14. Індивідуальне завдання по темі: «Взаємодія податкових органів з фізичними особами – підприємцями» (Виконується одноосібно)

1. Вивчити структуру та розподіл повноважень у підрозділах по роботі з фізичними особами – підприємцями.

2. Проаналізувати щонайменше за три роки:

- загальну кількість фізичних осіб – підприємців;

- структуру фізичних осіб – підприємців (загальна та спрощена система оподаткування);

- загальний обсяг податкових надходжень від фізичних осіб – підприємців та їх структуру залежно від обраної системи оподаткування;

- кількість перевірок фізичних осіб – підприємців;

- обсяг донарахованих податків та штрафних санкцій.

3. Встановити типові порушення податкового законодавства фізичними особами-підприємцями.

4. Запропонувати рекомендації з удосконалення податкової роботи з фізичними особами-підприємцями.

15. Індивідуальне завдання: «Складання і розв’язання комплексної задачі» (Виконується групою студентів із 4-х осіб)

Скласти і розв’язати власну комплексну задачу, яка охоплює нарахування не менше 3 податків та включає не менше 20 операцій (на кожного студента). Всі розрахунки пояснити своїми словами, посилаючись на норми податкового законодавства, та заповнити податкову звітність.

!!! Не дозволяється переписувати операції з задач з курсу «Податкова система»

4. Вимоги до доповідей на засіданні наукового гуртка.

Студенти, що бажають прийняти участь у науковій роботі, можуть підготувати матеріали для участі у семінарі–дискусії. Для самостійної роботи пропонується написання доповіді та підготовка презентації. Проведення семінара–дискусії відбувається в аудиторному режимі.

1. Тема доповіді має бути узгоджена із викладачем до 30 вересня.

2. Максимальна кількість балів, яку може отримати студент – 15, у т.ч.:

• максимум 10 балів – за саму доповідь

• максимум 5 балів – за презентацію та участь у дискусії (можливість участь студента у дискусії визначатиметься викладачем шляхом відбору найкращих робіт за результатами їх перевірки та оцінювання).

3. Щоб отримати 10 балів за саму доповідь необхідно:

• опрацювати не менше 15 літературних джерел (в переважній більшості це мають бути періодичні наукові видання)

• обсяг доповіді до 4-х друкованих сторінок 14 шрифтом 1,5 інтервалом (до 7 хв виступу)

• використовувати статистичні дані за період не менше 6 останніх років (аналіз даних, їх графічна інтерпретація)

• Систематизувати напрацьований матеріал та «власними словами» описати виявлені проблеми, фактори, що на них впливають (в жодному разі не дозволяється переписувати статті)

• При посиланні на автора або статтю, обов’язково потрібно вказувати сторінку та повну назву джерела.

• запропонувати власне вирішення виявленого проблемного питання

• не перевищувати час, відведений для виступу

• Опрацьовані статті (їх ксерокопії) потрібно буде принести на захист

Орієнтовна тематика наукових робіт

1. Дискусійні питання сутності та складових податкового менеджменту

2. Дискусійні питання теоретичних засад адміністрування податків і податкового контролю

3. Напрями вдосконалення управління оподаткуванням в Україні.

4. Методологія оцінки податкового потенціалу в Україні.

5. Прогнозування податкового боргу

6. Ефективність системи управління податковими ризиками в Україні.

7. Формування оптимальної моделі попередження та протидії податковим ризикам.

8. Аналітична діяльність податкових органів та напрями її вдосконалення.

9. Удосконалення технологій управління податковим боргом в Україні.

10. Дієвість фінансової відповідальності за порушення податкового законодавства в Україні.

11. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства та її вплив на платіжну дисципліну платників податків

12. Зарубіжний досвід податкового менеджменту та можливості його застосування в Україні.

13. Межі податкової оптимізації.

14. Податкова таємниця: доцільність та наслідки

15. Ефективність роботи податкових органів: зміст, показники оцінки та їх інтерпритація

16. ДПС України: фіскальний орган чи сервісна служба?

За бажанням, студент може запропонувати власну тему, але обов’язково узгодити її з викладачем, який веде практичні заняття.

Контроль за виконанням індивідуальних завдань здійснюється шляхом обговорення доповідей, розгляду підготовлених матеріалів, виявлення та розбору спірних або незрозумілих питань в аудиторії.

5. ВИМОГИ ДО РОЗРОБКИ СИТУАЦІЙНОГО ЗАВДАННЯ „Моделювання порушень податкового законодавства ” (не є обов’язковим видом роботи і виконується лише тими студентами, які готують доповідь для участі у науковому гуртку)

1. Описати не менше 10 операцій платника, пов’язаних із нарахуванням та сплатою податків.

2. Розрахувати суми податків (щонайменше двох видів), виходячи з описаних операцій, умисно допустивши порушення. (Помилка не повинна бути арифметичною). Змоделювати 4-5 порушень.

3. Зміст порушення чітко викласти, посилаючись на пункти Податкового кодексу, які порушено; обчислити занижену суму податків.

4. Нарахувати фінансові санкції.

5. Зверніть увагу: Забороняється використовувати операції з задач з курсу «Податкова система»

Орієнтовний приклад оформлення та алгоритм виконання ситуаційного завдання:

І. Перелік господарських операції платника

1. На підставі договору платник надав нерезиденту (поль­ському підприємству «Огемехіт Ш»), що не має на території України постійного представництва, послуги з проведення експертизи та оцінки рухомого майна на суму $1000 (контрактна ціна). Місце поста­чання послуг — митна територія України. Акт приймання-передачі наданих послуг підписано 28.06 п. р.

Кошти в оплату наданих послуг надійшли від резидента 01.07 п. р. Курс НБУ становив:

- на 28.06 п. р. - 7,944500 грн./$;

- на 01.07 п. р. - 7,940500 грн./$.

2. Платник уклав з нерезидентом (німецьким підприємством) договір про надання послуг з ремонту устаткування з місцем їх постачання на митній території України. Не­резидент не має на території України постійного представництва.

На підставі такого договору нерезиденту 25.06.2011 р. перераховано передоплату в сумі €1000. Для цієї мети 24.06.2011 р. на МВРУ було придбано валюту в сумі €2000 за комерційним курсом 10,9 грн./€. Балансова вартість валюти дорівнює 10900 грн.

Послуги надано на суму €2000, про що 02.07.2011 р. підписано акт приймання-передачі наданих послуг.

Курс НБУ склав:

- на 24.01.2011 р.- 10,739054 грн./€;

- на 25.01.2011р.- 10,739054 грн./€;

- на 02.07.2011 р. - 10,923533 грн./€.

3. ……

4. .…..

………………….

8. Платником перераховано передоплату за ремонтні матеріали у сумі 10000 грн (контрактна ціна) 29.06 п. р.

9. Платником нараховано заробітну плату працівникам у сумі 30000 грн. 27. 06 п. р.

10. На підставі договору надало резиденту послуги з оцінки нерухомого майна на суму 60000 грн (контрактна ціна). Кошти в оплату наданих послуг надійшли 10.07 п. р. Акт приймання-передачі наданих послуг підписано 23.06 п. р.

ІІ.Суми податків, визначені підприємством та суми податків, визначені податковим інспектором

Розрахунки представляти у наступній формі:

№	Зміст операції	Суми податків визначені підприємством				Сума податків визначена податковою (без порушення)				Коментар
		ПДВ		ППП		ПДВ		ППП
		ПЗ	ПК	Д	В	ПЗ	ПК	Д	В
1	. Вказуються суми, які було нараховано платником			Вказуються суми, які було нараховано податковим інспектором. Якщо виявлено порушення, його вділити червоним кольором						Розкрити зміст порушення та вказати статтю ПКУ, яку було порушено
…	…	..	..	..	..	..	..	..	..	…
12	…
	Суми по стовпцях									Нарахування фінансових санкцій
	Зобов"язання з ПДВ, яке необхідно сплатити до бюджету за операціями розрахованими підприємством (з порушенням) (ПЗ-ПК)	…
	Зобов"язання з ППП, яке необхідно сплатити до бюджету за операціями розрахованими підприємством (з порушенням) (Д-В)*23%)			…
	Зобов"язання з ПДВ, яке необхідно сплатити до бюджету за операціями розрахованими податковою (без порушення) (ПЗ-ПК)					…
	Зобов"язання з ППП, яке необхідно сплатити до бюджету за операціями розрахованими податковою (без порушення)							…

Коментар до таблиці:

ПДВ за червень підприємство «Ліра» визначило у сумі 10000 грн, а податок на прибуток - у сумі 1484 грн.

Розрахунок ПДВ:

ПЗ = (2000 Х 10,739054) Х 0,2 + 60000 Х 0,2 = 4295,62 + 12000 = 16295,62 грн

ПК = (2000 Х 10,739054) Х 0,2 + 10000 Х 0,2 = 4295,62 + 2000 = 6295,62 грн

ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету = 16295,62 – 6295,62 = 10000 грн

Розрахунок податку на прибуток:

ОП = 7944,5 + 60000 – 30000 – 21478 – 10000 = 6466,5 грн

ПП = 6466,5 Х 0,23 = 1484 грн

ІІІ. Деталізація виявленого порушення:

1. Порушено п.185,1 (б) Податкового кодексу, згідно з яким об’єктом оподаткування є постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України. Унаслідок, не нараховані податкові зобов’язання з ПДВ по операції з надання послуг з проведення експертизи на суму $1000. ПДВ = (1000 Х 7,944500) Х 0,2 = 1588,9 грн.

2. Порушено п. 139.1.3 Податкового кодексу, згідно з яким суми попередньої оплати товарів, робіт послуг не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Унаслідок, оподатковуваний прибуток було занижено на 31478 грн, відповідно податок на прибуток - на 9240 грн.

ІV. Нарахування фінансових санкцій:

1588,9 Х 0,25 = 397,22 грн

9240 Х 0,25 = 2310 грн

Загальна сума донарахувань1588,9 + 397, 22 + 9240 + 2310 = 13536 грн

Для отримання максимальної суми балів (5) за ситуаційне завдання необхідно:

• здати роботу вчасно;

• оформити роботу належним чином (титульний аркуш, основний текст надрукований 14 шрифтом, Times New Roman, інтервал 1,5);

• указати джерело, яке було використане при виконанні ситуаційного завдання;

• виконати усі перелічені вище пункти завдання;

• додати за потреби бланки заповнених декларацій та інших документів, відповідно до умов конкретного ситуаційного завдання

• всі розрахунки пояснити своїми словами, посилаючись на чинне законодавство.