Билет 16

Налоги – обязательные платежи эк.агентов, необходимые государству для выполнения его функций (производство общественных благ: национальная оборона). Имеют принудительный характер.

Налоги подразделяются на:

• Прямые (ими облагаются непосредственно физические и юридические лица, а также их доходы; то есть взимаются с непосредственного владельца объекта приложения) : налог на прибыль, налог на имущество, подоходный налог

• Косвенные (уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара) : налог на добавленную стоимость – НДС, налог с продаж, акцизы(налоги, взимаемые путем включения их в цены некоторых товаров широкого потребления, прежде всего алкоголя, бензина, табака) , таможенные пошлины.

Принципы налогового обложения:

• Принцип получаемых благ – лица должны уплачивать налог пропорционально тем выгодам, которые они получают от государства. (на недвижимость, на наследство), то есть, кто пользуется благом, тот и платит налог. Налог на транспорт, например.

• Принцип платежеспособности – налоги должны зависеть от размера получаемого дохода (подоходный налог), то есть, кто больше получает, тот больше и платит.

Налогово-бюджетная политика – это воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения государственных расходов и налогообложения. Данная политика влияет на объем национального дохода и, следовательно, на объем производства и занятости, а также на уровень цен и направлена против нежелательных изменений, так и с инфляцией.

В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, инструменты политики используются по-разному. Выделяют два вида налогово-бюджетной (фискальной) политики: 1) стимулирующую и 2) сдерживающую.

Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде, имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают:

а) увеличение государственных закупок;

б) снижение налогов;

в) увеличение трансфертов.

Сдерживающая фискальная политика используется при буме (при перегреве экономики), имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами являются:

а) сокращение государственных закупок;

б) увеличение налогов;

в) сокращение трансфертов.

Билет 17

Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, выражается в процентах.

Налогообложение может быть:

1. Пропорциональной – налоговая ставка остается неизменной независимо от размера дохода (одинаковой для всех) 13%

2. Прогрессивной (ставки растут по мере роста дохода). Тот, кто получает больший доход, уплачивает не только большую сумму налога в абсолютном выражении, но и большую часть своего дохода.

3. Регрессивной ( ставки убывают по мере роста дохода). У налогоплательщиков налог составляет большую часть низких доходов и меньшую часть высоких доходов. Чаще всего регрессивные налоги представлены косвенными налогами.