Тема 10. Региональные и местные налоги

Лекция

1. Понятие и виды региональных налогов.

2. Понятие и виды местных налогов.

Семинарское занятие

1. Налог на имущество организаций.

2. Налог на игорный бизнес.

3. Транспортный налог.

4. Земельный налог.

5. Налог на имущество физических лиц.

Самостоятельная работа

Ваше мнение

Изучите:

- решение Совета муниципального образования «Сизобугорский сельсовет» Астраханской области от 22.05.2013 № 16 «Об утверждении Положения об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Сизобугорский сельсовет»;

- решение Совета муниципального образования «Рынковский сельсовет» Астраханской области от 18.04.2013 № 4/2 «Об утверждении Положения о земельном налогообложении на территории муниципального образования «Рынковский сельсовет» на 2014 год»;

- постановление администрации муниципального образования «Харабалинский район» Астраханской области от 24.04.2013 № 464 «Об утверждении программы «Мероприятия по увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета и по повышению эффективности бюджетных расходов муниципального образования «Харабалинский район».

Соответствуют ли перечисленные правовые акты налоговому законодательству?

Контрольные вопросы

1. В каком порядке устанавливаются и вводятся в действие региональные налоги?

2. Какими нормативными актами регламентируется взимание налога на имущество организаций?

3. Какими полномочиями по установлению налога на имущество организаций обладает представительный орган субъекта РФ?

4. Что признается объектом налога на имущество организаций?

5. Какими нормативными актами определяются ставки налога на имущество организаций?

6. Что является объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес? Каковы ставки этого налога и от чего зависит их размер?

7. К каким классификационным группам относится транспортный налог?

8. Назовите плательщиков транспортного налога. Что является объектом налогообложения по этому налогу?

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

3. Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ (с изм. и доп.) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»// СПС «КонсультантПлюс». 

4. Федеральный закон от 06.10.1999 № 184-ФЗ (с изм. и доп.) «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации»// СПС «КонсультантПлюс».

5. Закон Астраханской области от 26.11.2009 №92/2009-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс», http://zakon.scli.ru/.

6. Закон Астраханской области от 16.11.2009 № 88/2009-ОЗ «О налоге на игорный бизнес» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

8. Письмо ФНС России от 03.08.2012 № ПА-4-11/12979@ «О земельном налоге» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148 Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации // СПС «КонсультантПлюс».

Рекомендуемая литература

Основная литература

1. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник. Под ред. М.А. Лапиной, ВГНА Минфина России, 2012.// СПС «КонсультантПлюс».

2. Ашмарина Е.М. Налоговое право. – М.: КноРус, 2013.

3. Винницкий Д.В. Налоговое право 2-е изд. учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

4. Клейменова М.О. Налоговое право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013.

5. Козырин А.Н. Налоговое право. Практикум. – М.: Норма, 2012.

6. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

7. Лопатникова Е.А. Реализация принципов налогового права. – М.: Юриспруденция, 2012.

8. Налоговое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В Болтиновой. — М. : Проспект, 2012.

9. Пятаков В.А. Налогообложение и налоговое право. Конспект лекций. – М.: А-Приор,2012.

10. Эриашвили Н.Д., Бочаров С.Н., Косов М.Е. Налоговое право: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили, С.Н. Бочаров, М.Е. Косов; Под ред. И.Ш. Килясханов. - 4-e изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2013.

Дополнительная литература:

1. Васянина Е.Л. Проблемы определения экономического основания налога по законодательству Российской Федерации и в практике российских судов // Налоги. 2012. № 2.

2. Власенко Л.В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика: монография / Л. В. Власенко ; [под ред. И. А. Цинделиани]. — М.: Норма: ИНФРА-М, 2011, http://znanium.com

3. Дементьева О.А. Регулирование экономической деятельности в муниципальных образованиях // Российская юстиция. 2012. № 2.

4. Заболонкова О. Декларация по транспортному налогу // Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013. № 2.

5. Ломакин А. Налоговые споры по начислению налога на землю // Жилищное право. 2013. № 5, 6.

6. Мацкевич А.Ю. Налог на недвижимость и его регулирующая функция // Журнал российского права. 2012. № 4.

7. Практическая налоговая энциклопедия. Том 19. Налог на имущество организаций. Исчисление и уплата. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

8. Семенихин В.В. Налог на имущество организаций: налог на имущество для организаций - резидентов особой экономической зоны // Налоги. 2012. № 12.

9. Сергеева А. Расчет налога на имущество в 2013 году // Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013, № 3.