Вопрос – государственный бюджет и налоги

Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трёх уровней:

Первый уровень – федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

Второй уровень – бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

Третий уровень – местные бюджеты.

Государственными внебюджетными фондами РФ являются:

- Пенсионный фонд РФ;

- Фонд социального страхования РФ;

- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и др.

Эти фонды пополняются главным образом за счет отчислений на социальные нужды (30%), которые платит работодатель за работника. Т.е. 100 рублей работнику, 30 рубля – налог за него, которые поступают в данные внебюджетные фонды.

Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) и свод бюджетов муниципальных образований, находящихся на его территории, составляют консолидированный бюджет субъекта РФ.

Федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ составляют консолидированный бюджет РФ.

Доходы бюджетов образуются за счёт налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счёт безвозмездных перечислений.

К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.

Бюджет принимается в трёх чтениях (бюджетный процесс). Его принимает Государственная дума (нижняя палата - депутаты), утверждает Совет Федерации (Верхняя палата – совет Губернаторов и глав субъектов РФ), а подписывает Президент РФ в виде федерального закона.

В первом чтении формируется общая социально-экономическая концепция развития государства , т.е. на что необходимо потратить деньги в принципе. Выбираются основные приоритеты.

Во втором чтении финансы делятся по основным статьям и по бюджетам субъектов РФ.

В третьем чтении создаются в Государственной думе рабочие группы, которые делят финансы в пределах статей. Например, депутат Смолин, возглавляет рабочую группу по образованию и науке, и финансы, которые выделили во втором чтении на эти цели, они делят уже более детально (например, сколько на науку, сколько на высшее образование, сколько на среднее и т.д.).

Федеральный бюджет формируется за счет следующих налогов и сборов:

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств. Налог необходим для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в их интересах государственными органами юридически значимых действий, включая предоставление определённых прав или выдачу разрешений (лицензий).

- налог на добавленную стоимость (НДС) как правило 18%, пониженная ставка – 10%.;

- налог на прибыль (20%);

- налог на доходы от капитала;

- подоходный налог с физических лиц (13%);

- отчислений на социальные нужды (30,0%);

- государственная пошлина;

- таможенная пошлина;

- налог на пользование недрами;

- лесной налог;

- водный налог;

- экологический.

К региональным налогам относятся:

- налог на имущество организаций;

- налог на недвижимость;

- транспортный налог;

- налог на игорный бизнес (где он остался, в специальных зонах);

К местным налогам относят:

- земельный налог;

- налог на наследование или дарение;

- налог на имущество физических лиц.

Совокупность налогов и обязательных платежей, взимаемых государством, а также принципов форм и методов их установления, изменения и контроля образует налоговую систему.

Принципы построения налогов:

Принцип единства. Т.е. единства экономического пространства, означающий, что на территории РФ не допускается установление таможенных границ, сборов и каких либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, работ, услуг и финансовых средств.

Принцип подвижности. Налоги в случае необходимости могут оперативно быть изменены.

Принцип стабильности. Налоговая система должна действовать в течение ряда лет.

Принцип множественности. Разнообразие различных налогов позволяет проводить гибкую налоговую политику, уловить платежеспособность налогоплательщиков, учитывать специфику различных предприятий и территорий.

Функции налогов:

- Фискальная (взимающая);

- Экономическая (регулирующая), которая в свою очередь делится на перераспределительную (между бюджетами различных уровней), стимулирующую (система льгот и санкций), учётную и контрольную.

Взимание налогов возложено на Министерство по Налогам и сборам, а также на его региональные и местные представительства.