Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Основы предпринимательства и бизнес-планирования. Учебник для СПО.pdf
Достаточно развернуто представлен налоговый блок. Имеются
средства, позволяющие провести детальный анализ бизнес-плана
с учетом влияния на него общеэкономических факторов, характеризующих социально-экономическую среду, тенденций инфляции,
соотношения курсов валют, динамики масштабов и структуры затрат
на производство, включая сырье, материалы и комплектующие,
заработную плату руководителей и производственного персонала,
стоимость основных фондов, особенности порядка и времени прохождения платежей за реализованную продукцию, общий инвестиционный климат, условия привлечения капитала, возможные изменения в системе налогов.
Учитываются также факторы, определяющие рыночную и производственную стратегию бизнес-плана и влияющие на эффективность использования капитала: экспортные возможности, условия
оплаты поставок сырья, материалов, требуемые объемы запасов
готовой продукции в зависимости от колебания рыночного спроса,
запасы сырья, материалов в зависимости от постоянства и надежности поставок. Производятся расчеты финансовых показателей
эффективности инвестиций, соответствующих международным стандартам. В версии «Business plan guide» рассчитываются и показатели
финансового состояния (рентабельность, ликвидность, платежеспособность).
Представленные результаты финансового анализа оформляются
в виде таблиц 3.1-3.3, диаграмм и графиков. Можно произвести
интегральную оценку бизнес-плана по многим критериям. Оценивая
программную реализацию, эксперты и пользователи отмечают
современный многооконный интерфейс. Широкая система подсказок с представлением информации, возможность корректировать
информацию позволяют отнести эту аналитическую систему к программным продуктам высокого класса бизнес-планирования. В перспективе разработчик планирует улучшить сервисное обслуживание
и усовершенствовать систему финансовых переменных.
93
91
Период
1 кв.
2018 г.
2 кв.
2018 г.
3 кв.
2018 г.
4 кв.
2018 г.
1 кв.
2019 г.
2 кв.
2019 г.
1
Валовый объем
2
Потери
3
Налоги с продаж
4
Чистый объем продаж
5
Материальные
комплектующие
6
Сдельная зарплата
7
Суммарные прямые
издержки
8
Валовая прибыль
9
Налог на имущество
10
Административные
11
Производственные
издержки
12
Маркетинговые
13
Зарплата
14
Зарплата
15
Зарплата
16
Суммарные
17
Амортизация
18
Проценты по кредитам
В таблице 3.1 представляются расчеты прибыли-убытков. Период
указан условный.
Таблица 3.1
Образец таблицы прибыли-убытков бизнес-плана,
рассчитываемого в программе Project Expert
№ Строка
прожаж
издержки
издержки
административного
персонала
производственного
персонала
маркетингового
персонала
постоянные издержки
94
92
Окончание таблицы 3.1
19
Суммарные
20
Другие доходы
21
Другие издержки
22
Убытки предыдущих
23
Прибыль до выплаты
24
Суммарные
25
Прибыль от курсовой
26
Налогооблагаемая
прибыль
27
Налог на прибыль
28
Чистая прибыль
Поступления от
продаж
Затраты на
и комплектующие
Затраты на
Суммарные
прямые издержки
5
Общие издержки
непроизводственные
издержки
периодов
налога
издержки,
отнесенные на
прибыль
разницы
В виде таблицы 3.2 получаются расчеты кэш-фло бизнес-плана.
Таблица 3.2
Кэш-фло в таблице программы Project Expert
Период
№ Строка
1
2
материалы
3
сдельную
заработную плату
1 кв.
2018 г.
2 кв.
2018 г.
3.кв.
2018 г.
4 кв.
2018 г.
1 кв.
2019 г.
2 кв.
2019 г.
4
95
93
Продолжение таблицы 3.2
Затраты на
персонал
Другие
поступления
11
Другие вклады
12
Налоги
Приобритение
(акций)
Продажа прав
собственности
Доходы от
деятельности
Кэш-фло от
деятельности
6
Суммарные
7
постоянные
издержки
Вложения
8
в краткосрочные
ценные бумаги
Доходы по
9
краткосрочным
ценным бумагам
10
Кэш-фло от
13
операционной
деятельности
Затраты на
14
приобретение
активов
Другие издержки
15
подготовительного
периода
Поступление от
16
реализации
активов
прав
17
собственности
18
19
инвестиционной
20
инвестиционной
96
94
Окончание таблицы 3.2
Собственный
капитал
22
Займы
Выплаты
займов
Выплаты
займам
Лизинговые
платежи
Выплаты
дивидендов
Кэш-фло от
деятельности
Период
1
Денежные средства
2
Счета к получению
Сырье, материалы
и комплектующие
Незавершенное
производство
Запасы готовой
продукции
Банковские вклады
и ценные бумаги
21
(акционерный)
23
в погашении
24
процентов по
25
26
27
финансовой
Баланс наличности
28
на начало периода
Баланс наличности
29
на конец периода
В таблице 3.3 формируется баланс.
Баланс в таблице программы Project Expert
Таблица 3.3
№ Строка
3
4
5
6
1 кв.
2018 г.
2 кв.
2018 г.
3 кв.
2018 г.
4 кв.
2018 г.
1 кв.
2019 г.
97
95
2 кв.
2019 г.
Продолжение таблицы 3.3
Краткосрочные
Суммарные текущие
активы
9
Основные средства
Накопленная
амортизация
Остаточная
средств
12
Земля
Здания
и сооружения
14
Оборудование
Предоплаченные
расходы
16
Другие активы
Инвестиции
в основные фонды
Инвестиции в
ценные бумаги
Имущество
в лизинге
СУММАРНЫЙ
АКТИВ
Отсроченные
налоговые платежи
Краткосрочные
займы
23
Счета к оплате
24
Полученные авансы
Долгосрочные
займы
Обыкновенные
акции
7
предоплаченные
расходы
8
10
11
стоимость основных
13
15
17
18
19
20
21
22
Суммарные
25
краткосрочные
обязательства
26
27
98
96
Привелигированные
акции
Капитал, внесенный
сверх номинала
30
Резервные фонды
Добавочный
капитал
Нераспределенная
прибыль
Суммарный
капитал
СУММАРНЫЙ
ПАССИВ
Окончание таблицы 3.3
28
29
31
32
33
собственный
34
Данная аналитическая программа Project Expert автоматически
проводит анализ чувствительности бизнес-плана посредством варьирования различных параметров (объема продаж, цены реализации
продукции (работ, услуг), прямых производственных затрат, постоянных затрат, ставки дисконтирования).
Программа Project Expert для инновационного проектирования
наряду с уже указанными преимуществами может решать задачи,
необходимые инновационным бизнес-планам. С ее помощью определяются перспективы, ключевые параметры, строится финансовый план,
контролируется ход реализации. Корректировка расчетов в результате
изменения исходных данных проекта происходит автоматически.
Одним из сложных моментов является требование большого количества исходных данных. И если какой-либо показатель не будет
представлен, расчеты программой могут не произвестись. Этот
относительный недостаток превращает программу Project Expert
в преимущественный вариант системы, заставляя разработчика бизнесплана детально относиться к инновационному проекту, практически
реализуемому на определенном рынке в конкретный период времени.
В дополнение к основной функции издана «Рабочая тетрадь
99
97
предпринимателя для разработки бизнес-плана», благодаря которой
любой предприниматель, даже с недостаточной информацией, может
или самостоятельно, или при помощи специалистов подготовить
бизнес-план, поскольку все таблицы этой тетради одновременно
являются входными данными для системы Project Expert.
Для более глубокой проработки бизнес-плана в дополнение
к основному пакету разработан пакет модулей «Project Risk»
и «Project Questionnaire». Являясь самостоятельными программными
продуктами, они дополняют Project Expert до системы, обеспечивающей полную организационно-технологическую поддержку
инвестиционного процесса. В модуле «Project Risk» можно
наблюдать средства, которые позволяют экспертам в диалоговом
режиме анализировать риск бизнес-плана, выделить факторы максимального уровня и прокомментировать причины возникновения. При
помощи специальных средств модуля создается перечень факторов
риска, учитывающий специфические условия реализации бизнесплана. «Project Risk» содержит три раздела, охватывающие все
периоды реализации проекта: подготовительный период, период
производства, период сбыта. При проведении анализа эксперт
определяет уровень риска по всем факторам на опросном листе.
Аналитическая система выводит результаты анализа и опросные
листы. «Project Questionnaire» производит сложную экспертизу
бизнес-плана, рассчитывая интегральный показатель уровня по
эффективности.
Если выявлять тенденции развития программ Project Expert,
то они движутся в двух направлениях: для малого и среднего
бизнеса, что доступно многим предприятиям, и в виде специальной
индивидуальной версии для крупных компаний. Главной задачей
второго варианта (в нем представлена система планирования
и управления проектами) является моделирование и оценка действий
многопрофильного с широким ассортиментом выпускаемой продукции предприятия, действующего на нескольких рынках. При
100
98
определенных условиях эта аналитическая система может
использоваться и региональными органами власти для решения
многофункциональных задач социально-экономического развития.
Эксперты считают, что Project Expert занимает промежуточное
положение на рынке указанных аналитических систем между
программами, осуществляющими управление проектами («Microsoft
Project», «Time line» и др.), и мощными комплексами по корпоративному планированию и управлению (SAP, BAAN и др.). В последнее время в связи с высокими потребностями рынка и постоянным обновлением технического и программного компьютерного
обеспечения появляются более совершенные версии существующих
программных продуктов и принципиально новые продукты.
3.2. ЭКСПЕРТИЗА БИЗНЕС-ПЛАНА
Как известно, экспертизы активно используются в современной
производственной, экономичекой, правовой деятельности предприятий. Технические экспертизы являются исходными для определения стоимостных показателей. Их считают строго обязательными.
К техническим относятся экспертизы, которые связаны с анализом
технических параметров воспроизводства объектов недвижимости.
К экспертизе местоположения относятся инфраструктура, экология,
государственное регулирование, зонирование, топография, описание
границ. К экономическим экспертизам относят все виды анализа,
связанные со стоимостной оценкой факторов влияния. Это колебания
рыночной конъюнктуры, определение затрат по видам воспроизводственных мероприятий, параметры финансовой системы, уровень
налогообложения, виды рисков и т.д. [11].
Экспертиза бизнес-плана подразумевает под собой подтверждение его реализуемости с необходимой доходностью и состоит из
нескольких операций. Экономический эффект экспертизы бизнеспланов чаще всего выражается в экономии средств, которые могли
быть потрачены на недостижимую цель или нерациональным
образом.
101
99
Бизнес-план, подготовленный самим предпринимателем, часто
бывает более оптимистичным без объективных обоснований. Самостоятельная проверка, если такую проводить, больше подтверждала
бы положительный характер бизнес-плана, а не опровергала. Подход
стороннего консультанта направлен на обнаружение ошибок и слабых
мест в бизнес-плане. Процесс экспертизы бизнес-планов включает
следующие стадии:
1. Изучение бизнес-плана. Анализируется вся документация по
плану и проводится интервью с ключевыми работниками.
2. Формулирование ключевых вопросов. Построение собствен-
ных гипотез о существовании «узких мест».
3. Определение требуемых источников информации. Выбор мето-
дов проверки гипотез.
4. Опрос экспертов (покупателей, поставщиков, потребителей,
конкурентов). Изучение литературы.
5. Анализ информации. Определение, насколько полученная ин-
формация подтверждает или опровергает гипотезы.
6. Проверка расчетной части, т.е. финплана, на правильность
(надежность) и полноту исходных данных, алгоритмов расчета,
выводов и форм предоставления результатов.
7. Подготовка отчета. Письменное изложение основных посылок
и выводов.
8. Представление отчета заказчику. Передача письменного от-
чета, устные комментарии после прочтения заказчиком.
Процедура аудита бизнес-плана внешними инвесторами
проводится по определенной схеме, включающей шесть этапов:
1) оценка характеристик компании, реализующей бизнес-план,
анализ отрасли ее деятельности. Определяется положение этого
предприятия в своей отрасли;
2) анализ условий инвестиционного соглашения: форма заим-
ствования и возврата кредита, залог, гарантия возврата кредитных
средств;
102
100