62 Банковские риски, методы управления рисками

Риск - это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Риски тем выше, чем выше шанс получить прибыль. Риски образуются от отклонений действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Таким образом, получать прибыль можно только в случае, если возможности понести потери (риски) будут предусмотренным (взвешены) заранее и подстрахованы. Поэтому проблемам рисков в деятельности коммерческих банков должно уделяться значительное внимание. К основным из них относятся: разработка классификации банковских рисков, основ оценки и методов расчета экономических и политических и других рисков банка, отдельного заемщика, группы предприятий, отрасли, республики, страны.

Наиболее важным элементами положенными в основу классификации банковских рисков являются: 1. тип или вид коммерческого банка; 2. сфера влияния или возникновения банковского риска; 3. состав клиентов банка; 4. метод расчета риска; 5. степень банковского риска; 6. распределение риска во времени; 7. характер учета риска; 8. возможность управления банковскими рисками; 9. средства управления банковскими рисками.

Главной задачей научного управления рисковыми операциями банка является определение степени допустимости и оправданности того или иного риска и принятие немедленного практического решения, направленного или на использование рисковых ситуаций, или выработку системы мер, снижающих возможность появления потерь банка от проведений той или иной операции.

Методы управления:

-количественный

-качественный

63 Финансовая отчетность кредитных организаций

Фин.отчетность- это предусмотренная действующим закон-м РФ и норматив­ными актами Банка РФ форма получе­ния информации о деятельности кре­дит-ных орган-й, при которой Банк России получает информацию в виде установ-ленных отчет-х док-в, утверж-х Банком РФ, подписанные.

Признаки отчетности:1)обязательность; 2)докум-я обоснованность-все данные отчет-ти формир-ся на основе первич-ных учетных док-в;3)юрид.сила-форма отчетности явл.официальными док-ми кред.организации, и она несет ответст­венность за них.

Перечень основ.форм фин.и стат.отчет-ти, представ­ляемой в ЦБ(Инструкция №17 от 01.1097 г. с изме­нениями) :

Ежемесячная отчет-ть:1)Расшифровка отдельных балансовых счетов;2)аналит. данные о состоянии кредитного портфе ля (представляется только по требова нию надзорных органов территориаль ных учреждений ЦБ РФ по месту рас положения го­ловных офисов кредит ных организаций в части информации по крупным кредитам);3)Таблица кор-ректировок;4)агрегированный балан-совый отчет5) расчет резерва под воз-можные потери по ссу­дам;6)данные о крупных кредитах 7)сведения для расче-та капитала;8)сведения об активах и пас сивах по срокам востребования и пога-шения; 9)данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, пре-доставленным банком10)данные о сред-невзве­шенных процентных ставках по выпущенным бан­ком депозитным и сберегательным сертификатам и обли-гациям;11)данные о средневз-процент-ных ставках по выпущенным банком векселям;12)данные о средневз.процен-тных ставках по учтенным банком век-селям;13)Данные о средневзвешен­ных про­центных ставках по привле-ченным депозитам и вкладам

Ежеквартальная отчетность: 1)расшифровки от­дельных символов от-чета о прибылях и убыт­ках;2)данные об использовании прибыли и фондов, соз-даваемых из прибыли;3)агрегирован-ный отчет о прибылях и убытках;

Годовая отчетность:1)данные о дви-жении де­неж.ср-в.

Данные отчетности позволяют кредит-ным органи­зациям и надзорным орга-нам более реально оценить показатели ликвидности, платежесп-ти и доходно­сти банков и на этой основе опре-де­лить фин.состояние банка.

В формах отчетности представлена ин-формация о структуре активов, обяза-тельств и собственных средствах банка, о рисках (в том числе кредитных), о качестве кредитного портфеля, а также других показателях, важ-ных для характери­стики фин.состояния банка.

Ответственность за достоверность данных в от­четности несет руководи­тель и гл.бухгалтер кре­дитной органи­зации.