Часть II

Работа с Модулем Участника Игры

Глава 3

Начало работы

Деловая игра «Никсдорф Дельта» работает под управлением операционной системы WINDOWS 3.1 (3.11), WINDOWS'95 или WINDOWS NT. В зависимости от технических возможностей игра реализуется в сетевом или дискетном варианте.

Сетевая версия игры (WINDOWS'95)

1. Для запуска Модуля Участника игры найдите на рабочем столе WINDOWS'95 ярлык Модуля Участника «Никсдорф Дельта» или соответствующий ярлык в Главном меню.

2. Запустите Модуль Участника (рис. 8). Щелкните по кнопке От­крыть игру. В диалоговом окне (рис. 9) укажите рабочий каталог игры (каталог и диск, где хранятся данные, должен сообщить пре­подаватель перед началом игры).

Рис.8 Диалоговое окно для запуска Модуля Участника

3. Щелкните по кнопке Открыть. (При повторном запуске Модуля Участника, когда каталог хранения уже выбран, эту операцию вы­полнять не нужно).

Рис. 9. Выбор каталога хранения игры

4. Выберите в списке предприятий-участников игры свою фирму, укажите пароль участника игры и нажмите Enter. (Названия фирм и пароли согласовываются с преподавателем перед началом игры).

Дискетная версия игры

При использовании дискетной версии каждое предприятие-участник получает гибкий диск с записью исходной ситуации игры.

1. Вставьте диск в дисковод (А:).

2. После запуска Модуля Участника щелкните по кнопке Данные с дискеты.

3. Укажите название и пароль фирмы, щелкните по кнопке Актив­ная игра.

Далее работа с дискетной версией игры не отличается от сетевой. Все данные участников игры при регистрации решений будут записаны на гибкий диск.

При запуске Модуля Участника откроется рабочее окно Дея­тельность, содержащее данные предприятия (рис. 10). Окно Дея­тельность состоит из трех частей: Маркетинг, Производство, Фи­нансы. В этом окне представлены решения предыдущего периода, которые будут изменены участниками игры в процессе планирова­ния решений текущего периода.

Рис. 10 Окно Деятельность

Следует обратить внимание, что решения по закупке готовой продукции, оборудования, отчетов об исследованиях рынка, исполь­зованию рационализации и выплате дивидендов принимаются толь­ко в окне Деятельность. Все остальные решения могут быть при­няты в ходе планирования результатов текущего периода при помо­щи специальной функции «Помощь в планировании».

При первом знакомстве с Модулем Участника необходимо ос­воить принципы управления пользовательским интерфейсом при помощи мыши.

Изучение особенностей деятельности предприятия в имитационной модели «Никсдорф Дельта» и методики планирования решения предполагает проведение некоторых модельных расчетов само­стоятельно, без привлечения функции «Помощь в планировании». Объем и содержание таких заданий определяется преподавателем. Данные, необходимые для выполнения расчетов, содержатся в отчетax предприятия за период 0.

Глава 4

Отчетность предприятия

Перед началом планирования и принятия решений следует про­анализировать состояние дел и показатели деятельности предпри­ятия за прошедший период. Анализ отчетов периода 0, кроме того, позволит познакомиться с исходной ситуацией игры, в которой все предприятия имеют одинаковое положение.

Участники игры могут просмотреть отчеты предприятия за пре­дыдущий период, выбрав меню Отчеты, Решения. При этом будет открыто окно Отчет, в верхней части которого находится список дос­тупных отчетов. Необходимый отчет выбирается из списка (рис. 11).

Рис. 11. выбор отчета в специальном окне

Отчет Решения (Маркетинг, Производство, Финансы)

(рис. 12) содержит все решения, принятые руководством предпри­ятия в предыдущем периоде. Позволяет контролировать принимае­мые участниками игры решения, которые лежат в основе изменения как внешнего окружения, так и внутреннего состояния предприятия.

Рис. 12. Отчет Решения – Маркетинг, Производство, Финансы

Отчет Результаты (рис. 13) содержит необходимую руково­дству предприятия информацию о базовых ценах на сырье, материа­лы, товары, оборудование, размеры выплат персоналу и пр., изме­нившиеся в результате общего роста (снижения) индекса потреби­тельских цен, отражающего инфляционные процессы. Цены на про­изводственные факторы изменяются в соответствии с действием за­данной в параметрах игры спиралью «цена-заработная плата».

Рис. 13. Отчет Результаты

Данные фундаментального анализа - показатели курсов ценных бумаг - в деловой игре «Никсдорф Дельта» представляют собой ста­тистическую оценку деятельности предприятия.

В деловой игре «Никсдорф Дельта» версии 3.24 определены следующие постоянные величины для расчета курсов акций:

• количество акций предприятия - 50 млн. штук;

• объявленный капитал предприятия - 50 млн. руб.

Все акции предприятия распределены между акционерами, номинальная стоимость акции составляет:

50 млн. руб./50 млн. шт. = 1 руб./шт.

Имитационная модель деятельности предприятия в деловой иг-ре «Никсдорф Дельта» не учитывает процессы, происходящие на рынке ценных бумаг и способные повлиять на изменение курсов ак­ций предприятий-конкурентов. Курсы акций формируются в зависи­мости от результатов основной деятельности предприятия — произ­водства и реализации продукции, получения прибыли.

Показатели курсов акций более точно, чем прибыль, характери-зуют эффективность деятельности предприятия в течение достаточ-но длительного промежутка времени. Работу предприятия в любом случае можно считать успешной (несмотря на его положение по от-Ношению к конкурентам) и заслуживающей высокой оценки, если показатели курсов ценных бумаг, рассчитанные в последнем перио-де, увеличились по сравнению с исходной ситуацией игры.

Балансовый курс показывает, какая часть собственного капитала предприятия приходится на одну акцию.

Балансовая стоимость предприятия равна собственному капиталу. Для периода 0 балансовый курс акций составляет:

101,625 млн.руб./ 50 млн. шт. = 2,03 руб./акция.

Курс по тезису прибыли характеризует предприятие по крите­рию получения прибыли независимо от ее распределения. При расчете курса акции по тезису прибыли используется показатель чистой капитализированной прибыли:

В деловой игре «Никсдорф Дельта» чистая капитализированная прибыль рассчитывается на основе средней прибыли, полученной предприятием в каждом году за последние двенадцать периодов (три года) по формуле:

Процентная ставка по государственным облигациям по умолча­нию составляет 9 процентов годовых.

В периоде 0 предполагается, что предприятие уже функциони­ровало в течение трех лет, прибыль за последние три года работы предприятия определена исходными параметрами системы. В рас­сматриваемом примере курс акций по тезису прибыли может быть рассчитан следующим образом:

• Прибыль за периоды с 11 до 1 (до налогов) 0,8 млн. руб.

• Прибыль за период 0 (до налогов) 0,883 млн. руб.

• Средняя годовая прибыль за 12 кварталов (б,8+0,883)/3=2,561(млн,руб.)

• Чистая капитализированная прибыль (2,561 х100)/9=28,46(млн,руб.)

• Курс акций по тезису прибыли 28,46/50=0,569 (руб./акция)

В каждом следующем периоде игры этот показатель будет рассчитываться учетом фактически полученной предприятием прибыли.

Курс по обобщенной стоимости предприятия

Этот показатель соответствует практике оценки деятельности акционерных предприятий Германии. Под обобщенной стоимостью предприятия понимается сумма, которую заплатил бы покупатель за приобретение предприятия. При определении цены покупки инвестор будет учитывать не только стоимость имущества, но и перспективы получения дохода от вложенных средств. Их он оценивает по возможному доходу от капитала, который должен быть затрачен на приобретение предприятия. Поэтому покупатель будет сравнивать размер доходов, приносимый участием в предприятии, с суммой процентов, которые принес бы ему тот же самый капитал, инвести­рованный другим способом (например, проценты на банковский депозит). Обобщенная стоимость равна стоимости имущества предприятия (сокращенной с учетом фактора риска), увеличенной или уменьшенной на разность между величиной ожидаемых в будущем доходов и величиной доходов по процентам на используемый капитал [2]. За основу ожидаемых доходов принимается совокупная прибыль периодов за последние 3 года. Сумма процентов определяется из расчета 5 лет получения дохода на используемый капитал. Курс акций обобщенной стоимости равен обобщенной стоимости пред­приятия, поделенной на количество акций.

Курс по дивиденд тезису

В отличие от курса акций по тезису прибыли, этот показатель учитывает распределение прибыли, а именно - выплаты дивидендов акционерам.

где Д_ср - средний дивиденд на акцию за последние три года.

Ставка дохода по государственным облигациям в деловой игре «Никсдорф Дельта» равна 9% в год. Дивиденды, выплаченные ак-ционерам в течение трех последних лет деятельности предприятия, определены в периоде 0 исходными параметрами системы. Для периода 0 курс акций по дивиденд-тезису составляет

0,02/0,09 = 0,22 (руб./акция

В периоде 1 курс акций по дивиденд-тезису будет рассчитан с учетом решения о выплате дивидендов акционерам. Такое решение руководство предприятия принимает в первом квартале каждого года (см. приложение 6).

Отчет Расчет прибыли от реализации (по продуктам и по рын­кам отдельно). Данный отчет доступен руководству предприятия при использовании совершенствования оргструктуры. Содержит расчет валовой прибыли по рынкам и по продуктам. Позволяет оце­нить прибыльность отдельных продуктов и рынков, наглядно пред­ставляет структуру затрат, связанных с основной деятельностью предприятия. Пример расчета прибыли от реализации для продукта 1 на рынке 2 (рис. 14) приведен в приложении 3. Подобная методика расчета прибыли от реализации известна как расчет суммы покры­тия или вкладов в покрытие затрат.

Рис. 14. Отчет Расчет прибыли от реализации

Отчет Суммарная прибыль от реализации (рис. 15) содержит расчет валовой прибыли и прибыли от реализации продукции за те­кущий период. Наглядно представляет структуру затрат предприятия. Пример расчета отдельных статей отчета приведен в приложении 3.

Рис. 15. Отчет Суммарная прибыль от реализации

Отчет Статистика сбыта (рис. 16) содержит плановые и фак­тические показатели сбыта и оборота по рынкам и по продуктам за отчетный период. Позволяет проанализировать соответствие величины реально достигнутых показателей плановым. Данные этого отчета используются, кроме того, при определении максимальных эффективных затрат на инструменты маркетинга в следующем периоде.

Рис, 16. Отчет Статистика сбыта

Отчет содержит также значения индекса конъюнктуры, уста­новленные руководителем игры в отчетном периоде. Возможное увеличение или уменьшение фактического объема сбыта по сравне­нию с запланированным может быть вызвано, таким образом, влия­нием внешних факторов, т.е. изменением индекса конъюнктуры. В периоде 0 индекс конъюнктуры равен 100%.

Отчет Исследования рынка закупается руководством пред­приятия. Основной отчет содержит сведения о ценах предприятия и конкурентов, доле рынка, оценку качества продукции потребителем, сведения о прибыли и курсах акций предприятия и конкурентов. До­полнительные отчеты 2 (рис. 17) и 3 содержат информацию о за­тратах на маркетинг в целом по отрасли, объемам сбыта и оборота предприятия и конкурентов по рынкам и по продуктам. На основа­нии исследований рынка руководство предприятия определяет по­ложение собственного предприятия по сравнению с конкурентами, прогнозирует развитие рыночной ситуации, анализируя предпола-гаемые маркетинговые стратегии конкурентов.

Рис. 17. Отчет Исследование рынка -Дополнительный отчет 2

Производственный отчет (рис. 18-21) отражает состояние про­изводственных ресурсов: загрузку имеющегося оборудования, запла-нированное и фактическое производство отчетного периода, сниже-ние издержек производства с учетом кривой опыта, себестоимость продукции, остаточные сроки эксплуатации оборудования, кадровые изменения и величину и структуру затрат на персонал, наличие сырья И готовой продукции на складе. Анализ производственных ресурсов является отправной точкой в планировании производства следующего периода.

Рис. 18. Отчет Производственный отчет- Собственное производство

Рис. 19. Отчет Производственный отчет - Картотека оборудования - Вид 1

Рис. 20. Отчет Производственный отчет - Кадровые изменения -Расходы на персонал

Рис. 21. Отчет Производственный отчет - Готовая продукция и товары

Финансовый отчет. Отчет о движении денежных средств

(рис. 22) отражает динамику денежных потоков на предприятии в отчетном периоде. Структура Отчета о движении денежных средств на примере периода 0 рассмотрена в приложении 4.

Рис. 22. Отчет Финансовый отчет - Отчет о движении денежных средств

Финансовый результат. Доходы по процентам и дисконту, сконто поставщиков на закупаемые сырье и готовую продукцию, определенные собственным платежным поведением предприятия, составляют доходы от финансовой деятельности в текущем периоде.

Проценты за долгосрочные и все виды краткосрочных кредитов, дисконт по векселю по долгу, сумма сконто клиентам составляют издержки, связанные с финансовой деятельностью предприятия.

Результат финансовой деятельности предприятия в периоде О является отрицательной величиной.

Финансовый отчет. Платежное поведение (рис. 23) содержит данные о платежном поведении клиентов, ставках банковских кредитов, суммах поступлений от краткосрочных финансовых инвести­ций, количестве и сроках погашения долгосрочных кредитов.

Рис. 23. Отчет Финансовый отчет - Платежное поведение

Баланс. Баланс - обязательная форма ежеквартальной бухгал-терской отчетности реального предприятия, наглядно представляю-

щая структуру имущества и структуру капитала на конец отчетного периода.

Как и на реальном предприятии, в деловой игре «Никсдорф Дельта» отдельные статьи баланса отражают структуру основного и Оборотного, собственного и заемного капитала предприятия (рис. 24).

Расчет отдельных статей баланса предприятия на конец периода 0 (на начало игры) приведен в приложении 5.

Рис. 24. Отчет «Баланс»

Отчет о прибыли и убытках (рис. 25) содержит расчет прибы­ли предприятия за отчетный период, произведенный по двум мето­дам: методу оценки совокупных затрат и методу оценки затрат по обороту [7]. Отчет о прибыли и убытках является обязательной формой ежеквартальной отчетности реального предприятия (форма №2 приложения к Балансу), Подробно структура Отчета о прибыли и убытках на примере периода 0 рассматривается в приложении 5.

Рис. 25. Отчет Отчет о прибыли и убытках

Совокупная прибыль периодов: прибыль предприятия за по­следний год работы (четыре периода). Этот показатель позволяет в конце отчетного года планировать распределение прибыли (выплату дивидендов).

Налог на прибыль: сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в первом квартале следующего года при тезаврировании I прибыли.

Чистая прибыль/убытки: прибыль предприятия за последний ! год работы после уплаты налогов.

Калькуляция себестоимость продукции

В отличие от расчета прибыли от реализации продукции, каль­куляция себестоимости учитывает прямые затраты на производство независимо от объемов сбыта текущего периода (рис. 26).

Рис. 26. Отчет Калькуляция себестоимости продукции

Прямые затраты на производство продукции определяются как сумма стоимости сырья и материалов (без учета сконто постав­щиков), заработной платы занятого в производстве персонала и рас­ходов на социальные нужды. Эти затраты прямо зависят от объемов выпуска продукции каждого наименования в отчетном периоде.

Делимые косвенные затраты на производство рассчитываются в соответствии с производственными коэффициентами оборудова­ния и объемами производства. Суммы амортизационных отчислений и расходов на эксплуатацию применительно к каждой единице обо­рудования содержатся в Производственном отчете.

Затраты на покупные товары определяются с учетом объемов закупаемой партии и предоставляемых поставщиками скидок.

Делимые затраты на производство: амортизация зданий, издержки складирования, издержки управления, расходы на расстановку кадров (в том числе отпускные пособия), стоимость мер рационализации и отчетов об исследовании рынка, распределенные по продуктам в соответствии с их долей в общей сумме прямых за­трат на производство и закупку продукции.

Внепроизводственные расходы: маркетинговые затраты и транспортные издержки, распределенные по продуктам.

Полная себестоимость продукции каждого наименования по­лучена при сложении сумм прямых затрат на производство и покуп­ные товары, делимых затрат на производство и внепроизводственных расходов, отнесенных к отдельным продуктам.

В этом же отчете представлены данные об объемах собственно­го производства, закупок готовой продукции и объемах сбыта отчет­ного периода.