Раздел II. Правовые основы исполнения налоговой обязанности и налогового администрирования

Тема 5. Налоговая обязанность

Понятие, основания возникновения и прекращения налогового обязательства.

Принудительное исполнение налогового обязательства: порядок взыскания налога, сбора, пени за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента). Очередность списания денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента). Порядок взыскания налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика (налогового агента). Особенности прекращения налогового обязательства при ликвидации, реорганизации налогоплательщика-организации.

Понятие обеспечения налогового обязательства, возможные способы. Основания применения залога имущества и поручительства, особенности оформления. Пеня: понятие, характерные черты. Основания применения и порядок осуществления ареста имущества и приостановления операций по счетам налогоплательщика.

Понятие изменения сроков уплаты налогов или сборов, виды. Основания и условия предоставления. Порядок и условия предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Основание для проведения зачета или возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налога или сбора. Понятие зачета излишне уплаченных или взысканных сумм, порядок его осуществления. Понятие возврата излишне уплаченных или взысканных сумм, порядок его осуществления. Особенности начисления процентов на излишне уплаченные и излишне взысканные суммы налогов и сборов.

Тема 6. Налоговый контроль

Налоговый контроль: понятие и значение. Задачи налогового контроля. Органы налогового контроля. Лица, способствующие налоговому контролю. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля. Формы налогового контроля.

Понятие и значение учета налогоплательщиков. Порядок постановки на налоговый учет и присвоения ИНН. Порядок переучета и снятия с налогового учета. Перспективы развития системы налогового учета.

Налоговая проверка: понятие, виды. Порядок проведения камеральной налоговой проверки, особенности оформления ее результатов. Требование об уплате налога и сбора: основания и условия предъявления. Форма требования об уплате налога и сбора. Порядок проведения выездной налоговой проверки, оформление ее результатов. Мероприятия налогового контроля: истребование документов, выемка документов, осмотр, экспертиза, порядок их осуществления и оформления. Повторная выездная налоговая проверка.

Производство по делу о налоговом правонарушении: понятие, стадии, задачи. Порядок рассмотрения и принятия решения по делу о налоговом правонарушении. Исполнение решения по делу о налоговом правонарушении: понятие, стадии.

Тема 7. Правовые основы налогового планирования

Понятие налогового планирования: в экономическом и в правовом аспектах. Право выбора порядка налогообложения. Классификация видов налогового планирования. Налоговое консультирование.

Уклонение от уплаты налогов. Методы борьбы государства с уклонением от уплаты налогов.

Специальные правила международных налоговых соглашений.