Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Аналитическое обеспечение управления финансовыми ресурсами коммерческой организации. Монография.pdf
2. Активы, уча-
ствующие в про-
чей деятельно-
сти, всего
Из них:
2.1. Сданные в
аренду основные
средства
2.2. Дебиторская
задолженность
по расчетам,
связанным с
операциями и
фактами прочей
деятельности
3. Прочие акти-
вы, всего
3.1. Из них – ос-
таток денежных
средств
4. Капитал, всего: 100,00 100,00 100,00 – –
181
Приложение 3
Таблица 1
7
темп
роста, %
(3:2·100)
6 (3–2)
отклонение
абсолютное
5
темп
роста, %
(2:1·100)
отклонение
абсолютное
Годы Изменение за 20... г./20... г. Изменение за 20... г./20... г.
за [20… – 20…гг.]
20... г. 20… г. 20… г.
А 1 2 3 4 (2–1)
Наименование показателя
деловой активности по участию активов в формировании определенного вида доходов [название организации]
Анализ динамики эффективности использования финансовых ресурсов на основе модифицированных показателей
1. Выручка, тыс. руб.
2. Доходы от прочей деятельности, всего,
тыс. руб.
2.1. Субсидии на компенсацию расходов по
2.2. От продажи основных средств и мате-
2.3. Штрафные санкции к поступлению от
Из них:
основной деятельности, тыс. руб.
риалов, тыс. руб.
покупателей, тыс. руб.
3. Расходы в связи с выбытием основных
средств, проценты по кредитам (в составе рас-
ходов от прочей деятельности), тыс. руб.
4. Доходы по активам, используемым в основ-
ной деятельности (стр.1 + стр.2.2 + стр.2.3), тыс.
руб.
5. Доходы по активам, используемым в прочей
деятельности (стр.2 – стр.2.1 – стр.2.2 – стр.2.3),
тыс. руб.
182
6. Совокупные доходы, тыс. руб. (стр.1 + стр.2)
7. Прибыль/убыток от продажи, тыс. руб.
8. Прибыль от продажи активов, используемых
в основной деятельности (стр.8 + стр.4 – стр.3 +
стр. 2.1) , тыс. руб.
9. Прибыль/убыток от прочей деятельности,
тыс. руб.
10. Прибыль/убыток, приходящийся на активы,
используемые в прочей деятельности (стр.9 –
стр.2.1 – стр.2.2 –стр.2.3 + стр.3), тыс. руб.
11. Средняя стоимость активов, тыс. руб.
12. Средняя стоимость активов, участвующих в ос-
новной деятельности (по табл. 9 прил. 2), тыс. руб.
13. Средняя стоимость активов, участвующих в
прочей деятельности (по табл. 9 прил. 2), тыс. руб.
14. Средняя стоимость прочих активов (по табл.
9 прил. 2), тыс. руб.
15. Экономическая отдача совокупных активов
(стр.6 : стр.11), обороты
16. Оборачиваемость активов, участвующих в
основной деятельности (стр.4 : стр.12), обороты
17. Оборачиваемость активов, участвующих в
прочей деятельности (стр.5 : стр.13), обороты
18. Оборачиваемость прочих активов (стр.6 :
х х
стр.14), обороты
17. Рентабельность активов, участвующих в ос-
новной деятельности (стр.8 : стр.12 · 100), %
х х
19. Рентабельность активов, участвующих в
прочей деятельности (стр.9 : стр.13 · 100), %
183
Таблица 2
темп
абсолютное
темп
абсолютное
роста, %
отклонение
роста, %
отклонение
7
(3:2·100)
6 (3–2)
5
(2:1·100)
Годы Изменение за 20... г./20... г. Изменение за 20... г./20... г.
20... г. 20… г. 20… г.
Анализ динамики эффективности использования финансовых ресурсов
А 1 2 3 4 (2–1)
и степени трансформации в капитал [название организации] за [20… – 20…гг.]
на основе модифицированных показателей деловой активности по участию в обороте
Наименование показателя
1. Совокупный доход, всего, тыс. руб.
В том числе:
1.1. Выручка, тыс. руб.
1.2. Прочие доходы (проценты к получению),
тыс. руб.
2. Чистая прибыль, тыс. руб.
3. Прибыль от продажи, тыс. руб.
4. Расходы по операциям с финансовыми вложе-
ниями, тыс. руб.
5. Прибыль от использования финансовых вло-
жений (стр.1.2 – стр.4), тыс. руб.
6. Средняя величина капитализированных фи-
нансовых ресурсов (по табл. 6 прил. 2), тыс. руб.
7. Средняя величина функционирующих финан-
совых ресурсов (по табл. 6 прил. 2), тыс. руб.
8. Средняя величина нефункционирующих фи-
нансовых ресурсов, всего (по табл. 6 прил. 2),
184
тыс. руб.
В том числе:
8.1. Средняя величина финансовых вложений,
тыс. руб.
8.2. Средняя величина имущества, сдаваемого в
аренду, тыс. руб.
9. Оборачиваемость капитализированных фи-
нансовых ресурсов (стр.1 : стр.6), обороты
10. Оборачиваемость функционирующих финан-
совых ресурсов (стр.1.1 : стр.7), обороты
11. Оборачиваемость нефункционирующих фи-
нансовых ресурсов (стр.1.2 : стр.8), обороты
11.1. В том числе – отдача финансовых вложе-
х х
ний (стр.1.2 : стр.8.1), руб.
12. Рентабельность капитализированных финан-
х х
х х
совых ресурсов (стр.2 : стр.6 · 100), %
13. Рентабельность функционирующих финан-
совых ресурсов (стр.3 : стр.7 · 100), %
16. Рентабельность нефункционирующих фи-
х х
нансовых ресурсов (стр.5 : стр.8 · 100), %
14.1. В том числе – рентабельность финансовых
вложений (стр.8 : стр.8.1 · 100), %
185
Таблица 3
обороты
Влияние структуры
апитала на изменение
оборачиваемости ка-
Процентные
Оборачиваемость
предшествующего
питализированных
числа, %
года (из табл. 2
абсолютное
финансовых ресурсов,
прил. 3), обороты
изменение
данных табл. 6 прил. 2), %
показателям, на основании
Структура (по усредненным
20... г. 20... г.
х
х
х
х
100,00 100,00 – Σ Итог гр.5 : 100 %
Расчет влияния структуры капитализированных финансовых ресурсов
[название организации] на динамику их оборачиваемости за [20… – 20…гг.]
А 1 2 3 (2 – 1) 4 5 (3 · 4) 6
Наименование показателя
1. Функционирующие в основной дея-
тельности предприятия, всего
Из них:
1.1. Основные средства, за исключени-
ем сданных в аренду
1.1. Запасы х
1.1. Прочие оборотные активы х
2. Нефункционирующие в основной
деятельности предприятия, всего
Из них:
2.1. Дебиторская задолженность
2.2. Финансовые вложения х
3. Всего: капитализированные финан-
186
совые ресурсы
12
20… г.
Таблица 4
за 20… г./
за
за
за 20… г./
за
(3:1·100)
11
20… г.
(3:2·100)
10
20… г.
(2:1·100)
20… г.
20… г.
20… г.
20… г.
20… г.
20… г.
20... г. 20... г. 20... г.
7 8 9
6
(3–1)
5
(3–2)
4
(2–1)
100,00 100,00 100,00
за
Структура прироста, % Темп роста, %
за 20… г./
за
Абсолютное
изменение, тыс. руб.
за
тыс. руб.
На 31 декабря,
за [20… – 20…гг.] по способности приносить экономическую выгоду
Анализ динамики размещения финансовых ресурсов в активы [название организации]
А 1 2 3
Наименование показателя
1. Финансовые ресурсы,
всего
Из них:
2. Бездоходные финансо-
вые ресурсы, всего
Из них:
2.1. Денежные средства
(они же – некапитализи-
рованные)
2.2. Излишние / неисполь-
зуемые запасы товаров,
готовой продукции, мате-
риалы на складе
2.3. Законсервированные /
неиспользуемые объекты
основных средств
2.4. Дебиторская задол-
женность, нереальная к
возврату
3. Низкодоходные финан-
совые ресурсы
187
12
20… г.
(3:1·100)
г.
11
(3:2·100)
10
(2:1·100)
20… г.
20… г.
Окончание табл. 4
за 20… г./
за 20…
а 20… г.
за 20… г./
за
Абсолютное
На 31 декабря,
Структура прироста, % Темп роста, %
изменение, тыс. руб.
тыс. руб.
за
за 20… г./
за
за
20… г.
20… г.
20… г.
20… г.
20... г. 20... г. 20... г.
7 8 9
6
(3–1)
5
(3–2)
4
(2–1)
А 1 2 3
Наименование показателя
188
4. Высокодоходные фи-
нансовые ресурсы, всего
Из них:
4.1. Основные средства
4.2. Запасы (без стр. 2.2) и
прочие оборотные активы
4.3. Дебиторская задол-
женность (без стр. 2.4)
Таблица 5
удельного веса
Абсолютное изменение
а 20… г. за 20... г. за 20… г./ 20… г.
Удельный вес на 31 декабря
20… г. 20… г. 20… г.
А 1 2 3 4 (2–1) 5 (3–2) 6 (3–1)
и ее изменения за [20… – 20…гг.] по способности приносить экономическую выгоду, %
Анализ структуры размещения финансовых ресурсов в активы [название организации]
Наименование показателя
1. Финансовые ресурсы, всего 100,00 100,00 100,00 – – –
Из них:
2. Бездоходные финансовые ресурсы, всего
Из них:
2.1. Денежные средства (они же – некапитализированные)
2.2. Излишние/неиспользуемые запасы товаров, готовой про-
дукции, материалы на складе
2.3. Законсервированные / неиспользуемые объекты основ-
ных средств
2.4. Дебиторская задолженность, нереальная к возврату
3. Низкодоходные финансовые ресурсы
4. Высокодоходные финансовые ресурсы, всего
Из них:
4.1. Основные средства
4.2. Запасы (без стр. 2.2) и прочие оборотные активы
4.3. Дебиторская задолженность (без стр. 2.4)
189
Таблице 6
структуры, руб.
Изменение обора-
счет динамики их
совых ресурсов за
чиваемости финан-
числа, %
Процентные
вых ресурсов
отдача финансо-
Оборачиваемость/
года, обороты
предшествующего
изменение
абсолютное
Расчет влияния структуры размещения
Структура (по усредненным показате-
х
х
х
20… г. 20... г.
лям, на основании табл. 4 прил. 3), %
[название организации] на динамику их оборачиваемости за [20… – 20…гг.]
финансовых ресурсов в активы (по способности приносить экономическую выгоду)
А 1 2 3 (2 – 1) 4 6 (3 · 4) 7 (6 : 100 %)
190
Состав финансовых ресурсов
1. Высокодоходные финансо-
вые ресурсы (включая обос-
нованный остаток денежных
средств)
2. Низкодоходные финансо-
вые ресурсы
3. Бездоходные финансовые
ресурсы, за исключением
обоснованного остатка де-
нежных средств
4. Итого: 100,00 100,00 – Σ Итог гр.6 : 100 %