- •Тест оцінки системи внутрішнього контролю на підприємстві тов «Кряж»
- •План проведення аудиту
- •Період аудиту 10.03.2011-20.03.2011_______________________ Кількість людино-годин на перевірку – 24____________________
- •План проведення аудиту додаткового та резервного капіталу тов «Кряж»
- •Керівник аудиторської перевірки Голотюк л.С.
- •Порівняльна відомість господарських операцій з формування статутного капіталу тов «Лига»
- •Порівняльна відомість господарських операцій з формування статутного капіталу тов «Кряж»
- •Тест оцінки внутрішнього контролю розрахунків з постачальниками та підрядниками
- •План проведення аудиту розрахунків з постачальниками та підрядниками
- •Період аудиту 10.03.2011-20.03.2011_______________________ Кількість людино-годин на перевірку – 348____________________
План проведення аудиту додаткового та резервного капіталу тов «Кряж»
Організація, що перевіряється ТОВ «Кряж»
Період аудиту 18.03.2011 р.
Керівник аудиторської перевірки Голотюк л.С.
Склад аудиторської групи Голотюк Л.С.
Запланована суттєвість 90 %.
Таблиця 4
|
№ |
Перелік аудиторських процедур за розділами аудиту |
Період проведення перевірки |
Виконавець |
Назва робочих документів аудитора |
|
1. |
Перевірка установчих документів підприємства. |
18.03. 2 год |
Голотюк Л.С. |
Свідоцтво про державну реєстрацію, установчі документи, статут |
|
2. |
Перевірка повноти і своєчасності формування статутного капіталу |
18.03. 2 год |
Голотюк Л.С. |
Наказ про облікову політику, облікові регістри |
|
3. |
Перевірка правильності оцінки майна підприємства |
18.03. 2 год |
Голотюк Л.С. |
Наказ про облікову політику, документи про стан та оцінку майна |
|
4. |
Встановлення законності видів діяльності, якими займається підприємство. |
18.03. 2 год |
Голотюк Л.С. |
Установчі документи підприємства, зареєстровані зміни до установчих документів |
|
5. |
Перевірка правильності формування і використання нерозподіленого прибутку (непокритих збитків) |
17.03. |
Голотюк Л.С. |
Наказ про облікову політику, статут, протоколи зборів |
|
6. |
Перевірка передачі майнових паїв в оренду |
15.03. |
Голотюк Л.С. |
Договори оренди |
|
7. |
Перевірка правильності формування, наявності та руху резервного капіталу |
16.03. |
Голотюк Л.С. |
Статутні документи, засновницькі договори, протоколи зборів |
|
8. |
Перевірка правильності формування і використання нерозподіленого прибутку (непокритих збитків) |
17.03. |
Голотюк Л.С. |
Наказ про облікову політику, статутні документи, засновницькі договори, протоколи зборів |
Порівняльна відомість господарських операцій з формування статутного капіталу тов «Лига»
|
№ |
Зміст операції |
За даними підприємства |
За даними аудиторської перевірки |
Примітки | ||||||
|
Дт |
Кт |
Сума |
Дт |
Кт |
Сума |
| ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | ||
|
|
|
|
|
|
46 |
40 |
28000 |
Будь які зміни у статутному капіталі повинні бути відображені в обліку та зареєстровані. Рекомендовано здійснити проведення | ||
|
1 |
Внесено до СК: -грошові кошти на поточний рахунок, -нематеріальний актив(бухгалтерська програма) -цінні папери -матеріальні цінності (канцтовари в асортименті) -основні засоби (новий верстат ВК-56) -основні засоби (автомобіль ВАЗ-21099 первісною вартістю 19860 грн рік випуску 2001, погоджена вартість - 15000) |
31
12 15
35 20
10 15
10 13 |
40
15 40
40 40
15 40
40 10 |
100000
200 200
1400 400
1000 1000
19860 4860 |
31
15
35 20
15
15 |
46
46
46 56
46
46 |
100000
200
1000 400
1000
15000
|
Порушено вимоги інструкції №291 - неправильна кореспонденція рахунків. Рекомендовано здійснити коригувальні записи в обліку
| ||
Можна зробити висновок, що порушено порядок відображення змін у статутному капіталі підприємства, а саме не зареєстровано зміни у статутному капіталі (п3 ст83 Господарського кодексу України), порушено вимоги Інструкції №291 щодо кореспонденції рахунків з відображення зміни розміру статутного капіталу підприємства.