Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Аналитическое обеспечение управления финансовыми ресурсами коммерческой организации. Монография.pdf
Таблица 2
Удельный вес на 31 декабря Абсолютное изменение удельного веса
20… г. 20… г. 20… г. за 20… г. за 20… г. за 20… г./ 20… г.
Анализ структуры размещения финансовых ресурсов
[название организации] и ее изменения за [20… – 20…гг.] по видам активов, %
А 1 2 3 4 (2 – 1) 5 (3 – 2) 6 (3 – 1)
Наименование показателя
1. Размещение финансовых ресурсов, всего 100,00 100,00 100,00 – – –
Из них:
2. Внеоборотные активы, всего
2.1. Из них – основные средства
3. Оборотные активы, всего
Из них:
3.1. Запасы
3.2. Дебиторская задолженность
3.3. Краткосрочные финансовые вложения
3.4. Денежные средства
3.5. Прочие оборотные активы
171
Таблица 3
Структура прироста, % Темп роста, %
за 20… г./
за
за
за 20… г./
за
за
за 20… г./
12
20… г.
(3:1·100)
11
20… г.
(3:2·100)
10
20… г.
(2:1·100)
20… г.
20… г.
20… г.
20… г.
за
тыс. руб.
20… г.
за
Абсолютное изменение,
Анализ динамики размещения финансовых ресурсов
На 31 декабря,
20… г.
тыс. руб.
100,00 100,00 100,00
20… г. 20… г. 20… г.
[название организации] за [20… – 20…гг.] по степени ликвидности активов
А 1 2 3 4 (2–1) 5 (3–2) 6 (3–1) 7 8 9
Наименование показателя
172
1. Размещение финансо-
вых ресурсов, всего
Из них:
2. Абсолютно ликвидные
активы (денежные средства)
3. Высоколиквидные акти-
вы (финансовые вложения)
4. Среднеликвидные акти-
вы, всего
Из них:
4.1. Запасы товаров, гото-
вой продукции, материа-
лов (за исключением зале-
жалых)
4.2. Краткосрочная деби-
торская задолженность те-
кущего характера
4.3. Прочие оборотные ак-
тивы
5. Низколиквидные акти-
вы, всего
Из них:
5.1. Материалы (за исклю-
чением залежалых)
5.2. Основные средства (за
исключением законсерви-
рованных, технически и
морально непригодных к
эксплуатации)
6. Неликвидные активы,
всего
Из них:
6.1. Залежалые запасы то-
варов, готовой продукции,
материалов
6.2. Просроченная деби-
торская задолженность
6.3. Законсервированные,
технически и морально
непригодные к эксплуата-
ции основные средства
6.4. [наименование нелик-
видного актива] и т. д.
173
Таблица 4
20… г.
за 20… г./
удельного веса
Абсолютное изменение
на 31 декабря
Удельный вес
20… г. 20… г. 20… г. за 20… г. за 20… г.
Анализ структуры размещения финансовых ресурсов
А 1 2 3 4 (2 – 1) 5 (3 – 2) 6 (3 – 1)
Наименование показателя
[название организации] и ее изменения за [20… – 20…гг.] по степени ликвидности активов, %
1. Размещение финансовых ресурсов, всего 100,00 100,00 100,00 – – –
Из них:
2. Абсолютно ликвидные активы (денежные средства)
3. Высоколиквидные активы (финансовые вложения)
4. Среднеликвидные активы, всего
Из них:
4.1. Запасы товаров, готовой продукции, материалов (за исключени-
ем залежалых)
4.2. Краткосрочная дебиторская задолженность текущего характера
4.3. Прочие оборотные активы
5. Низколиквидные активы, всего
Из них:
5.1. Материалы (за исключением залежалых)
5.2. Основные средства (за исключением законсервированных, тех-
нически и морально непригодных к эксплуатации)
6. Неликвидные активы, всего
Из них:
6.1. Залежалые запасы товаров, готовой продукции, материалов
6.2. Просроченная дебиторская задолженность
6.3. Законсервированные, технически и морально непригодные к
эксплуатации основные средства
174
6.4. [наименование неликвидного актива] и т. д.
Таблица 5
Абсолютное изменение
за 20… г. за 20… г.
[название организации] и ее динамики за [20… – 20…гг.]
А 1 2 3 4 (2–1) 5 (3–2)
Анализ достаточности величины абсолютно ликвидных активов
Наименование показателя 20… г. 20… г. 20… г.
1. Краткосрочные кредиты на конец года, тыс. руб.
2. Средний срок погашения краткосрочных кредитов, дни
3. Кредиторская задолженность на конец года, тыс. руб.
4. Средний срок погашения кредиторской задолженности, дни
5. Общая величина краткосрочного заемного капитала на конец года,
тыс. руб.
6. Минимальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности по
состоянию на конец года [(стр.1/стр.2+стр.3/стр.4)/стр.5]
7. Рекомендуемая сумма остатка денежных средств на балансе на ко-
нец года, тыс. руб. (стр.6 · стр.5)
8. Финансовые ресурсы всего на конец года, тыс. руб.
9. Рекомендуемый уровень остатка ликвидных активов (удельный вес
в активах) (стр.7 / стр.8 · 100), %
10. Фактическая сумма абсолютно ликвидных активов на конец года,
тыс. руб.
11. Сумма излишка абсолютно ликвидных активов (стр.10 – стр.7),
тыс. руб.
175
Таблица 6
Структура прироста, % Темп роста, %
за 20… г./
за 20… г./
за
за
12
20… г.
(3:1·100)
11
(3:2·100)
10
за 20… г. за 20… г.
(2:1·100)
20… г.
20… г.
20… г.
Анализ динамики размещения финансовых ресурсов [название организации] за [20… – 20…гг.]
20… г.
за 20… г./
за
тыс.руб.
20… г.
за
Абсолютное изменение,
На 31 декабря,
20… г.
тыс.руб.
100,00 100,00 100,00
20… г. 20… г. 20… г.
по участию в обороте предприятия и состоянию трансформации в капитал
А 1 2 3 4 (2–1) 5 (3–2) 6 (3–1) 7 8 9
показателя
176
Наименование
1. Финансовые ресурсы,
всего
Из них:
2. Капитализированные,
всего
Из них:
2.1. Функционирующие
в основной деятельности
предприятия, всего
В том числе:
2.1.1. Основные средст-
ва, за исключением
сданных в аренду, за-
консервированных
2.1.2. Запасы
2.1.3. Прочие оборотные
активы
2.2. Нефункционирующие
в основной деятельности
предприятия, всего
В том числе:
2.2.1. Основные средст-
ва, сданные в аренду,
законсервированные
2.2.2. Дебиторская за-
долженность
2.2.3. Финансовые вло-
жения
3. Некапитализирован-
ные (денежные средства)
177
Таблица 7
Абсолютное изменение
Удельный вес на 31 декабря
20… г.
за 20… г./
удельного веса
20… г. 20… г. 20… г. за 20… г. за 20… г.
А 1 2 3 4 (2 – 1) 5 (3 – 2) 6 (3 – 1)
по участию в обороте предприятия и состоянию трансформации в капитал, %
178
Анализ структуры размещения финансовых ресурсов [название организации] и ее изменения за [20… – 20…гг.]
Наименование показателя
1. Финансовые ресурсы, всего 100,00 100,00 100,00 – – –
Из них:
2. Капитализированные, всего
Из них:
2.1. Функционирующие в основной деятельности предприятия, всего
В том числе:
2.1.1. Основные средства, за исключением сданных в аренду, закон-
сервированных
2.1.2. Запасы
2.1.3. Прочие оборотные активы
2.2. Нефункционирующие в основной деятельности предприятия,
всего
В том числе:
2.2.1. Основные средства, сданные в аренду, законсервированные
2.2.2. Дебиторская задолженность
2.2.3. Финансовые вложения
3. Некапитализированные (денежные средства)
вес, %
Таблица 8
удельный
сумма,
тыс. руб.
вес, %
удельный
сумма,
тыс. руб.
вес, %
удельный
На конец 20… г. На конец 20… г. На конец 20... г.
сумма,
тыс. руб.
Разделение неоднородных по характеру участия в деятельности
А 1 2 3 4 5 6
Наименование показателя
[название организации] видов активов и их структура за период с 31.12.20… г. по 31.12.20…г.
1. Основные средства, всего (по остаточной стоимости)
1.1. Из них – производственного назначения
1.1.1. Из них – сданные в аренду
1.1.2. Из используемых основных средств – законсервирован-
ные
2. Прочие внеоборотные активы, всего
2.1. Из них – вложения в незавершенные объекты основных
средств, предназначенные для будущей основной деятельно-
сти
3. Дебиторская задолженность, всего
3.1. Из нее – задолженность по хозяйственным операциям и
фактам хозяйственной жизни, не связанным с основным видом
деятельности, всего
В том числе:
3.1.1. Дебиторская задолженность арендаторов
3.1.2. Дебиторская задолженность по возмещению недостач и
причиненного ущерба
3.1.3 [наименование вида дебиторской задолженности из дан-
ной группы] и т. д.
179
Таблица 9
%
темп
роста,
ное от-
абсолют-
ное от-
абсолют-
ное от-
абсолют-
ное от-
абсолют-
удель-
ному
по удель-
%
по удель-
по сумме,
ному
по сумме,
вес, %
весу, %
тыс. руб.
весу, %
тыс. руб.
клонение
клонение
темп роста,
клонение
клонение
ный
сумма,
тыс. руб.
ный
вес, %
удель-
сумма,
тыс. руб.
ный
вес, %
удель-
На конец 20... г. На конец 20... г. На конец 20... г. Изменение за 20... г. Изменение за 20... г.
Анализ динамики, состава и структуры направлений размещения финансовых ресурсов
в активы [название организации] за [20…-20…гг.] по их участию в формировании доходов
сумма,
Наименование
А 1 2 3 4 5 6 7 (3–1) 8 (4–2) 9 (3:1·100) 10 (5–3) 11 (6–4) 12 (5:3·100)
1. Активы, уча-
ствующие в ос-
тыс. руб.
показателя
новной деятель-
ности, всего
Из них:
1.1. Основные
средства, за ис-
ключением сдан-
ных в аренду
Из них – произ-
водственные
1.2. Капиталь-
ные вложения
1.3. Запасы
1.4. Дебиторская
задолженность
по расчетам,
связанным с ос-
новной деятель-
ностью
180