Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Анализ уровня кредитоспособности сельхозтоваропроизводителей региона с учетом рисков их деятельности и мониторинга механизма их кредитования. Монограф
.pdf
данного показателя на 43,3%. Но в тоже время опережающими темпами
31
увеличились процентные расходы – на 81,9%. На конечный финансовый
результат повлиял рост расходов по сравнению с увеличением доходов.
Чистые процентные доходы после резерва под обесценение
кредитного портфеля уменьшились на 44189 млн. рублей, комиссионные
доходы увеличились на 29,1% за анализируемый период. Прибыль до
налогообложения в 2018 году уменьшилась на 78573 млн. рублей. Чистая
прибыль отчетного периода снизилась на 73161
млн. рублей, размер
убытка в 2018 году составил 69207 млн. рублей, что в целом негативно
сказалось на финансовой деятельности АО «Россельхозбанк».
В мировой и отечественной банковской практике накоплен
немалый опыт по анализу кредитного портфеля банка. При анализе
кредитного портфеля банки используют данные балансов и отчетности. На
основе имеющейся информации проведем ан
управления кредитным
ализ
портфелем ПАО «Сбербанк России».
Совокупный кредитный портфель Группы ПАО «Сбербанк России»
до вычета резервов под обесценение снизился за год на 6,3 % –
до 18,7 трлн рублей (таблица 9).
Таблица 9 – Структура кредитного портфеля Группы Сбербанка
Показатели 2017 2018 2016
млрд
руб.
Коммерческое кредитование
корпоративных клиентов 10966,6 54,8 10 368,0 52,1 9 916,0 53,2
Специализированное
кредитование корпоративных
клиентов 4022,4 20,1 4 590,7 23,0 3 717,0 19,9
Жилищное кредитование частных
клиентов 2621,6 13,1 2 554,6 12,9 2 750,9 14,8
Потребительские и прочие ссуды
частным клиентам 1681,0 8,4 1 681,8 8,4 1 574,1 8,4
Кредитные карты и овердрафты
Автокредитование частных
клиентов 120,1 0,6 142,0 0,7 119,8 0,6
Итого кредитов и авансов
клиентам до вычета резерва
под обесценение кредитного
портфеля 20012,0 100,0 19 924,3 100,0 18 664,7 100,0
600,3 3,0 587,2 2,9 586,9 3,1
уд.
вес, %
млрд
руб.
уд.
вес, %
млрд
руб.
уд.
вес,
%
Кредиты корпоративным клиентам снизились на 8,9 % в 2016 году.
Кредиты частным клиентам увеличились на 1,3 % в 2016 году. Доля
корпоративных кредитов в общем кредитном портфеле в 2016 году
по сравнению с 2018 годом несколько снизилась и составила 73,1 %
(в 2018 –75,1 %). Главным образом снижение корпоративного кредитного
портфеля вызвано переоценкой валютных кредитов в связи с укреплением
рубля, а также досрочными погашениями кредитов рядом крупных
32
клиентов.
Портфель розничных кредитов вырос за год на 1,3 % и составил
5,0 трлн рублей. Драйвером роста розничного портфеля послужило
жилищное кредитование, рост которого составил 7,7 % в 2016 году.
В 2016 году жилищное кредитование продолжало занимать
наибольшую долю в розничном портфеле – 54,7 %; рост доли за 2016 год
составил 3,3 п. п. Доля данных кредитов в суммарном кредитном портфеле
составил
а 14,8 %. Доля Сбербанка на российском рынке ипотечного
кредитования достигла 54,6 %. Увеличение объемов ипотечного
кредитования было нивелировано переоценкой валютной составляющей
розничного кредитного портфеля, а также большими объемами досрочного
погашения в течение четвертого квартала 2016 года. Корпоративный
кредитный портфель снизился на 8,9 % – до 13,6 трлн рублей. Главным
образом снижение корпоративного кредитного портфеля вызвано
переоценкой валютных
кредитов в связи с укреплением рубля, а также
досрочными погашениями кредитов рядом крупных клиентов.
Уровень покрытия резервами кредитного портфеля до вычета
резервов по состоянию на конец 2016 года составил 7,0 %, показав рост
по данному показателю по сравнению с 2018 годом (6,0 %). За 2016 год
доля NPL90+ (неработающих кредитов с просроченными платежами
по процентам и (или) основному долгу более чем на 90 дней) в
совокупном
кредитном портфеле Группы снизилась с 5,0 до 4,4 %. При этом покрытие
резервами неработающих кредитов в 2016 году увеличилось
до 1,6 на конец 2016 года в сравнении с 1,2 на конец 2018 года.
В отчетности Группы по МСФО за 2016 год было внесено
уточнение в раскрытие в отношении кредитов, условия которых были
пересмотрены. Кредит относится к кредитам, условия которых были
пересмотрены
при внесении изменений в условия первоначального
кредитного договора. Портфель кредитов, условия которых были
пересмотрены, включает модифицированные и реструктурированные
кредиты.
Реструктурированными кредитами являются кредиты, в отношении
которых было проведено вынужденное изменение условий кредитного
договора. Портфель реструктурированных кредитов до вычета резерва
под обесценение снизился на 1,8 % относительно 2018 года и составил
1,2 трлн рублей (таблица 10).
Его доля в совокупном кредитном портфеле составляет 6,5 %
по состоя
нию на 31 декабря 2016 года (6,2 % по состоянию на 31 декабря
2018 года). Резерв под обесценение кредитного портфеля к совокупности
неработающих и реструктурированных работающих кредитов увеличился
до 74,6 % на 31 декабря 2016 года по сравнению с 64,5 % на 31 декабря
2018 года.
Таблица 10 – Структура портфеля ценных бумаг Группы Сбербанка
33
Показатели 2017 2018 2016
млрд
руб.
Облигации федерального займа
Российской Федерации 894,4 29,9 872,2 30,0 1019,1 37,5
Корпоративные облигации 1139,6 38,1 1156,9 39,9 913,9 33,6
Иностранные государственные
и муниципальные облигации 451,7 15,1 413,0 14,2 348,6 12,8
Еврооблигации Российской
Федерации 367,9 12,3 325,7 11,2 273,6 10,1
Российские муниципальные
и субфедеральные облигации 74,8 2,5 76,4 2,6 78,7 2,9
Векселя 0,4 0,0 0,4 0,0 0,4 0,0
Итого долговых ценных бумаг 2928,8 97,9 2844,6 97,9 2634,3 96,9
Корпоративные акции 53,8 1,8 56,2 1,9 71,0 2,7
Паи инвестиционных фондов 8,6 0,3 5,2 0,2 12,2 0,4
Итого ценных бумаг 2991,2 100,0 2906,0 100,0 2717,5 100,0
уд.
вес,
%
млрд
руб.
уд.
вес,
%
млрд
руб.
уд.
вес,
%
Портфель ценных бумаг Группы на 96,9 % представлен долговыми
инструментами и в основном используется для управления ликвидностью
(таблица 11). За 2016 год доля акций в портфеле ценных бумаг выросла
по сравнению с 2018 годом и составила 2,7 %.
Таблица 11 – Структура портфеля долговых ценных бумаг
Сбербанка по уровню кредитного рейтинга
Показатели 2017 2018 2016
млрд
руб.
Инвестиционный рейтинг 1728,4 58,4 1672,9 58,8 1533,5 58,2
Спекулятивный рейтинг 1099,2 37,1 1079,1 37,9 1051,7 39,9
Нет рейтингов 132,1 4,5 92,6 3,3 49,1 1,9
Итого долговых ценных бумаг 2959,7 100,0 2844,6 100,0 2634,3 100,0
уд.
вес,
%
млрд
руб.
уд.
вес,
%
млрд
руб.
уд.
вес,
%
Доля корпоративных облигаций в структуре портфеля к концу
2016 года составила 33,6 %, снизившись за год на 6,3 п. п. Доля
корпоративных облигаций с инвестиционным рейтингом составила 27,1 %
в общем портфеле корпоративных облигаций Группы (по итогам
2018 года – 39,1 %). Доля ценных бумаг, заложенных в рамках операций
репо, снизилась за 2016 год с 7,6 до 4,2 %. Данное снижение явилось
следствием существенного сокращения зависимости от средст
в Банка
России за счет проведения гибкой процентной политики и привлечения
дополнительного объема средств клиентов.
Далее рассмотрим динамику и структуру кредитного портфеля
банка ВТБ24 (ПАО) (таблица 12).
34
Таблица 12 – Динамика структуры кредитного портфеля ВТБ24
(ПАО)
Показатели 2017 2018 2016
млн.
руб.
Кредиты предоставленные
юридическим лицамрезедентам, по видам
экономической деятельности 264862,9 88,0 215137,7 39,2 230894,7 89,4
Задолженность приобретенная
банком в результате
цессионных соглашений, и
другие размещенные средства 22512,2 7,5 20049,3 3,4 15608,1 6,0
Ссуды, предоставляемые
юридическим лицамнерезидентам 13610,5 4,5 12952,5 2,4 11803,3 4,6
Итого ссудная задолженность 300985,6 100,0 248139,5 100,0 258306,1 100,0
уд.
вес,
%
млн.
руб.
уд.
вес,
%
млн.
руб.
уд.
вес,
%
Ссудная задолженность юридических лиц кредитного портфеля
банка ВТБ24 (ПАО) сгруппирована по видам экономической деятельности
в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической
деятельности с учетом данных информационной системы на основе
Статистического реестра Федеральной службы государственной
статистики.
За анализируемый период общая ссудная задолженность ВТБ24
(ПАО) снизилась на 14,2%. В 2016 году банк ВТБ24 (ПАО) выдал
кредитов, предоставленных юридическим лицам-резедентам, по видам
экономической деятельности на 12,8% мень
ше, чем в 2017 году. Структура
ссудной задолженности состоит из кредитов предоставленных
юридическим лицам-резедентам, доля которых в 2016 году составила
89,4%. Удельный вес задолженности приобретенной банком в результате
цессионных соглашений, и других размещенных средств – 6,0%, и
наименьший удельный вес занимают ссуды, предоставляемые
юридическим лицам-нерезидентам – 4,6% в 2016 году.
Рассмотрим динамику и структуру кредитного портфеля ВТБ
24
(ПАО) по отраслевому признаку (таблица 13).
Таблица 13 – Динамика отраслевой структуры кредитного портфеля
35
ВТБ24 (ПАО)
Показатели 2017 2018 2016
млн.
руб.
Кредиты предоставленные
юридическим лицамрезедентам, по видам
экономической деятельности: 264862,9 100,0 215137,7 100,0 230894,7 100,0
- добыча полезных
ископаемых 586,8 0,2 365,7 0,2 273,1 0,1
- обрабатывающие
производства 16507,9 6,2 14316,9 6,7 19121,0 8,3
- производства и
распределение
электроэнергии, газа и воды 246,0 0,1 177,8 0,1 350,5 0,2
- сельское хозяйство, охота и
лесное хозяйство 1496,3 0,6 1067,3 0,5 1113,7 0,5
- строительство 10828,7 4,1 8140,2 3,8 8138,9 3,5
- транспорт и связь 15586,2 5,9 11339,9 5,3 8523,1 3,7
- оптовая и розничная
торговля, ремонт
автотранспортных средств 81836,8 30,9 60283,4 28,0 57094,6 24,7
- операции с недвижимым
имуществом, аренда,
предоставление услуг 31920,0 12,1 33809,0 15,7 27364,2 11,9
- прочие виды деятельности 105854,4 39,9 85637,4 39,8 108915,7 47,2
уд.
вес,
%
млн.
руб.
уд.
вес,
%
млн.
руб.
уд.
вес,
%
В структуре кредитов предоставленным юридическим лицамрезедентам, по видам экономической деятельности банком ВТБ24 (ПАО)
на протяжении всего исследуемого периода занимают «Прочие виды
деятельности» от 39,9% в 2017 году до 47,2% в 2016 году.
По состоянию на 01.01.2017 года по строке «Прочие виды
деятельности» значительную долю кредитов составляют кредиты,
предоставленные компаниям, осуществляющим финансовое
посредничество и консультирование по вопросам управления – 69101
млн.руб
., на 01.01.2016 года – 64658 млн.руб., а на 01.01.2018 – 66136
млн.руб.
На втором месте в структуре кредитного портфеля занимают
кредиты оптовой и розничной торговли и на ремонт автотранспортных
средств. И удельный вес за исследуемый период снизился с 30,9% в 2017
году до 24,7% в 2016 году. Далее следуют операции с недвижимым
имуществом, аренда, предоставление услуг – удельный вес этой статьи
11,9% в 2016 году. Доля сельского и лесного хозяйства незначительна и
составля
ет 0,5% в течение анализируемого периода.
Следующим этапом анализа кредитного портфеля ВТБ24 (ПАО)
36
будет анализ его структуры по срокам размещения. По данным на
01.01.2017г. видно (Таблица 14) совокупность краткосрочных кредитов (до
1 года) значительно меньше доли долгосрочных (свыше 1 года), которая
составляет всего 73,1% общего портфеля. Краткосрочные кредиты, в свою
очередь, распределились следующим образом: овердрафт –8,4%; на срок
до 90 дней – 3,1%; на срок до 180 дней
– 4,6%; на срок до 1 года – 7,8%.
Таблица 14 - Структура кредитного портфеля по срокам
размещения ВТБ24 (ПАО)
Показатели 2017 2018 2016
млн.
руб.
Просроченная задолженность 220568 9,5 251731 10,1 225829 8,4
Овердрафт 129309 5,6 94743 3,8 82911 3,1
До 90 дней 97806 4,2 71121 2,8 77573 2,9
До180 дней 82844 3,6 200430 8,0 122116 4,6
До 365 дней 185680 8,0 427363 17,1 209773 7,8
Свыше 365 дней 1610422 69,2 1454104 58,2 1956330 73,1
Итого ссудная задолженность 2326629 100,0 2499493 100,0 2674532 100,0
уд.
вес,
%
млн.
руб.
уд.
вес,
%
млн.
руб.
уд.
вес,
%
Анализ кредитного портфеля по срокам размещения показывает,
что наиболее востребованы долгосрочные кредиты. Кредитование сроком
от года увеличилось в отчетном периоде по сравнению с базисным на
345908млн. рублей и составило 1956330 млн. руб. Кредитование со сроком
менее одного года в 2016 году составило 209773 млн. руб. или 7,8% в
общей задолженности банка.
Кредитование со сроком до 180 дней увеличилось на 39272 млн.
руб. и составило 122116 млн. руб
. Кредиты со сроком до 90 дней занимают
в 2016 году занимают малую долю в общем кредитном портфеле – 2,9%
и составили 77573 млн. руб. Кредитование овердрафта значительно
снизилось на 46398 млн. руб. (в конце периода удельный вес в 2016 году
составил 3,1%).
Далее проанализируем кредитный портфель ВТБ24 (ПАО) по видам
задолжен
ности (таблица 15).
Таблица 15 - Структура кредитного портфеля по видам
37
задолженности ВТБ24 (ПАО)
Показатели 2017 2018 2016
млн.
руб.
Ссудная задолженность
кредитных организаций
Ссудная задолженность
юридических лиц
Ссудная задолженность
физических лиц
Ссудная задолженность, всего 2326629 100,0 2499493 100,0 2674532 100,0
600611 25,9 835564 33,4 801462 29,9
300986 12,9 248139 9,9 258306 9,7
1425032 61,2 1415789 56,6 1614764 60,4
уд.
вес,
%
млн.
руб.
уд.
вес,
%
млн.
руб.
уд.
вес,
%
В структуре кредитного портфеля по видам задолженности
ВТБ24 (ПАО) за исследуемый период практически ничего не изменилось.
Наибольший удельный вес занимает ссудная задолженность физических
лиц – 60,4% в 2016 году, за ней следует задолженность кредитных
организаций – 29,9% и на третьей позиции задолженность юридических
лиц – 9,7%.
Кредитные рейтинги определяются, как правило, следующим
образом:
- Составляется шкала оценки риска для заёмщиков, например
«минимальный
риск», «умеренный риск», «предельный риск»,
«недопустимый риск» или группы под номерами по возрастанию или
убыванию. Показателям кредитного рейтинга присваивается
количественная оценка, например количество баллов или процентов.
- Выделяются существенные показатели деятельности заёмщика,
определяющие уровень риска, их удельные веса при формировании
совокупного показателя.
- Для существенных показателей устанавливаются границы,
определяющие их качест
во.
Что касается оценки кредитного риска отдельного кредита, то она
заключается в оценке кредитоспособности заемщика.
К наиболее распространенным методам оценки
кредитоспособности можно отнести анализ финансового состояния
заемщика на основе финансовых коэффициентов, анализ денежных
потоков, анализ делового риска.
Анализ данных методик оценки кредитоспособности, позволяет
сделать следующие выводы по оценке кредитного риска за
щиков:
ем
- важен подбор точных и достоверных сведений о фактическом
положении дел заемщика, в том числе и использованием данных бюро
кредитных историй [12];
- следует использовать зарубежную практику в части создания
38
единой картотеки по предприятиям-заемщикам в стране;
- следует проводить тщательный отбор основных коэффициентов,
по которым определяется кредитоспособность, при этом данные
показатели не должны быть взаимосвязаны между собой;
- нормативные значения показателей должны корректироваться в
зависимости от отрасли и региона заемщика;
-необходима разработка статистических моделей для
прогно
зирования финансового состояния заемщика;
- количественный анализ кредитного риска, заключающийся в
оценке кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов,
является в целом достаточно разработанным, в отличие от качественного
анализа, который требует совершенствования и отработки на практике.
В практике работы банков наиболее распространены следующие
методы оценки кредитного риска:
-Аналитический метод оценки риска непогашения креди
та
основывается на применении методики Положения ЦБ РФ № 254 от 26
марта 2004 года «О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к
ней задолженности». Кредиты подразделяются на 5 категорий качества, по
каждой из которых установлен коэффициент риска. I (высшая) категория
качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность
финансовых
потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего
исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю); II категория
качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность
финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего
исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее
обесценение в размере от 1 до 20 %); III категория качества (сомнительные
ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь
вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком
обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50
%); IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск
(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде
обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100 %); V (низшая)
категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность
возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выпол
обязательства по ссуде, чт
о обусловливает полное (в размере 100 %)
нять
обесценение ссуды.
Поскольку критерии оценки риска формализованы, положительным
моментом является быстрота расчета объема риска, однако реальность
указанных потерь сомнительна [28]. Метод применяют для определения
необходимого резерва на возможные потери по кредитам и включения его
39
в затраты банка.
- Статистический метод оценки кредитного риска связан с
изучением статистики потерь, имевших место при определенных
решениях. Устанавливается их величина, проводится вероятностный
анализ, составляется прогноз на будущее. Размер риска определяется в
виде среднего статистического показателя на основе кредитной истории
банка как отношение суммы невозвратов кредит
ов и невыполнения прочих
обязательств клиентами к общему объему выданных кредитов. Общий
объем потерь от кредитных операций можно оценить как совокупную
сумму обязательств заемщика (или группы) перед банком, умноженную на
вероятность потерь при проведении кредитных операций. При этом под
вероятности потерь от проведения кредитных операций следует понимать
среднюю
за предшествующую историю развития банка долю невозврата
кредитов и невыполнения прочих обязательств клиентами (группами),
имеющими похожие характеристик и показатели кредитоспособности.
- Экспертный метод связан с обработкой мнений опытных
специалистов. Он применяется по тем элементам риска, которые не
поддаются количественному учету. Чаще всего этот метод используется в
виде анкетирования и балльных оценок.
к
- Комбинированный метод сочетает э
спертную оценку с расчетами
показателей, характеризующих финансовое состояние предприятиязаемщика. Широко используется в кредитной работе на предварительном
этапе и в процессе кредитования в форме оценки кредитоспособности
предприятий и организаций. Процесс определения кредитоспособности
включает оценку вероятности выполнения заемщиком условий кредитной
сделки, а также масштабы потерь банка в случае реали
зации риска. При
этом обобщающей оценкой вероятности реализации риска выступает
кредитный рейтинг заемщика, который рассматривается в качестве
индикатора вероятности дефолта.
4. Сущность кредитоспособности организации как условия
40
управления кредитным риском банка
Проблема оценки кредитоспособности заемщика заключается в
оценке перспективного финансового состояния заемщика. Банку
необходимо получить достаточную уверенность в том, что заемщик в
будущем сможет полностью и в установленные сроки погасить свою
задолженность (основную сумму долга и проценты). Кредитный риск
определяют как риск возникновения убытков вследствие неисполнения,
несвоевременного либо
неполного исполнения должником финансовых
обязательств перед банком. В практике деятельности банков встречаются
недостатки, связанные с управлением кредитным риском. Среди наиболее
существенных недостатков выделяют:
- отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля;
- некачественный анализ кредитуемой отрасли;
- поверхностный финансовый анализ заемщиков;
- неумение эффективно контролировать кредитный процесс.
Перечисленные не
достатки могут привести к появлению в банке
проблемных кредитов, портфеля неработающих кредитов и, как следствие,
к возникновению убытков, что соответственно может привести к
неплатежеспособности. В случае если организация не возвращает кредит, у
банка происходит уменьшение капитала и возникает дефицит средств, а
если суммы невозвращенных кредитов велики, то это может привести к
банкротству банка.
АО «Россельхозбанк» провел анали
з рынка банковских услуг
исследовательским центром. В настоящее время банки работают в
условиях мирового финансового кризиса, при этом возникают
определенные трудности в управлении кредитами, что подтверждают
данные ключевого курса ЦБ РФ (рисунок 8).
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]