	-	-	-	-	-	-	-

I сорт: 0,93 * 77300 / 100 = 719.89

719.89 * 2800 = 2012892 руб

Транспортно-заготовительные расходы:

8942991.6 * 0.07 = 626009.41 руб.

(8942991.6+626009.41) / 3611.456 = 2649.6241 руб.

Величина транспортно-заготовительных расходов составляет 7% от стоимости сырья.

После определения средней стоимости 1м³ сырья необходимо рассчитать общую величину затрат по сырью и материалам, требующуюся для выпуска годового объема изделий.

Таблица 1.2

Определение затрат по сырью и материалам в расчете на годовой выпуск.

Наименование сырья и пиломатериалов	Нома расхода на 100 изделий, м3	Расход на годовой выпуск, м3	Средняя стоимость за 1 м3	Стоимость на годовой выпуск, руб	Отходы деловые		Отходы топливные		Итого стоимость отходов, руб	Стоимость за вычетом отходов, руб
					Стоимость, руб	м3	Стоимость, руб	м3
Пиломатериалы хвойных пород	-	3611,456	2649,624	9569000,9	353,92	95559,126	368,37	73673,702	169232,83	9399768,07
Пиломатериалы березовые	-	202,526	2871,031	581458,32	19,85	5358,838	20,66	4131,5304	9490,37	571967,95
ДСтП	2,63	2032,99	107	217529,93	-	-	-	-	-	217529,93
Шпон лущеный	0,53	409,69	6955	2849394	40,15	10840,397	41,79	8357,676	19198,07	2830195,93
Фанера клееная	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Шпон строганный	1,085	838,705	160,5	134612,15	-	-	-	-	-	134612,5
ДВП	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Комплектующие изделия	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1315407,44
Покупные полуфабрикаты	-	-	-	-	-	-	-	-	-	657703,72
Всего	-	-	-	-	-	-	-	-	-	15127185,54

Пиломатериалы хвойных стоимость годовой выпуск, руб.

3611.456*2649.6241=9569000.9

Отходы деловые, м³ – 49 %

(3611.4561*0.2)*0.49 =353.92

Cтоимость деловых отходов:

353,92*070=95559,126

Отходы топливные, м³ – 51 %

(3611,456*0,2)*0,51=368,37

Стоимость топливных отходов:

368,37*200=73673,702

Итого стоимость отходов, руб.

95559,126+73673,702 =169232,83

Стоимость за вычетом отходов, руб.

9569000,9-169232,83=9399768,07

Комплектующие изделия вычитаем, руб. – 10 %

∑ст-ть за вычетом отходов * 0,1 = 1315407,44

Покупные полуфабрикаты вычитаем, руб. – 5%

∑ст-ть за вычетом отходов * 0,5=657703,72

Всего: ∑ст-ть за вычетом отходов + Комплектующие изделия + Покупные полуфабрикаты

Стоимость комплектующих изделий и покупных полуфабрикатов принимается как 10% от общей стоимости сырья и материалов за вычетом отходов.

Далее следует перейти к определению потребности предприятия в материальных ресурсах.

Таблица 1.3

Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции

Составляющие элемента «Материальные затраты»	Удельный вес в составе элемента «Материальные затраты», %	Сумма, тыс. руб
1.Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	72	15127,18554
2.Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	3	630,2994
3.Топливо и энергия приобретаемые со стороны	25	5252,49498
Всего материальных затрат	100	21009,97992

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера определяются как: (15127,18554 / 72) * 3 = 630,2994 т.р. Топливо и энергия приобретаемые со стороны определяются по аналогии.

Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства в составе материальных ресурсов следует выделить зависимые от объема производства (условно-переменные) и независимые от объема производства (условно-постоянные).

Таблица 1.4

Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат	На годовой выпуск			На единицу продукции
	Сумма, тыс. руб.	В том числе		Сумма тыс. руб.
		условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
Сырье, основные материалы, комплектующие изделия	15127,19	15127,19	0	195,69	195,69	0
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуг производственного характера	630,3	428,6	201,7	8,15	5,54	2,61
Топливо, энергия приобретаемые со стороны	5252,49	4517,1	735,39	67,95	58,44	9,51
Всего материальных затрат	21009,98	20072,89	937,09	271,79	259,67	12,12

Условно перем.: 15127,19 = 100%

630,3*0,68=428,6 тыс. руб.

5252,49*,86=4517,1 тыс. руб.

На единицу продукции: 15127,19 / 77,3=195,69тыс.руб.

428,6 / 77,3=5,54 тыс. руб.

4517,1 / 77,3=58,44 тыс. руб.

Определив годовой расход материальных затрат на производство продукции, следует рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах. В курсовой работе используется прямой метод при расчете потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод при расчете по всем остальным составляющим.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется, исходя из соответствующих нормативов:

П_з=р_з^сут*(Н_Т+Н_П+Н_С),

где

р_з^сут – среднесуточное потребление материалов (при расчете количество дней в году берется равным 360);

Н_з – норма запаса, дн;

Н_Т – норма текущего запаса, дн;

Н_П – норма подготовительного запаса, дн;

Н_С – норма страхового запаса, дн

Результаты расчетов сводим в таблицу 1.5

Таблица 1.5

Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запаса	Годовой расход, тыс.руб	Среднесуточный расход, тыс. руб	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. руб.
Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	15127,19	42,02	30	1260,6
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	630,3	1,75	60	105
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	5252,49	14,59	60	875,4
Итого:	21009,98	58,36		2241

Среднее суточные расходы, тыс. руб.

15127,19/360=52

Норма запаса, дни

21+5+4=30 (по прил. 3, табл. 3.5.)

Потребность, тыс. руб.

42,02*30=1260,6

Рассчитав потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов, можно определить и потребности по остальным составляющим оборотных средств.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.6

Таблица 1.6

Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. руб.
1. Оборотные производственные фонды всего,	2266,95
в т.ч. – производственные запасы; – незавершенное производство; – расходы будущих периодов.	2241 18,87 7,08
2. Фонды обращения всего,	92
в т.ч. – готовая продукция на складе; – дебиторская задолженность; – денежные средства.	4,72 16,51 70,77
Итого оборотные средства	2358,95

2241– 94%

Незавершенное производство: (2241/94%)*0,8%=18,87.

Остальное по аналогии используя прил. 3, табл. 3.5.