Тема 6. Налоговый контроль

Лекция

1. Понятие и значение налогового контроля.

2. Формы налогового контроля.

3. Налоговые проверки.

Семинарское занятие

1. Понятие и значение налогового контроля.

2. Формы налогового контроля.

3. Налоговые проверки.

Самостоятельная работа

Решите задачи:

1. Налоговый орган РФ вынес решение о привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения гражданина В., не являющегося индивидуальным предпринимателем. Может ли налоговый орган обратиться в суд, не предложив налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции?

1. Налогоплательщик обжаловал решение налогового органа о продлении сроков выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган. Может ли он до получения решения по своей жалобе обратиться в суд с требованием об отмене решения налогового органа при условии, что установленный Налоговым кодексом РФ срок для рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом не истек?

Контрольные вопросы

1. Дайте определение и раскройте юридическую сущность понятия «налоговый контроль».

2. Назовите виды, формы и стадии налогового контроля.

3. Как осуществляется порядок постановки на налоговый учет?

4. Какие сведения относятся к налоговой тайне?

5. Порядок проведения выездной налоговой проверки.

6. Чем отличается налоговый контроль от бюджетного?

Нормативные акты

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

3. Бюджетный кодекс РФ.

4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

6. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 (с изм. и доп.) «О Министерстве финансов Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (с изм. и доп.) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.03.2009 № 5-П «По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Варм» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (с изм. и доп.) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» // СПС «КонсультантПлюс».

10. Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 30.05.2013 № Ф09-4225/13 // СПС «Гарант».

11. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.05.2013 № Ф08-2135/13 // СПС «Гарант».

12. Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 18.04.2013 № Ф02-1290/13 // СПС «Гарант».

Рекомендуемая литература

Основная литература:

1. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник. Под ред. М.А. Лапиной, ВГНА Минфина России, 2012.// СПС «КонсультантПлюс».

2. Ашмарина Е.М. Налоговое право. – М.: КноРус, 2013.

3. Винницкий Д.В. Налоговое право 2-е изд. учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

4. Клейменова М.О. Налоговое право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013.

5. Козырин А.Н. Налоговое право. Практикум. – М.: Норма, 2012.

6. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

7. Лопатникова Е.А. Реализация принципов налогового права. – М.: Юриспруденция, 2012.

8. Налоговое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В Болтиновой. — М. : Проспект, 2012.

9. Пятаков В.А. Налогообложение и налоговое право. Конспект лекций. – М.: А-Приор,2012.

10. Эриашвили Н.Д., Бочаров С.Н., Косов М.Е. Налоговое право: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили, С.Н. Бочаров, М.Е. Косов; Под ред. И.Ш. Килясханов. - 4-e изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2013.

Дополнительная литература:

1. Валова С. Методика проверки налога на доходы физических лиц // Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений. 2013, № 7.

2. Васильева Е.Г. Проблемы выявления, расследования и квалификации налоговых преступлений// Налоги (газета). 2013. № 5.

3. Васильев Ю.А. Налоговый контроль цен: мнения и комментарии // «Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2013, № 4.

4. Долгополов О.И. Выездная налоговая проверка (законодательство, особенности, судебная практика) // СПС «КонсультантПлюс».

5. Долгополов О.И. Повторная выездная налоговая проверка (правовое регулирование, правовая природа). // СПС «КонсультантПлюс».

6. Долгополов О.И. Ограничения по проведению выездных налоговых проверок// СПС «КонсультантПлюс».

7. Гаджиева Э. И. Принцип должной осмотрительности в налоговом праве РФ // Российский юридический журнал. 2012. № 2.

8. Кочкаров А.А. Налоговый контроль как средство предупреждения налоговых правонарушений // Финансовое право. 2012. № 3.

9. Князева О.Н. Фактические основания налогово-правового принуждения // Налоги. 2012. № 2.

10. Курбатов Т.Ю. О формах и методах налогового контроля// Финансовое право. 2013. № 4.

11. Середа И.М. Правовая политика в сфере противодействия уклонению от уплаты налогов// Налоги. 2013. № 5.

12. Сизонова О. Внутренний финансовый контроль. Как оформить проверку? // Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013. № 7.

13. Тарнопольская Д.С., Савин Д.А. Выездные налоговые проверки: что нужно знать налогоплательщику // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2014. № 5.