- •Счет 01 «основные средства».
- •Счет 02 «амортизация основных средств».
- •Счет 04 «нематериальные активы».
- •Счет 05 «амортизация нематериальных активов».
- •Счет 08 «вложения во внеоборотные активы».
- •Счет 10 «материалы».
- •Счет 20 «основное производство».
- •Счет 40 «выпуск продукции (работ, услуг)».
- •Счет 43 « готовая продукция».
- •Счет 45 «товары отгруженные».
- •Счет 50 «касса».
- •Счет 51 «расчетные счета».
- •Счет 52 «валютные счета».
- •Счет 60 « расчеты с поставщиками и подрядчиками».
- •Счет 62 « расчета с покупателями и заказчиками».
- •Счет 66 « расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
- •Счет 68 « расчеты по налогам и сборам».
- •Счет 69 « расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
- •Счет 70 «расчеты с персоналом по оплате труда».
- •Счет 71 « расчеты с подотчетными лицами».
- •Счет 73 « расчеты с персоналом по прочим операциям».
- •Счет 75 « расчеты с учредителями».
- •Счет 80 « уставный капитал».
- •Счет 82 « резервный капитал».
- •Счет 83 « добавочный капитал».
- •Счет 84 « нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
- •Счет 90 « продажи».
- •Счет 91 «прочие доходы и расходы».
- •Счет 94 «недостачи и потери от порчи ценностей».
- •Счет 99 «прибыли и убытки».
Счет 99 «прибыли и убытки».
Счет 99 « Прибыли и убытки» предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.
Счет 99 – активно-пассивный, сальдовый, финансово-результатный.
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов | |
|
Дебет |
Кредит | ||
|
1 |
Списана остаточная стоимость основных средств, утраченных в результате чрезвычайных обстоятельств. |
99 |
01 |
|
2 |
Списана остаточная стоимость лизингового имущества, потерянного в результате чрезвычайных обстоятельств и стихийных бедствий. |
99 |
03 |
|
3 |
Погашена стоимость оборудования к установке, утраченного в результате стихийных бедствий, пожаров и аварий. |
99 |
07 |
|
4 |
Зафиксирована сумма потерь незавершенного капитального строительства в результате стихийных бедствий, пожаров и аварий. |
99 |
08 |
|
5 |
Отражены потери сырья и материалов при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях или их расход при ликвидации последствий. |
99 |
10 |
|
6 |
Погашены суммы НДС по оплаченным материальным ценностям, использованным или потерянным в результате стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. |
99 |
19 |
|
7 |
Зафиксированы потери незавершенного производства, возникшие из-за стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. |
99 |
20 |
|
8 |
Выявлены материальные потери вспомогательных производств из-за стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. |
99 |
23 |
|
9 |
Включены в убытки суммы общепроизводственных расходов, связанных с потерями из-за стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. |
99 |
25 |
|
10 |
Отражены общехозяйственные потери из-за стихийных действий и чрезвычайных ситуаций. |
99 |
26 |
|
11 |
Списана партия забракованной продукции, утраченная в результате стихийных бедствий. |
99 |
28 |
|
12 |
В торговых организациях списаны товары и тара на складах и в торговых залах, утраченных в результате стихийных бедствий. |
99 |
41 |
|
13 |
Включены в состав убытков потери готовой продукции при стихийных бедствиях, пожарах и авариях. |
99 |
43 |
|
14 |
Списаны потери торговых и подобных им организаций при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях. |
99 |
44 |
|
15 |
Зафиксированы потери продукции, отгруженной покупателю в результате стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. |
99 |
45 |
|
16 |
Списаны на убытки наличные затраты, обусловленные стихийными бедствиями и чрезвычайными ситуациями. |
99 |
50 |
|
17 |
Отражены перечисления с расчетного счета, обусловленные расходами, возникшими при ликвидации последствий стихийных бедствий. |
99 |
51 |
|
18 |
Осуществлены с валютного счета расходы, связанные с ликвидацией последствий чрезвычайных ситуаций. |
99 |
52 |
|
19 |
Предприятием, действующим в условиях высоких производственных рисков, использованы средства специального банковского счета для покрытия убытков. |
99 |
55 |
|
20 |
Списана на убытки балансовая стоимость ценных краткосрочных бумаг, уничтоженных при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях. |
99 |
58 |
|
21 |
Списаны на убытки затраты поставщиков и подрядчиков, принимавших участие в ликвидации последствий стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. |
99 |
60 |
|
22 |
Начислены платежи в экологические фонды за сверхлимитное загрязнение окружающей среды. |
99 |
68 |
|
23 |
Начислены пени, штрафы, за нарушение налогового законодательства по платежам во внебюджетные фонды. |
99 |
68 |
|
24 |
Начислен для уплаты в бюджет налог на прибыль организаций. |
99 |
68 |
|
25 |
Торговой организацией, реализующей винно-водочные изделия и пиво населению, начислен из прибыли лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями. |
99 |
68 |
|
26 |
Индивидуальными предпринимателями и предприятиями, работающими в сфере добычи и переработки биоресурсов, начислены за счет прибыли платежи в бюджет за их сверхлимитное использование. |
99 |
68 |
|
27 |
Восстановлены суммы НДС, относящиеся к производственным запасам, ранее оплаченным, а затем утраченные в результате стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. |
99 |
68 |
|
28 |
Отражены отчисления в Фонд социального страхования РФ по заработной плате, включенной в расходы по предотвращению и ликвидации потерь от стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. |
99 |
69 |
|
29 |
Произведены отчисления в Пенсионный фонд РФ по заработной плате, включенной в расходы по предотвращению и ликвидации от стихийных бедствий. |
99 |
69 |
|
30 |
Выполнены расчеты отчислений в территориальный фонд обязательного медицинского страхования по заработной плате, включенной в расходы по предотвращению и ликвидации потерь от стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. |
99 |
69 |
|
31 |
Начислены штрафы и пени за несвоевременную и неполную уплату доли ЕСН в Пенсионный фонд РФ. |
99 |
69 |
|
32 |
Определены суммы штрафов и пени за несвоевременную и неполную уплату доли ЕСН в Пенсионный фонд РФ. |
99 |
69 |
|
33 |
Предъявлены организации штрафы и пени за несвоевременную и неполную уплату доли ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. |
99 |
69 |
|
34 |
Начислена оплата труда персоналу, осуществляемому мероприятия по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий. |
99 |
70 |
|
35 |
Списана задолженность работника по прочим операциям в связи с постигшим его стихийным бедствием. |
99 |
73 |
|
36 |
Определена величина нераспределенной прибыли отчетного года по заключительным запасам декабря. |
99 |
84 |
|
37 |
Зафиксирован отрицательный финансовый результат (убытки) от реализации продукции (в конце отчетного месяца). |
99 |
90 |
|
38 |
Определен убыток от операции выбытия от операции основных средств. |
99 |
91 |
|
39 |
Выявлен убыток от реализации иностранной валюты и прочего имущества. |
99 |
91 |
|
40 |
Определена сумма убытка (не учитываемая при налогообложении прибыли) при выбытии прочего имущества, переданного безвозмездно. |
99 |
91 |
|
41 |
Отражен убыток как сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. |
99 |
91 |
|
42 |
Списана на убытки часть расходов будущих периодов, относящихся к продукции, утраченной при стихийных бедствиях. |
99 |
97 |
|
43 |
Приняты на учет материалы, полученные в результате предотвращения или ликвидации последствий стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. |
10 |
99 |
|
44 |
Получены в кассу доходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами. |
50 |
99 |
|
45 |
Получены на расчетный счет денежные средства для ликвидации последствий стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. |
51 |
99 |
|
46 |
Зачислены на валютный счет денежные средства, поступившие для ликвидации последствий стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. |
52 |
99 |
|
47 |
Зачислены на специальный счет в банке денежные средства, поступившие для ликвидации последствий стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. |
55 |
99 |
|
48 |
Списаны задолженности поставщиков в связи с постигшим их стихийным бедствием. |
60 |
99 |
|
49 |
Отнесена на виновное лицо сумма потерь от чрезвычайной ситуации, сложившейся в результате его действий. |
73 |
99 |
|
50 |
Отражена сумма превышения страхового возмещения, полученного организацией, над понесенными потерями в результате чрезвычайной ситуации. |
76 |
99 |
|
51 |
Использованы средства резервного капитала на списание убытков от стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. |
82 |
99 |
|
52 |
Сумма убытка отчетного года списана заключительными оборотами декабря. |
84 |
99 |
|
53 |
Определен положительный финансовый результат (прибыль) от реализации продукции (работ, услуг) – в конце отчетного месяца. |
90 |
99 |
|
54 |
Участником договора простого товарищества выделена сумма превышения договорной стоимости готовой продукции, передаваемой в общее имущество, над её балансовой стоимостью, |
90 |
99 |
|
55 |
Определена прибыль от реализации основных средств. |
91 |
99 |
|
56 |
Зафиксировано превышение продажной цены реализованных собственных акций над их номинальной стоимостью. |
91 |
99 |
|
57 |
Зафиксирована прибыль от реализации прочих активов, в том числе иностранной валюты. |
91 |
99 |
|
58 |
Отражена прибыль как сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. |
91 |
99 |
|
59 |
Списаны недостачи и потери при чрезвычайных обстоятельствах за счет должности лиц, по вине которых они сложились. |
94 |
99 |
|
60 |
Включена в прибыль текущего периода величина разницы между стоимостью актива, утраченного при чрезвычайных обстоятельствах, и суммой, признанной виновником к возмещению. |
94 |
99 |
|
61 |
Списаны за счет резервов предстоящих расходов убытки от недостач и потерь ценностей при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях. |
96 |
99 |