3 Финансовые ресурсы организации: их источники и направления их использования.

Финансовые ресурсы – представляют собой совокупность тех средств которые участвуют или могут участвовать в процессе производства, а также в ходе инв деят, операцион деят и тд, и имеет финн выражение (можно выражать в деньгах, цб – фини активы) (т.е. актив баланса: ОА и Необ.А)

ФР на п/п формируются за счет трех основных источников:

1Собственные 2Заемные 3Привлеченные

1-Уставной капитал – это финн рес на основании которых было организованно п/п и создана материальная база для начала основной деятельности субъекта хоз.

-дополнительный капитал – это те средства которые по мере раб п/п вносятся собственниками.

-резервный какп – большое значение имеет в акц общ. РК формируется для того чтобы в случае получения убытков АО п/п имело возможность расплатится по своим обязательствам перед владельцами в привилегированных акциях.

-изъятый кап – АО выкупает по намин стоимости свои акции. Изъятый кап уменьшает совокупную величину собственного кап п/п.

-нераспределенная прибыль.

2-Заемные средства – это часть ФС которые поступили на п/п на условиях возвратности, срочности и платности.

Формируются за счет источников:

-банковское кредитование

-займы у др юр лицах.

-осуществление выплат по средствам векселей

-формирование задолженности по расчетам с бюд, с внебюд фондами, расчеты по полученным авансам, по расч с персоналом, по расч с поставщиками тов, раб и услуг, и прочие задолженности.

Все ЗС п/п длятся:

-долгосрочные

-краткосрочные

ФР от основной деят:

-выручка от реализации продукции

-дох от нереализ деят (дох связан с предост услуг)

-дох от продажи имущ

-и тд

ФР получен в рез финн деят:

-те поступления ср которые связанны с работой на рын цб, с положит изменен валютного курсов.

ФР полученные в результате инв деятельности:

-дох от участия в кап

-дох полученные в результате реализации инв проектов. В эту же группу можно включить финн рес полученные от чрезвычайной деятельности, к этим чрезвычайным доходам относится страховка, которая получена в случае наступления страх события при условии, что имущ п/п было застраховано.

Используются на расширение производства, выполнение финансовых обязательств, для доп.эконом. стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются так же на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, в спец. резервные фонды и т.д.

Использование фин.ресурсов осуществляется по след. направлениям:

- инвестирование средств в капитальные вложения, связанные с расширением производства и его техническим обновлением, использованием нематериал. Активов;

- инвестирование в ценные бумаги;

- платежи в бюджет, банковскую систему, взносы во внебюджетные фонды;

- образование различных денежных фондов и резервов;

- благотворительные цели, спонсорство и т.п.

4 Финансовые результаты деятельности организации

Обеспечение денеж.поступлений, необ-ходимых для возмещения затрат произ-водства и оборота, своевременное выпо-лнение фин.обязат-в перед госуд-м, бан-ками и другими субъектами хозяйств-я, формир-е доходов является самой важ-ной стороной деятельности пр-й.

Доходы бывают: 1) Доходы от основ­ной (операционной) деятел-ти выручка от реализации продукции, товаров, ра-бот, услуг;-Доходы от прочей операци-онной деятельности (реализация оборо-тных активов (кроме фин.инвестиций) , ино­странной валюты; от операционной аренды, , штрафы, неустойки; от списа-ния ).- Доходы от финансовых опера-ций: от инвестиций дочерние предприя-тия, полученные дивиденды и др.;- До-ходы от прочей обычной деятельности: реализации фин.инвестиций, основных средств, нематериальных активов, дру-гих необоротных активов; ликвидации необоротных активов и др;-Доходы от чрезвычайных событий: возмещение убытков от чрезвычайных событий и др.

Поступившая на р/с пр-я выручка испо-льзуется на оплату счетов поставщиков сырья, материалов, комплектующих, п/ф, топлива, энергии. Из выручки про-изво­дятся отчисления в бюджет и вне-бюдж-е фонды, выплата ЗП, возмещае-тся износ ОПФ, финан-ся расходы, пре-дусмот­ренные фин. планом и не вклю-чаемые в себест-ть продукции. Выручка не явля­ется в полном смысле доходом предпри­ятия, т.к. служит покрытию за-трат. Ос­тавшаяся часть принимает фор-му чис­того дохода пр-я, или прибыли.

Распределение и использование выруч-ки : -возмещение МЗ, износа ОПФ,-за-работную плату и соц.нужды,-прибыль.

Выручка от реализации продукции в воспроизведенном процессе материаль­ного производства играет важную роль. За счет денежных поступлений от реа-лизации продукции прежде всего воз-мещается стоимость матер-х затрат на производство – использ-го сырья, полу-фабрикатов, материалов, электроэнер-гии,топлива и выплач-ся прямая ЗП.

Таким образом, создаются экон.условия для нового производственного цикла.

Чистый доход от реализации за выче-том себестоимости реализованной про-дукции составит валовый доход.

Валовый доход (цена реализации вклю-чая НДС, акциз)-НДС, Акциз =чистый доход - себестоимость реа-лизованной продукции + нераспре-деленные посто­янные ОПР= Вало-вая прибыль (убытки)- Адмиистра-тивные расходы- Сбытовые расхо-ды- Прочие операци­онные расходы + Прочие операционные доходы= Фин.результат от опе­рационной деятельности (при­быль/убыток)+ Доход по методу уча­стия в капитале - Налог на при­быль=Фин.результат от обычной дея­тельности (прибыль/ убыток)+ Чрез­вычайные доходы-чрез-вычайные рас­ходы=Чистая прибыль (убыток)

Задачей фин. служб пр-я явл-ся управ-ление формир-м, распределением и ис-пользованием прибыли как единым про­цессом.

Планир-ю и прогноз-ю прибыли пред-шествует анализ фин. результатов, в задачи которого входит:- оценка дина-мики показателей балансовой и чистой прибыли, -изучение составных элемен-тов формирования балансовой прибы-ли,- выявление и измерение влияния фак­торов,воздействующих на прибыль,- ана­лиз показателей рентабельности,-вы-яв­ление и оценка резервов роста прибы-ли, способов их мобилизации.