Порівняльна відомість господарських операцій з формування статутного капіталу тов «Кряж»

№

Зміст операції

За даними підприємства

За даними аудиторської перевірки

Примітки

Дт

Кт

Сума

Дт

Кт

Сума

46

40

177860

Не відображено в журналі операцій підприємства операцію з формування статутного капіталу. Необхідно зробити вказане проведення.

1

Внесено до СК Жирковою Ж.А.:

- формувальна машина

- грошові кошти на поточний рахунок

- комп’ютер

10

15

31

10

15

15

40

40

15

40

2000

2000

10000

1569

1569

15

31

15

46

46

46

20000

10000

15690

Порушено вимоги інструкції №291 - неправильна кореспонденція рахунків, не вірно вказана вартість формувальної машини та комп’ютора, що викривить показники ФЗ, зокрема Ф1 Баланс та Ф4 Звіт про власний капітал. Рекомендовано здійснити коригування у бухгалтерських записах

2

Внесено до СК Тарасенко Т.А.:

- тістозмішувальна машина

- грошові кошти на поточний рахунок

- приміщення цеху

10

15

31

10

15

15

40

40

15

40

990

990

15000

10000

10000

15

10

31

15

10

46

15

46

46

15

990

990

15000

100000

100000

Порушено вимоги інструкції №291 - неправильна кореспонденція рахунків, не вірно вказана вартість приміщення цеху, що викривить показники ФЗ, зокрема Ф1 Баланс та Ф4 Звіт про власний капітал. Рекомендовано здійснити коригування у бухгалтерських записах

3

Внесено до СК Піддубною П.А.:

- борошно

- грошові кошти на поточний рахунок

- оригінальна технологія виготовлення пряників

20

31

12

15

40

40

15

40

1180

10000

500

500

20

31

15

12

46

46

46

15

1180

10000

5000

5000

Порушено вимоги інструкції №291 - неправильна кореспонденція рахунків, не вірно вказана вартість нематеріального активу, що викривить показники ФЗ, зокрема Ф1 Баланс та Ф4 Звіт про власний капітал тощо. Рекомендовано здійснити коригування у бухгалтерських записах

№

Питання оцінки внутрішнього контролю

Відмітки

Примітки

Так

Ні

Немає відповіді

1

чи існують у наявності договори на поставку продукції;

2

 чи проводяться звіряння з постачальниками (щоквартально, на кінець року);

3

чи зафіксовано прізвище особи, котрій надано право на отримання довіреностей в наказі про облікову політику підприємства;

4

 чи мають місце факти неповернення невикористаних довіреностей на отримання товарно-матеріальних запасів;

5

 чи існують постійно діючі комісії з встановлення розбіжностей між фактично отриманими товарно-матеріальними запасами і даними, що вказані в супроводжувальних і первинних документах;

6

Чи функції, зв'язані з закупівлями, відділені від функцій, зв'язаних із запитами, відвантаженням ?

7

Чи обробка рахунків-фактур і кредиторської заборгованості відділена від функції ведення Головної книги?

8

У випадку виходу у відпустку співробітників , в обов'язки яких входить робота з закупівлями і кредиторською заборгованістю, інших осіб призначають на виконання цих обов'язків ?

9

Чи доступ до комп'ютеризованих записів по постачальниках і кредиторській заборгованості обмежений тими особами, яким необхідний такий доступ у рамках службових обов'язків?

10

Чи замовлення на закупівлю і прибуткові документи оформляються в порядку послідовності?

11

Чи витрати, не зв'язані з ТМЗ, підтверджуються затвердженими рахунками-фактурами й іншими додатковими документами?

12

Чи мається затверджений список постачальників?

Ксерокопія

13

Чи звіряються дані журналів-ордерів по кредиторській заборгованості з даними Головної книги?

14

Чи перевіряються щомісячні обороти по рахунках постачальників відповідною особою на предмет прострочених одиниць?