Задачи для самостоятельной работы.

Задача 1. Российская организация «А» за 2010 год начислила к выплате дивиденды своему учредителю – российской организации «Б» в сумме 10 000 руб. За этот же период организация получила дивиденды от российской организации «В» в сумме 12 000 руб. Должна ли организация А уплатить налог на прибыль с указанных доходов и по какой ставке? Сделайте ссылки на нормы НК РФ.

Задача 2. Сомнительная дебиторская задолженность у организации возникла по состоянию на 10 ноября 2006 г. В сумме 10 000 руб. Выручка организации за указанный налоговый период определенная в соответствии со ст.249 НК РФ составила 100 000 руб. Сумма, направляемая в резерв по сомнительным долгам, созданный по состоянию на 31 декабря 2002 г.в целях налогообложения составит?

Задача 3. Организация в 1 квартале текущего года выдала рублевый займ физическому лицу под 16% годовых. В этом же квартале она получила рублевый кредит в банке под 18% годовых. Указанные договоры обеспечения не предусматривали. В каком размере принимается сумма процентов по кредиту в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций в первом квартале? Сделайте ссылки на нормы НК РФ.

Задача 4. Организация 15 мая приобрела и ввела в эксплуатацию насос артезианский погружной за 120 000 руб., кроме того НДС 18%. Определите срок его полезного использования и ежемесячные амортизационные отчисления при линейном способе начисления амортизации и сумму амортизации за текущий год.

Задача 5. По какому из вышеперечисленного амортизируемого имущества не применяется нелинейный способ начисления амортизации?

- персональный компьютер

- здания, входящие в 8-10 амортизационную группу

- исключительные права патентообладателя на селекционные достижения

Задача 6. ООО «Заря» в 2010 году произвела выплаты своим работникам:

• безвозмездная оплата коммунальных услуг, продуктов питания, найма жилья;

• заработная плата;

• отпускные;

• пособия по временной нетрудоспособности;

• премии, выплаченные за счет средств, оставшихся после уплаты налоговых платежей;

• единовременные вознаграждения за выслугу лет.

Какие из вышеперечисленных выплат не включаются в расходы на оплату труда? Ответ поясните.

Задача 7. Организацией в 2011 году заключен договор страхования жизни работника на срок 6 лет. Указанный договор не предусматривает страховых выплат. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль и в каких размерах?

Задача 8. В текущем году ЗАО израсходовало следующие суммы на программу развития партнерских отношений с покупателями:

1.Организация завтраков - 236 000 руб., в т.ч. НДС - 36 000 руб.

2.На культурно-развлекательные мероприятия для контрагентов – 118 000 руб. в т.ч. НДС – 18 000 руб.

3.На оплату авиабилетов и проживания в гостинице – 590 000 руб. в т.ч. НДС - 90 000 руб.

Расходы на оплату труда составили 4 млн.руб. Платежи во внебюджетные фонды – 1 200 000 руб.

Рассчитайте сумму представительских расходов, принимаемых к уменьшению налоговой базы при расчете налога на прибыль организаций?

Рассчитайте сумму НДС, принимаемую к вычету. Сделайте ссылки на нормы НК РФ.

Задача 9. Организация А по состоянию на 1 января 2010 года в целях налогового учета имела убыток в размере 2 000 руб.

В 2010 году организация получила следующие финансовые результаты:

1 квартал – убыток в размере 12000 руб.

2 квартал – прибыль в сумме 1 200 руб.

3 квартал – прибыль в сумме 1800 руб.

4 квартал – прибыль в сумме 5 800 руб.

В каком периоде и в каких размерах организация имеет право списать убытки, полученные в 2006 году.

Задача 10. Первоначальная стоимость объектов в одной амортизационной группе (3 группа) равна 2 000 000 руб. Согласно учетной политике начисление амортизации производится нелинейным способом. Рассчитайте ежемесячную сумму амортизации в течении всего срока эксплуатации.

Задача 11. Стоимость объекта равна 200 000 руб., а срок полезного использования 8 лет. Согласно учетной политике начисление амортизации производится нелинейным способом.

Рассчитайте ежемесячное начисление амортизации в целях налогового учета. Сделайте ссылки на нормы НК РФ.

Задача 12. Предприятие в налоговом периоде реализовало продукцию собственного производства на сумму 141 600 (включая НДС – 21 600 руб.). Расходы на рекламу составили 4 130 руб. (в том числе НДС 630 руб.). Какую сумму расходов на рекламу имеет право предприятие учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в данном налоговом периоде? Сделайте ссылки на нормы НК РФ.

Задача 13. ООО «Альфа», зарегистрированное в г. Москве, имеет в своем составе два территориально обособленных структурных подразделения, одно из которых (филиал № 1) расположено в Московской области, а второе (филиал № 2) – в Тверской области. Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль организаций предприятие рассчитывает ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли за отчетный период. Сумма полученной прибыли составила – 30 000 рублей. Рассчитайте общую сумму ежемесячного авансового платежа. Сделайте ссылки на нормы НК РФ.

Задача 14. ООО «Альфа», зарегистрированное в г. Москва, имеет в своем составе два территориально обособленных структурных подразделения, одно из которых (филиал № 1) расположено в Московской области, а второе (филиал № 2) – в Тверской области. Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль организаций предприятие рассчитывает ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли за отчетный период. Сумма полученной прибыли составила – 30 000 рублей, в том числе по филиалу № 1 – 15 000 рублей, по филиалу № 2 – 3000 рублей. Рассчитайте сумму ежемесячного авансового платежа, включая филиалы. Сделайте ссылки на нормы НК РФ.

Задача 15. Доход от реализации ООО «Берег» в целях налогообложения прибыли составил 70 000 000 рублей. Среднесписочная численность сотрудников предприятия составила 30 человек, участников 5 человек, расходы на оплату труда составили за год 5 000 000 рублей.

В налоговом периоде предприятием произведены расходы по проведению общего собрания участников:

На проезд – 50 000 рублей,

На канцелярские товары – 8 000 рублей,

На оплату экскурсии по городу 13 000 рублей,

На проведение банкета – 20 000 рублей,

На проживание в гостинице – 55 000 рублей.

Рассчитайте сумму расходов, которую предприятие имеет право учесть при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Укажите необходимые документы для документального подтверждения произведенных расходов.