Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Аналитическое обеспечение управления финансовыми ресурсами коммерческой организации. Монография.pdf
Таблица 7
Абсолютное изменение
за 20… г./20… г. за 20… г./20… г.
на основе модифицированной факторной модели
А 1 2 3 4 (2–1) 5 (3–2)
Исходные аналитические сведения для проведения факторного анализа
рентабельности финансовых ресурсов [название организации] за [20… – 20…гг.]
Наименование показателя 20... г. 20... г. 20... г.
1. Совокупный доход, тыс. руб.
2. Средняя величина финансовых ресурсов, тыс. руб.
2.1. Из нее – средняя величина капитализированных финансовых ре-
сурсов, тыс. руб.
3. Чистая прибыль, тыс. руб.
4. Доля капитализированных финансовых ресурсов (стр.2.1:стр.2), дцч
5. Рентабельность совокупных доходов по чистой прибыли
(стр.3:стр.1·100), %
6. Оборачиваемость капитализированных финансовых ресурсов (из
табл. 2 прил.3), обороты
7. Рентабельность капитализированных финансовых ресурсов (из табл.
2 прил.3), %
8. Рентабельность финансовых ресурсов (стр.3:стр.2·100), %
191
Таблица 8
20… г.
за 20… г./
Величина влияния
финансовых ресурсов, %
20… г.
за 20… г./
на изменение рентабельности
20… г.
за 20… г./
Расчет
20… г.
за 20… г./
) +
ЧП0
· Rсд
КФР0
Методика расчета
· С
КФР
ЧП0
· Rсд
КФР
· ∆С
КФР1
ЧП
· ∆Rсд
КФР1
· С
КФР1
КФР
(С
ФР
+ ∆R
КФР)
(d
ФР
)
ЧП
(Rсд
ФР
+ ∆R
за
20… г.
20… г./
Величина
за
(из табл. 7 прил. 3)
изменения фактора
20… г./
20… г.
∆d
d
d
∆R
Расчет влияния факторов, связанных со структурой и оборачиваемостью капитала,
на динамику рентабельности финансовых ресурсов [название организации] за [20… – 20…гг.]
Наименование фактора
1. Изменение доли капи-
тализированных финансо-
вых ресурсов, дцч
2. Изменение оборачи-
ваемости капитализиро-
ванных финансовых ре-
сурсов, обороты
3. Изменение рентабель-
ности совокупных доходов
по чистой прибыли, %
4. Итого: изменение рен-
табельности финансовых
192
ресурсов, %
Таблица 9
за 20… г./
Величина влияния
за 20… г./
финансовых ресурсов, %
на изменение рентабельности
за 20… г./
Расчет
за 20… г./
Методика расчета
20… г.
20… г.
20… г.
20… г.
КФР0
· R
КФР
)
КФР
(R
ФР
КФР
· ∆R
КФР1
+ ∆R
КФР)
(d
ФР
за
20… г.
20… г./
Величина
за
(из табл. 7 прил. 3)
изменения фактора
20… г./
20… г.
∆d
d
∆R
на динамику рентабельности финансовых ресурсов [название организации] за [20… – 20…гг.]
Расчет влияния факторов, связанных с долей и финансовой отдачей капитализированных финансовых ресурсов,
Наименование фактора
1. Изменение доли капита-
лизированных финансовых
ресурсов, дцч
2. Изменение рентабельно-
сти капитализированных
финансовых ресурсов, %
3. Итого: изменение рента-
бельности финансовых ре-
сурсов, %
193
Приложение 4
Таблица 1
за
цепной
за
базисный
за
цепного
за
20… г./
20… г./
20… г./
20… г./
12
20… г.
(3:2·100)
11
20… г.
(2:1·100)
10
(3:1·100)
20… г.
20… г.
20… г.
20… г.
7 8 9
6
(3–2)
5
(2–1)
Абсолютное
Структура прироста, % Темп роста, %
изменение
Годы
ного
базис-
за
20… г./
цепное
за
20… г./
ное
базис-
Анализ динамики результата движения денежных средств
100,00 100,00 100,00
[название организации] за [20… – 20…гг.] по видам деятельности
20... г. 20... г. 20... г.
А 1 2 3 4 (3–1)
194
Наименование показателя
1. Чистый денежный приток
(отток), тыс. руб.
В том числе:
1.1. Сформированный за
счет денежного притока (от-
тока) по текущей деятельно-
сти, тыс. руб.
1.2. Сформированный за счет
денежного притока (оттока)
по инвестиционной деятель-
ности, тыс. руб.
1.3. Сформированный за счет
денежного притока (оттока)
по финансовой деятельности,
тыс. руб.
х х х
2. Коэффициент покрытия
отрицательных денежных
потоков денежным прито-
ком от текущей деятельно-
сти, ед. (стр.1.1 : (стр.1.2 +
стр.1.3))
х х х
3. Коэффициент участия де-
нежного притока от текущей
и финансовой деятельности
в покрытии оттока по инве-
стиционной, ед. (стр.1.1 :
стр.1.2)
195
Таблица 2
, %
3
1
за 20... г. /20... г. за 20... г. /20... г.
Удельный вес Абсолютное изменение удельного веса
20… г. 20… г. 20… г. базисное цепное
Анализ структуры формирования чистого денежного притока/оттока
[название организации] и ее изменения за [20… – 20…гг.] по видам деятельности
Наименование показателя
А 1 2 3 4 (3–1) 5 (2 – 1) 6 (3 – 2)
1. Денежный приток/отток по теку-
щей деятельности
2. Денежный приток/отток от фи-
нансовой деятельности
3. Денежный приток/отток от инве-
стиционной деятельности
4. Чистый денежный приток/отток 100,00 100,00 100,00 – – –
Примечание автора. Удельный вес считается только в том случае, если значение денежных потоков по всем видам деятельности
1
однонаправленное; если условие однонаправленности не выполняется ни за один год из всего анализируемого периода, то табли-
ца не формируется.
196
Таблица 3
за
20… г./
20… г.
12
(3:2·100)
цепной
за
базис-
20… г./
ный
20… г.
11
(2:1·100)
10
(3:1·100)
за
20… г.
20… г./
цепного
за
20… г.
20… г./
Структура прироста, % Темп роста, %
ного
базис-
за
20… г.
20… г./
цепное
за
20… г.
изменение
Абсолютное
20… г./
ное
базис-
5 (2–1) 6 (3–2) 7 8 9
1)
4 (3–
Годы
Анализ динамики поступления денежных средств
100,00 100,00 100,00
20... г. 20... г. 20... г.
[название организации] за [20… – 20…гг.] по видам деятельности
А 1 2 3
Наименование показателя
1. Поступило денежных средств,
всего, тыс. руб.
В том числе:
1.1. От текущей деятельности,
тыс. руб.
1.2. От инвестиционной дея-
тельности, тыс. руб.
1.3. От финансовой деятельно-
сти, тыс. руб.
2. Остаток денежных средств на
начало года, тыс. руб.
3. Сумма денежных средств в
оборота (стр.1 + стр.2), тыс. руб.
197
Таблица 4
за 20… г./20... г. за 20… г./20... г.
Удельный вес Абсолютное изменение удельного веса
20… г. 20… г. 20… г. базисное цепное
и ее изменения за [20… – 20…гг.] по видам деятельности, %
А 1 2 3 4 (3–1) 5 (2–1) 6 (3–2)
Анализ структуры формирования суммы поступивших денежных средств [название организации]
Наименование показателя
1. Поступление денежных средств от текущей дея-
тельности
2. Поступление денежных средств от финансовой
деятельности
3. Поступление денежных средств от инвестицион-
ной деятельности
198
4. Итого: поступивших денежных средств 100,00 100,00 100,00 – – –
Таблица 5
Структура прироста, % Темп роста, %
за
цепной
за
базисный
за
цепного
за
базисного
за
20… г./
20… г./
20… г./
20… г./
20… г./
12
20… г.
(3:2·100)
11
20… г.
(2:1·100)
10
(3:1·100)
20… г.
20… г.
20… г.
цепное
за
20… г.
изменение
Абсолютное
Годы
20… г./
20... г. 20... г. 20... г. базисное
А 1 2 3 4 (3–1) 5 (2–1) 6 (3–2) 7 8 9
100,00 100,00 100,00
Анализ динамики поступления денежных средств [название организации] за [20… – 20…гг.] по источникам
Наименование показателя
1. Поступило денежных
средств, всего, тыс. руб.
В том числе:
1.1 Из внешних источни-
ков, всего, тыс. руб.
Из них:
1.1.1. Заемные, тыс. руб.
1.1.2. Целевое финанси-
рование и государствен-
ные субсидии, тыс. руб.
1.1.3. Вклады/взносы соб-
ственников, тыс.руб.
1.2. Из внутренних источ-
ников, всего, тыс. руб.
199
Окончание табл. 5
за
20… г./
20… г.
12
(3:2·100)
цепной
за
20… г./
20… г.
11
(2:1·100)
10
базисный
(3:1·100)
за
20… г.
20… г./
цепного
за
20… г.
20… г./
Структура прироста, % Темп роста, %
базисного
за
20… г.
20… г./
цепное
за
20… г.
изменение
Абсолютное
20… г./
Годы
20... г. 20... г. 20... г. базисное
А 1 2 3 4 (3 – 1) 5 (2 – 1) 6 (3 – 2) 7 8 9
Из них:
1.2.1. От операционной
деятельности, тыс. руб.
1.2.2. От осуществляе-
мых финансовых вложе-
ний, тыс. руб.
1.2.3. От продажи объ-
ектов основных средств,
нематериальных активов
и материально- произ-
водственных запасов,
тыс. руб.
200
Наименование показателя
1.2.4. Прочее, тыс. руб.