Тема 3. Учет долгосрочных инвестиций

№

Документ и содержание операции

Сумма,

п/п

руб.

1

Счет поставщика, приходный ордер N 12

Принят на склад поступивший от поставщика ком-

прессор, требующий монтажа:

- покупная стоимость

30 000

- НДС

5 400

2

Счет транспортной организации

Принят к оплате счет транспортной организации за

доставку и разгрузку компрессора:

-

стоимость работ

4 000

-

НДС

720

3

Акт сдачи оборудования в монтаж

Передан со склада в монтаж компрессор в оценке

по фактическим затратам на его приобретение

?

4

Ведомость начисления оплаты труда

Начислена заработная плата за работы по монтажу

компрессора

1 500

5

Ведомость начисления оплат труда

Произведены отчисления на социальные нужды

(операция 4) по действующим тарифам

?

6

Акт о приеме-передаче основных средств № 18

Введён в эксплуатацию смонтированный компрес-

сор (первоначальную стоимость объекта опреде-

лить)

?

7

Договор дарения

Отражается рыночная стоимость безвозмездно по-

лученного основного средства

15 000

№

Документ и содержание операции

Сумма,

п/п

руб.

8

Акт о приеме-передаче основных средств № 19

Приняты и введены в эксплуатацию основные

средства, полученные безвозмездно

15 000

9

Счет-фактура автомобильного завода

Начислено поставщику за автомашину ВАЗ, при-

обретенную для использования в служебных целях:

-

стоимость автомашины

142 000

-

НДС

25 560

10

Договор страхования

Осуществлено страхование автомобиля

6 000

11

Акт о приеме-передаче основных средств №20

Сдан в эксплуатацию приобретенный автомобиль

ВАЗ (первоначальную стоимость определить по

записям на счетах)

?

12

Выписка из расчетного счета

Перечислено поставщикам за:

- компрессор

?

- автомобиль ВАЗ

?

- транспортной организации за доставку компрес-

сора

?

13

Расчет бухгалтерии

Списан по назначению НДС по:

-

введенным в эксплуатацию основным средствам

?

-

услугам транспортной организации

?

№

Документ и содержание операции

Сумма,

п/п

руб.

1

Акт приемки выполненных работ

Начислено строительной организации за выпол-

№

Документ и содержание операции

Сумма,

п/п

руб.

ненные работы по строительству здания цеха:

- стоимость работ

120 000

- НДС

21 600

2

Выписка из расчетного счета

Оплачен счет подрядной строительной организации

за выполненные работы по строительству здания

цеха

?

3

Счет-фактура, акт №15 приемки оборудования.

Принято на склад оборудование, требующее мон-

тажа для швейного цеха:

- покупная стоимость оборудования

50 000

- НДС

9 000

4

Счет-фактура и платежное требование автотранс-

портного предприятия

Начислено за доставку швейных машин:

- стоимость транспортных услуг

1 000

- НДС

180

5

Акт сдачи оборудования в монтаж №18

Оборудование для швейного цеха сдано в монтаж

?

6

Акт приемки выполненных работ по монтажу обо-

рудования в швейном цехе Счет подрядчика.

Начислено монтажной организации за установку и

монтаж оборудования швейного цеха:

- стоимость монтажных работ

12 000

- НДС

2 160

7

Акт №80 приемки-передачи основных средств

Принято в эксплуатацию здание швейного цеха

?

8

Акт о приеме-передаче основных средств № 21

Принято в эксплуатацию оборудование швейного

цеха

?

9

Акт приемки выполненных работ, счет подрядной

строительной организации

Начислено подрядчику за сооружение фундамента

административного здания:

- стоимость работ

60 000

- НДС

10 800

10

Счет-фактура и приходный ордер № 20

Начислено поставщику за оборудование по очистке

воздуха в цехах основного производства:

№

Документ и содержание операции

Сумма,

п/п

руб.

- стоимость оборудования

23 500

- НДС

4 230

11

Выписка из расчетного счета

Оплачен счет поставщика за оборудование для

швейного цеха

?

12

Расчет бухгалтерии

Списывается по назначению НДС по:

- оплаченному оборудованию швейного цеха

?

- строительным работам

?

№

Документ и содержание операции

Сумма,

п/п

руб.

1

Счет-фактура, акт приемки оборудования

Начислено станкостроительному заводу за посту-

пивший на склад расточный станок, требующий

монтажа:

- стоимость станка

40 000

- НДС

7 200

2

Выписка из расчетного счета

Оплачен счет поставщика за принятый станок

?

3

Акт сдачи оборудования в монтаж

Приобретенный станок сдан в монтаж ремонтно-

строительному цеху

?

4

Требования №№ 20-25

Отпущены ремонтно-строительному цеху материа-

лы:

- для монтажа оборудования

1 600

5

Ведомость начисления заработной платы

№

Документ и содержание операции

Сумма,

п/п

руб.

Начислена заработная плата рабочим ремонтно-

строительного цеха:

- по монтажу оборудования

2 800

6

Ведомость начисления заработной платы

Произведены отчисления на социальные нужды с

зарплаты по монтажу оборудования по действую-

щим тарифам

?

7

Ведомость распределения затрат ремонтно- строи-

тельного цеха

Списаны затраты по капитальным вложениям за

январь (сумму определить по записям на счетах)

?

8

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС на затраты по монтажу оборудова-

ния (по действующим ставкам)

?

9

Акт ввода в эксплуатацию

Сдано в эксплуатацию:

- оборудование для цеха основного производства

?

10

Счет - фактура, платежное - требование

Начислено поставщику за бульдозер:

- стоимость машины

130 000

- НДС

23 400

11

Выписка из расчетного счета.

Оплачен счет поставщика за бульдозер

?

12

Акт сдачи в эксплуатации

Введен в эксплуатацию бульдозер

?

13

Расчет бухгалтерии

Списан по назначению НДС по сданному в экс-

плуатацию оборудованию

?

Виды основных

Сумма,

Дата ввода в

Срок полезного

средств

руб.

эксплуатацию

использования

Оборудование про-

изводственное

250 000

Январь 2003 г.

8 лет

3. Хозяйственные операции за апрель 200_г.

№

Документ и содержание операции

Сумма,

п/п

руб.

1

Акт о приеме-передаче №18

Сдан в эксплуатацию токарный станок; первона-

45 000

чальная стоимость

2

Акт о приеме-передаче №80

Сдан в эксплуатацию в цех № 1 основного произ-

водства

-производственный инвентарь, стоимостью до

20000 за единицу сроком полезного использования

более 12 месяцев

23 000

- списывается стоимость производственного инвен-

таря

23 000

3

Акт о приеме-передаче №21

Передан другой организации в краткосрочную

аренду автокран:

40 000

- первоначальная стоимость

16 000

- амортизация на день передачи

4

Справка бухгалтерии

Начислена арендная плата по договору за аренду

автокрана за месяц

1 416

5

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация автокрана, сданного в

краткосрочную аренду

1 300

6

Накладная на внутреннее перемещение основных

средств

Передан станок из цеха № 1 в цех № 4:

- первоначальная стоимость

94 500

- амортизация на день передачи

32 000

№

Документ и содержание операции

Сумма,

п/п

руб.

7

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация основных средств:

- цеха № 1 (см. задание 2)

?

-

управления предприятия

4 800

8

Акт о выполнении работ и счет Ремстроя

Начислено подрядчику за капитальный ремонт

офиса организации:

- стоимость ремонтных работ

15 000

- НДС

2 700

9

Выписка из расчетного счета

Оплачен счет Ремстроя за капитальный ремонт

офиса

?

10

Справка бухгалтерии

Списаны расходы по обслуживанию производства

и управлению

?

11

Договор купли-продажи и акт выбытия основных

средств

Продан и передан покупателю автомобиль:

- первоначальная стоимость

42 000

- амортизация на день продажи

6 700

- остаточная стоимость

?

12

Выписка из расчетного счета

Зачислена выручка от продажи автомобиля:

- продажная стоимость

36 000

- НДС

6 480

13

Расчет бухгалтерии, счет-фактура

Начислен НДС по продаже автомобиля

?

14

Расчет бухгалтерии

Выявлен и списан результат:

-

от реализации автомобиля

?

-

от прочей реализации

?

№

Документ и содержание операции

Сумма,

п/п

руб.

1

Акт о приеме-передаче № 3

Сдан в эксплуатацию фрезерный станок; первона-

чальная стоимость

85 000

2

Акт о приеме-передаче № 10

Сдан в эксплуатацию в цех основного производства

-инструмент, стоимостью до 20000 за единицу сро-

ком полезного использования более 12 месяцев

38 000

- списывается стоимость инструмента

38 000

3

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация основных средств:

- цехов основного производства

7 400

- общехозяйственных служб

3 200

4

Расчет бухгалтерии

Произведены отчисления в ремонтный фонд ос-

новных средств:

- зданий и сооружений основных цехов

1 500

- производственного оборудования основных цехов

2 000

- основных средств общехозяйственных служб

1 700

5

Акт о приеме-передаче и договор купли-продажи

Проданы основные средства цеха основного произ-

водства:

- первоначальная стоимость

245 000

- амортизация на день продажи

15 700

- остаточная стоимость

?

- договорная стоимость (с учетом НДС)

283 200

- НДС

43 200

6

Ведомость начисления заработной платы

Начислена заработная плата за демонтаж продан-

ных основных средств

2 500

7

Ведомость начисления заработной платы

Произведены отчисления на социальные нужды с

заработной платы по демонтажу основных средств

450

8

Расчет бухгалтерии

Выявлен и списан результат от продажи основных

средств

?

9

Сличительная ведомость

Выявлена недостача основных средств при инвен-

таризации:

25 000

№

Документ и содержание операции

Сумма,

п/п

руб.

- первоначальная стоимость объекта

11 000

- амортизация объекта

?

- остаточная стоимость

10

Протокол инвентаризационной комиссии

Сумма недостачи отнесена на виновное лицо:

- по рыночной стоимости

18 000

- разница между рыночной и балансовой стоимо-

стью

?

11

Приходный кассовый ордер № 60

Внесены в кассу виновным лицом сумма недостачи

18 000

12

Расчет бухгалтерии

Отражаются доходы

?

13

Акт приемки-передачи №19 и договор аренды

Принят в краткосрочную аренду станок, установ-

ленный в цехе основного производства:

- первоначальная стоимость

85 000

14

Справка бухгалтерии

Начислена арендная плата за текущий месяц за

арендованный станок:

- стоимость аренды по договору

1 000

- НДС

180

15

Выписка из расчетного счета

Перечислена арендодателю арендная плата по до-

говору аренды основных средств

?

16

Справка бухгалтерии

Закрываются счета:

- общепроизводственные расходы

?

- общехозяйственные расходы

?

Виды основных средств

Сумма, руб.

Срок полезного

использования

Здания производственные

250 000

6 лет

Сооружения

180 000

5 лет

Оборудование производственное

320 000

12 лет

Итого:

750 000

х

№

Документ и содержание операции

Сумма,

п/п

руб.

1

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация основных средств цеха № 1

(см. задание 2)

?

2

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация основных средств:

- цехов основного производства

6 400

- цехов вспомогательного производства

1 800

- общехозяйственных служб

2460

- непромышленных производств и хозяйств

1 500

3

Расчет бухгалтерии

Произведены отчисления в ремонтный фонд основных

средств:

- зданий и сооружений основных цехов

1 540

- производственного оборудования основных цехов -

2 160

зданий и сооружений вспомогательных цехов

800

- оборудования вспомогательных цехов

1 450

- основных средств общехозяйственных служб

1 900

4

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация основных средств, сданных в

краткосрочную аренду

630

5

Расчет бухгалтерии

Начислена арендная плата по основным средствам,

сданным в краткосрочную аренду:

- стоимость аренды

900

- НДС

162

6

Расчет бухгалтерии, счет-фактура

Начислен НДС по арендной плате

?

7

Выписка из расчетного счета

Поступила арендная

плата от арендатора

?