Особенная часть

Раздел III. Юридическая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов

Тема 9. Федеральные налоги и сборы

Лекция

1. Понятие и виды федеральных налогов .

2. Акцизы, государственная пошлина.

Семинарское занятие

1. Налог на добавленную стоимость.

2. Акцизы.

3. Налог на доходы физических лиц.

4. Налог на прибыль организаций.

5. Налог на добычу полезных ископаемых.

6. Водный налог.

7. Государственная пошлина.

Самостоятельная работа

Творческое задание

Изучите постановление Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 № 11 «Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом».

Какие особенностиуплаты налога на добавленную стоимость при реализации имущества предусмотрены для должника, признанного банкротом?

Найдите в СПС «КонсултантПлюс» или в СПС «Гарант» примеры из судебной практики на указанную тему.

Контрольные вопросы

1. К каким классификационным группам налогов относится налог на добавленную стоимость? Каким законодательством он регулируется?

2. Дайте юридическую характеристику налога на добавленную стоимость в соответствии с основными элементами налогообложения, закрепленными в законодательстве.

3. Каким законодательством регулируется взимание налога на доходы физических лиц?

4. Что является объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Какие доходы подлежат налогообложению?

5. Что представляют собой имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц?

6. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций кроме прибыли, полученной от реализации продукции?

7. Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых? Назовите объекты обложения по данному налогу?

8. К числу каких налогов относится водный налог? Дайте краткую характеристику основных элементов водного налога.

9. В чем состоят различия налога и государственной пошлины?

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

3. Бюджетный кодекс РФ.

4. Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

5. Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // СПС «КонсультантПлюс».

6. Постановление Конституционного Суда РФ от 23.05.2013 № 11-П «По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Встреча» // СПС «Гарант».

7. Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2007 № 326-О-П «По жалобе гражданина Седачева Алексея Владимировича на нарушение его конституционных прав статьями 4, 8, 9, 333.16, подпунктом 36 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации», пунктами 3 и 4 постановления Правительства Российской Федерации от 8 апреля 1992 года № 228 «О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Письмо ФНС России от 30.05.2012 № ЕД-4-3/8808@ «О водном налоге» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Письмо Минфина России от 02.08.2012 № 02-03-09/3040 «О порядке уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций государственными (муниципальными) учреждениями» // СПС «КонсультантПлюс».

Рекомендуемая литература

Основная литература:

1. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник. Под ред. М.А. Лапиной, ВГНА Минфина России, 2012.// СПС «КонсультантПлюс».

2. Ашмарина Е.М. Налоговое право. – М.: КноРус, 2013.

3. Винницкий Д.В. Налоговое право 2-е изд. учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

4. Клейменова М.О. Налоговое право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013.

5. Козырин А.Н. Налоговое право. Практикум. – М.: Норма, 2012.

6. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

7. Лопатникова Е.А. Реализация принципов налогового права. – М.: Юриспруденция, 2012.

8. Налоговое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В Болтиновой. — М. : Проспект, 2012.

9. Пятаков В.А. Налогообложение и налоговое право. Конспект лекций. – М.: А-Приор,2012.

10. Эриашвили Н.Д., Бочаров С.Н., Косов М.Е. Налоговое право: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили, С.Н. Бочаров, М.Е. Косов; Под ред. И.Ш. Килясханов. - 4-e изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2013.

Дополнительная литература:

1. Власенко Л.В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика: монография / Л. В. Власенко; [под ред. И. А. Цинделиани]. — М.: Норма: ИНФРА-М, 2011, http://znanium.com

2. Зрелов А.П., Павленко С.П. Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц» // СПС «Гарант».

3. Зрелов А.П. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль» // СПС «Гарант».

4. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль организаций» // СПС «КонсультантПлюс».

5. Моисеенко М.А. Правовые проблемы налогообложения природной ренты // Финансовое право. 2012. № 1.

6. Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Под ред. А.В. Брызгалина. // СПС «Гарант».

7. Практическая налоговая энциклопедия Том 12. Налог на прибыль организаций. Исчисление и уплата. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

8. Практическая налоговая энциклопедия. Том 14. Налог на доходы физических лиц. Исчисление и уплата. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

9. Сандырев Г.Г. Особенности юридических конструкций налогов с физических лиц // Финансовое право. 2012. № 2.

10. Терехина А.П. Правовой механизм налогообложения доходов физических лиц: формирование и реализация. Автореферат диссертации к.ю.н. М., 2012.

11. Шишкин Р.Н. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость / под ред. Н.А. Поветкиной. М.: Юриспруденция, 2012.