- •Введение
- •Тема 1. Учет денежных средств и расчетов
- •Тема 2. Учет финансовых вложений
- •Тема 3. Учет долгосрочных инвестиций
- •Тема 5. Учет нематериальных активов
- •Тема 6. Учет производственных запасов (материалов)
- •Тема 7. Учет труда и его оплаты
- •Тема 8. Учет издержек хозяйственной деятельности
- •Тема 9. Учет готовой продукции и ее реализации
- •Тема 10. Учет финансовых результатов и использования прибыли
- •Тема 11. Учет капитала, фондов, резервов, кредитов и займов
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРТСВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ»
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА
СБОРНИК КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ по курсу
«БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ» для студентов 3,4 курсов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
ИЗДАТЕЛЬСТВО САНКТ-ПЕТРЕБУРГСКОГО УНИВЕРСИТЕТА ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ
2008
Сборник контрольных работ по курсу «Бухгалтерский финансовый учет» для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2008. - 83с.
Сборник контрольных работ предназначен для студентов дневной и вечерней форм обучения специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Составители: Кемтер В.Б., Клушанцева Г.В., Наумова З.В., Нечитайло А.И., Островская О.Л., Писаренко Л.А., Попадюк И.Ф., Тимофеева О.В., Тяжкова М.С., Фомина Л.Ф.
Ответственный редактор Фомина Л.Ф.
Рецензент: доц. кафедры экономического анализа и эффективности хозяйственной деятельности Н.Ф. Колобова
Издательство Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов
2008
3
Введение
Сборник контрольных работ по бухгалтерскому учету подготовлен в соответствии с программой дисциплины «Бухгалтерский финансовый учет», рекомендованной научно-методическим советом университета. Предназначен для использования студентами специальности – Бухгалтерский учет, анализ и аудит.
Сборник контрольных работ выдается преподавателем, ведущим практические занятия в учебных группах; преподаватели раздают его студентам только на время выполнения контрольной работы в аудиторное время.
Работа подготовлена авторским коллективом преподавателей кафедры бухгалтерского учета и аудита; авторами отдельных тем являются: Кемтер В.Б. – тема 1, Попадюк И.Ф. – темы 2, 11 (11.4-11.5), Клушанцева Г.В. – темы 3, 4, Тимофеева О.В. – тема 5, Писаренко Л.А. – тема 6, Островская О.Л. – тема 7, Фомина Л.Ф. – тема 8, Наумова З.В. – тема 9, Нечитайло А.И. – тема 10, Тяжкова М.С. – тема 11 (11.1-11.3).
4
Тема 1. Учет денежных средств и расчетов
Контрольная работа №1.1
Задание: 1. Записать на счетах бухгалтерского учета остатки на 1 февраля 200_г.
Исходные данные: 1. Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Компрессор» на 1 февраля 200_г. (руб.): сч. 01 – 245000; сч. 02 – 20000; сч. 10 - 50000; сч. 51 – 160000; сч. 60 (кредит) – 70000; сч. 62 (дебет) – 83000; сч. 683600; сч. 69 – 20780; сч. 70 – 30000; сч. 80 - 352400; сч. 84 (кредит) – 41220.
Задание: 2. По данным выписки банка из расчетного счета ОАО «Компрессор» за 3 февраля 200_г. отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Исходные данные: Выписка банка из расчетного счета ОАО «Компрессор» за 03.02 200_г. (извлечение):
Входящий остаток 160000,00
Номер |
Наименование |
Краткое содержание |
Дебет |
Кредит |
док-та |
документа |
операции |
|
|
218 |
Платежное по- |
От ЗАО «Орион» за |
|
8000,00 |
|
ручение |
продукцию |
|
|
15 |
Платежное по- |
В Федеральный |
8172,00 |
|
|
ручение |
бюджет ЕСН за ян- |
|
|
|
|
варь 200_г. |
|
|
16 |
Платежное по- |
Пенсионному фонду |
8172,00 |
|
|
ручение |
страховые взносы за |
|
|
|
|
январь 200_г. |
|
|
17 |
Платежное по- |
В Федеральный |
1985,00 |
|
|
ручение |
фонд обязательного |
|
|
|
|
медицинского стра- |
|
|
|
|
хования ЕСН за ян- |
|
|
|
|
варь 200_г. |
|
|
18 |
Платежное по- |
В Территориальный |
116,00 |
|
|
ручение |
фонд обязательного |
|
|
|
|
медицинского стра- |
|
|
|
|
хования ЕСН за ян- |
|
|
|
|
варь 200_г. |
|
|
19 |
Платежное по- |
В фонд социального |
2335,00 |
|
|
ручение |
страхования ЕСН за |
|
|
5
Номер |
Наименование |
Краткое содержание |
Дебет |
Кредит |
док-та |
документа |
операции |
|
|
|
|
январь 200_г. |
|
|
83 |
Платежное по- |
От покупателя за |
|
60000,00 |
|
ручение |
продукцию |
|
|
20 |
Платежное по- |
Налог на доходы |
3600,00 |
|
|
ручение |
физических лиц за |
|
|
|
|
январь 200_г. |
|
|
657 |
Чек |
На зарплату за ян- |
32000,00 |
|
|
|
варь 200_г. и хозяй- |
|
|
|
|
ственные расходы |
|
|
210 |
Платежное по- |
ЗАО «Искра» за ма- |
7000,00 |
|
|
ручение |
териалы |
|
|
102 |
Платежное по- |
От покупателя за |
|
3000,00 |
|
ручение |
продукцию |
|
|
091 |
Мемориальный |
Краткосрочный кре- |
|
50000,00 |
|
ордер |
дит |
|
|
|
Итого |
|
63380,00 |
121000,00 |
Исходящий остаток 217620,00
Задание: 3. Составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета за февраль 200_г.
Исходные данные: Записи на счетах бухгалтерского учета, произведенные при решении заданий 1 и 2.
Контрольная работа № 1.2
Задание: 1. Записать на счетах бухгалтерского учета остатки на 1 февраля и хозяйственные операции за февраль 200_г.
2. Составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета за февраль 200_г.
Исходные данные: 1. Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Импульс» на 1 февраля 200_г. (руб.): сч.01 – 122000, сч. 02 – 2000, сч. 50 – 5000, сч. 51 – 52200, сч. 62 – 48000, сч. 76 (дебет) – 9000, сч 60 – 10000, сч. 70 – 12000, сч. 68 – 13400, сч. 69 – 5910, сч. 80 – 190000, сч. 84 (кредит) – 2890.
2. Хозяйственные операции за февраль 200_г.
№ |
Документы и содержание операции |
Сумма, |
|
п/п |
руб. |
||
|
|||
|
Выписка из расчетного счета, платежные поручения, |
|
|
|
денежные чеки, мемориальные счета банка |
|
|
1. |
Поступило от дебиторов в погашение задолженности |
9000,00 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
№ |
Документы и содержание операции |
Сумма, |
|
п/п |
руб. |
||
|
|||
2. |
Оплачены счета поставщиков за материалы (в т.ч. |
|
|
|
НДС - 763) |
5000,00 |
|
3. |
Перечислено с расчетного счета по платежным пору- |
|
|
|
чениям: |
|
|
|
- в фонд социального страхования |
664,00 |
|
|
- в фонды обязательного медицинского страхова- |
598,00 |
|
|
ния |
|
|
|
- в Федеральный бюджет ЕСН |
2324,00 |
|
|
- в пенсионный фонд |
2324,00 |
|
|
- налог на доходы физических лиц |
1400,00 |
|
4. |
Зачислено на расчетный счет от покупателей за от- |
|
|
|
груженную им продукцию (в т.ч. НДС - 6560) |
43000,00 |
|
5. |
Получено по чеку в кассу на зарплату и хозрасходы |
14000,00 |
|
6. |
Зачислен краткосрочный кредит банка |
25000,00 |
|
7. |
Зачислен на расчетный счет штраф за нарушение до- |
|
|
|
говора (в т.ч. НДС - 732) |
4800,00 |
|
8. |
Перечислен вклад в уставный капитал другой органи- |
|
|
|
зации |
80000,00 |
|
9. |
Поступили на расчетный счет средства целевого фи- |
|
|
|
нансирования из бюджета |
40000,00 |
|
10. |
Перечислен другой организации штраф за нарушение |
|
|
|
организацией условий поставки продукции |
3000,00 |
|
11. |
Перечислено поставщику в порядке предоплаты за |
|
|
|
приобретаемые материалы (в т.ч. НДС – 4576) |
36000,00 |
|
12. |
Выдана по платежной ведомости зарплата работникам |
12000,00 |
|
13. |
Выдано работникам на хозяйственные расходы |
5800,00 |
|
14. |
Сданы из кассы на расчетный счет неиспользованные |
|
|
|
по целевому назначению суммы |
1200,00 |
Контрольная работа № 1.3
Задание: 1. Открыть счета бухгалтерского учета и записать в них остатки на 1 февраля 200_г.
Исходные данные: Остатки по счетам бухгалтерского учета
ООО «Ритм» на 1.02.200_г. (руб.): сч. 01 – 50000, сч. 02 – 17000, сч. 10 – 10000, сч. 20 – 3000, сч. 51 – 217000, сч. 50 – 1000, сч. 71 – 2000, сч. 80 – 100000, сч. 82 – 15000, сч. 70 – 100000, сч. 69 – 38000, сч. 68 – 13000.
7
Задание: 2. Составить и обработать приходный кассовый ордер № 10 и расходный кассовый ордер № 83 за 2.02.200_г. и включить эти данные в отчет кассира за 1-10 февраля 200_г.
Исходные данные: 1. Приходный кассовый ордер № 10 от
02.02.200_г.
Принято от банка Основание: чек № 00751
на зарплату, командировочные и хозяйственные расходы - 135000 руб. Главный бухгалтер Бодин Получил кассир Петрова
2. Расходный кассовый ордер № 83 от 03.03.200_г. Выдано Власову Игорю Александровичу Основание: приказ № 8 от 1 февраля 200_г.
На командировочные расходы в г.Мурманск - 32000 руб. Приложение: Заявление Руководитель – Новиков, Главный бухгалтер – Бодин, Кассир – Петрова
Паспортные данные: Власов И.А. 40 03 460524 выдан 25 марта 2002 г. отделом милиции г.________
Задание: 3. Составить и обработать отчет кассира с 1 по 10 февраля 200_г. и записать хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
Исходные данные: Выписка из отчетов кассира за 1-10 февра-
ля 200_г. (руб.)
№ |
№ кассов. |
Содержание операций |
Приход |
Расход |
п/п |
ордера |
|
|
|
|
- |
Остаток на 1 февраля |
1000 |
|
1 |
10 |
См. приходный кассовый ордер |
|
|
|
|
в задании 2 |
|
|
2 |
83 |
См. расходный кассовый ордер |
|
|
|
|
в задании 2 |
|
|
3 |
84 |
Зарплата за январь по ведомо- |
|
95000 |
|
|
сти № 3 |
|
|
4 |
85 |
Васильевой Г.В. на хозяйствен. |
|
1500 |
|
|
нужды |
|
|
5 |
11 |
От Петрова А.И. возврат неис- |
650 |
|
|
|
пользованного аванса |
|
|
6 |
12 |
От Вересаева В.Н. возврат не- |
310 |
|
|
|
использованного аванса |
|
|
7 |
87 |
Депонированная заработная |
|
2500 |
|
|
плата в банк |
|
|
8
№ |
№ кассов. |
Содержание операций |
Приход |
Расход |
п/п |
ордера |
|
|
|
8 |
88 |
Оплачено почтовые расх. по |
|
500 |
|
|
квитанции |
|
|
9 |
13 |
Принято от покупателя за про- |
1500 |
|
|
|
дукцию (аванс) |
|
|
10 |
14 |
От Васильевой Г.В. возврат не- |
10 |
|
|
|
использованного аванса |
|
|
11 |
89 |
В банк по объявлению на взнос |
|
3000 |
|
|
наличными |
|
|
12 |
90 |
Васильевой Г.В. на приобрете- |
|
800 |
|
|
ние канцтоваров |
|
|
Задание: 4. Составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета за февраль 200_г.
Исходные данные: Записи на счетах бухгалтерского учета.
Контрольная работа № 1.4
Задание: 1.Записать на счетах бухгалтерского учета остатки на
1марта и хозяйственные операции за март 200_г.
2.Составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета за март 200_г.
Исходные данные: 1. Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Норма» на 1 марта200_г. (руб.): сч. 01 – 61000, сч. 02 – 3400, сч.
10– 6000, сч. 62 – 4000, сч. 75 – 5000, сч. 51 – 22000, сч. 50 – 400, сч. 71
– 1800, сч. 80 – 81200, сч. 60 – 8160, сч. 70 – 7000, сч. 76 (кредит) – 440.
2.Хозяйственные операции за март 200_г.
№ |
Документы и содержание операции |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
1 |
Приходный к/о № 7 |
|
|
По чеку № 16905 в кассу на зарплату |
7000 |
2 |
Приходный к/о № 8 |
|
|
Поступило в кассу от покупателей за отгруженную |
|
|
им продукцию |
2800 |
3 |
Приходный к/о № 9 |
|
|
Принят взнос от учредителя в уставный капитал |
5000 |
4 |
Приходный к/о № 10 |
|
|
Подотчетным лицом возвращен в кассу неисполь- |
|
|
зованный аванс |
1800 |
5 |
Платежная ведомость |
|
|
Выдана зарплата за февраль |
5010 |
9
№ |
Документы и содержание операции |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
6 |
Расходный к/о № 101 |
|
|
Перечислено по почте (по исполнительному листу) |
440 |
7 |
Расходный к/о № 108 |
|
|
Погашена наличными задолженность поставщику |
1600 |
8 |
Реестр депонированной заработной платы |
|
|
Депонирована не полученная в срок заработная |
|
|
плата |
1990 |
9 |
Объявление на взнос наличными |
|
|
Сдана в банк невостребованная в срок заработная |
|
|
плата |
1990 |
10 |
Расходный к/о № 104 |
|
|
Выдано под отчет на командировочные расходы |
|
|
Васильеву А.Д. |
2000 |
11 |
Приходный к/о № 11 |
|
|
Получено с расчетного счета на хозяйственные |
|
|
расходы |
500 |
12 |
Приходный к/о № 105 |
|
|
Выдан наличными заем работнику на неотложные |
|
|
нужды |
1000 |
13 |
Приходный к/о № 11 |
|
|
Получено от покупателя за проданные ему мате- |
|
|
риалы |
1200 |
Контрольная работа № 1.5
Задание: 1. Составить и обработать авансовый отчет главного инженера ОАО «Молния» Холопова И.Н. о командировке в г. Мурманск и определить его задолженность по подотчетными суммам после составления авансового отчета.
Исходные данные: 1. Командировочное удостоверение № 16 от 03.02.200_г., выданное Холопову И.Н. для поездки в г. Мурманск с 4.02.200_г. по 10.02.200_г. продолжительностью 7 дней.
2.По данным бухгалтерии на дату выдачи аванса Холопову И.Н. числится не возмещенный ему расход по предыдущей командировке в сумме 200 руб.
3.По расходному кассовому ордеру № 19 от 3.02.200_г. выдано под отчет Холопову И.Н. на командировку в г. Мурманск 15000 руб.
4.Оправдательные документы, представленные главным инженером Холоповым И.Н. по командировке в г. Мурманск:
- Авиабилет от 04.02.200_г. СПб-Мурманск 3540 руб.
10
-Авиабилет от 10.02.200_г. Мурманск-СПб 3540 руб.
-Счет гостиницы «Арктика» за 6 суток (с 04.02 по 10.02.200_г.) по 1062 руб. за одни сутки на сумму 6372 руб. в т.ч. НДС
972 руб.
Примечание: Возмещение суточных расходов производится по действующим нормам.
Контрольная работа № 1.6
Задание: 1. Записать на счетах бухгалтерского учета остатки на 1 февраля и хозяйственные операции за февраль 200_г. ЗАО «Молния»
2. Составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета за февраль 200_г.
Исходные данные: 1. Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Молния» на 1 февраля 200_г. (руб.): сч. 01 – 200000, сч. 02 – 56350, сч. 10 – 5000, сч. 50 – 15000, сч. 51 – 45000, сч. 71 – 1350 (задол-
женность за Ивановым А.А.), сч. 80 – 210000.
2. Хозяйственные операции за февраль 200_г.
№ |
Документы и содержание операции |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
1. |
Расходный кассовый ордер № 20 |
|
|
Выдано под отчет Громову И.А. на приобретение ма- |
|
|
териалов |
2900 |
2. |
Авансовый отчет № 7 Громова И.А |
|
|
Приобретены материалы по счету-фактуре поставщи- |
|
|
ка: |
|
|
стоимость материалов |
2500 |
|
НДС |
450 |
3. |
Авансовый отчет № 8. Иванова А.А., технолога орга- |
|
|
низации |
|
|
Командировочные расходы в г.Череповец |
1050 |
4. |
Расходный кассовый ордер № 21 |
|
|
Командировочные расходы менеджеру Акчурину |
|
|
А.С. (на общехозяйственные цели) |
2500 |
5. |
Расходный кассовый ордер № 29 |
|
|
Возмещен перерасход Громову И.А. по авансовому |
|
|
отчету № 7 |
? |
6. |
Расходный кассовый ордер № 14 |
|
|
Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса |
|
|
по авансовому отчету № 8 Ивановым А.А. |
? |
7. |
Авансовый отчет № 9 Акчурина А.С. |
|
|
Приняты по авансовому отчету расходы на общехо- |
2300 |