Вопросы для проведения зачета по Экономике
Понятие и классификация факторов производства.
Экономическая сущность, классификация и оценка нематериальных активов.
Экономическая сущность, классификация и оценка основных средств.
Сущность оборотных средств.
Нормирование оборотных средств.
Оценка эффективности использования оборотных средств.
Понятие, состав и структура кадров предприятия.
Изучение численности работников.
Определение численности работников предприятия.
Производительность труда.
Формы и системы оплаты труда.
Бестарифные системы оплаты труда.
Виды затрат предприятия.
Понятие цены. Выбор целей ценовой политики. Стратегии ценообразования.
Понятие цены. Выбор метода ценообразования.
Прибыль как экономическая категория, Формирование и использование прибыли.
Понятие финансовых ресурсов и источники их формирования.
Анализ финансового состояния предприятия.
15. Налогообложение предпринимательской деятельности
15.1. Льготы по налогообложению для субъектов малого предпринимательства
В условиях глубокого экономического кризиса, отсутствия эффективной государственной поддержки, развитие малого бизнеса сталкивается с огромными трудностями. Важнейшие среди них: неустойчивость и незавершенность законодательной базы деятельности малого предпринимательства; налоговый прессинг и сложность системы налогообложения; недостаточность начального капитала и собственных оборотных средств; трудности с получением банковских кредитов; нехватка квалифицированных кадров бухгалтеров, менеджеров, консультантов; сложности с получением помещений и высокая арендная плата; ограниченные возможности получения лизинговых услуг и др. В стране должно действовать антимонопольное законодательство, исключающее давление крупных предприятий на мелкие. Это достигается за счет стабилизации системы ценообразования и налоговой политики.
Одной из форм поддержки и развития малого предпринимательства в Российской Федерации является предоставление субъектам малого предпринимательства льгот по налогообложению. Цель установления налоговых льгот – сокращение размеров налоговых обязательств налогоплательщиков и тем самым экономическое стимулирование их финансово-хозяйственной деятельности.
Налоговые льготы устанавливаются законодательными актами о налогах и сборах. К числу этих актов относятся прежде всего Налоговый кодекс РФ (далее НК РФ) и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах. В соответствии со ст. 56 НК РФ, льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать либо уплачивать налоги в меньшем размере. Льготы можно разделить: на освобождение от налогообложения определенных объектов, категорий налогоплательщиков; скидки – уменьшение налогооблагаемой базы; снижение ставки налога.
Неправомерное использование налоговых льгот, как правило, приводит к неполной уплате в бюджет сумм соответствующего налога. В этом случае налогоплательщик (при наличии вины) может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога».
15.2. Применение общепринятой системы налогообложения
Малые предприятия, применяющие общепринятую систему бухгалтерского учета и налогообложения, могут по своему выбору вести бухгалтерский учет как в общеустановленном порядке, так и по упрощенной форме.
При общей системе налогообложения организации (в том числе субъекты малого и среднего бизнеса) уплачивают следующие налоги: налог на прибыль (ставка – 20 % от прибыли); налог на добавленную стоимость (ставки – 18 % и 10 % (на продовольственные товары и товары для детей) от реализации); единый социальный налог (максимальная ставка – 26 % от оплаты труда); налог на рекламу (ставки от 1 % до 5 % от величины затрат на производство и распространение рекламы); транспортный налог (ставка в рублях зависит от мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах); налог на имущество (ставка – 2 % от среднегодовой стоимости имущества); земельный налог; платежи за загрязнение окружающей природной среды и другие налоги и сборы.
Государство возлагает на малый бизнес определенные надежды как на резерв, использование которого позволит поднять экономику страны. В связи с этим предприняты попытки снизить налоговое бремя субъектов малого предпринимательства, а также облегчить налоговый учет. Для достижения указанных целей с 1 января 2003 г. введены специальные налоговые режимы.
В соответствии с налоговым законодательством, специальный налоговый режим (система налогообложения) предусматривает особый порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе замену одним налогом совокупности установленных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
В настоящее время действуют специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства, которые предусмотрены в гл. 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» и гл .26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».