3.2. Экономическое обоснование проекта

Проведем экономическое обоснование проекта. Для этого необходимо рассчитать рентабельность инвестиций и рентабельность продаж.

Как уже было указано, мероприятия планируется проводить в течение одного года и в результате них планируется увеличить объём выручки ООО «Менеджмент Компани» на 10% в периоды сезонных колебаний спроса, т.е. с февраля по апрель и с сентября по декабрь (табл. 3.4).

Таблица 3.4

Планируемый рост выручки ооо «Менеджмент Компани»

Выручка за 2012год		Планируемая выручка после мероприятий в 2014 году
Месяцы	тыс. руб.	Месяцы	Рост	тыс. руб.
январь	5969,4	январь		5969,4
февраль	2386,2	февраль	*10%	2624,82
март	2398,8	март	*10%	2638,68
апрель	2433,6	апрель	*10%	2676,96
май	5887,2	май		5887,2
июнь	6934,2	июнь		6934,2
июль	8072,1	июль		8072,1
август	7975,8	август		7975,8
сентябрь	2865	сентябрь	*10%	3151,5
октябрь	2431,8	октябрь	*10%	2674,98
ноябрь	2566,2	ноябрь	*10%	2822,82
декабрь	3032,7	декабрь	*10%	3335,97
Итог	52953	Итог		54764

Т.о., в ходе реализации мероприятий в течение 2013 года планируется, что после этого выручка ООО «Менеджмент Компани» (при прочих равных предполагаем ее равной выручки предыдущих лет) увеличится до 54764 тыс. руб., т.е. на 1811 тыс. руб., или 3,4%.

Рассчитаем эффективность предлагаемых мероприятий:

1) Валовая прибыль = Выручка – Себестоимость.

При этом себестоимость берем как все постоянные и переменные издержки за 2012 год, считая, что издержки не будут меняться (не будут повышаться тарифы и т.д.)

Прогнозируемая валовая прибыль = 54764 – 46270 = 8494 тыс. руб.

2) Теперь учтем себестоимость, полученную в ходе мероприятий:

Расчетная валовая прибыль = 8494 – (470 + 580) = 7444 тыс. руб.

3) Налог на прибыль составит 20% от этой суммы, при том, что прочих расходов и доходов у гостиницы в течение 2011-2012 гг. не было.

Налог на прибыль = Валовая прибыль * 20%

Налог на прибыль = 7444 * 0,2 = 1489 тыс. руб.

4) Наконец, определим чистую прибыль:

Чистая прибыль = Валовая прибыль – Налог на прибыль

Чистая прибыль = 7444 – 1489 = 5955 тыс. руб.

5) Также определим показатели рентабельности:

Рентабельность продаж = Чистая прибыль * 100% / Выручка

Рентабельность продаж = 5955 * 100% / 54764 = 10,87%

6) Помимо этого, важен показатель рентабельности инвестиций:

Рентабельность инвестиций = Чистая прибыль, полученная в ходе инвестиций * 100% / Затраты по мероприятиям

Чистая прибыль, полученная в ходе инвестиций, определяется, как разница между дополнительной выручкой (1811 тыс. руб.) и затратами на мероприятие (470 + 580 тыс. руб.).

Рентабельность инвестиций = 761 * 100% / 1050 = 72,48%

Сведем данные расчеты в итоговую таблицу.

Таблица 3.5