Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Теоретические и практические основы бизнес-планирования диверсификации производства. Учебное пособие
.pdf
11
– проекты – весь процесс налаживания какой-либо деятельности,
начиная с концептуальной проработки организационных вопросов, и
заканчивая графиком конкретных мероприятий, которые обеспечат
реализацию идеи. В отличие от программы, имеют установленную стоимость,
график выполнения, технические и финансовые параметры, т.е. отличаются
высоким уровнем конкретной проработки. Обычно проекты бывают связаны с
созданием и продвижением на рынок новых продуктов и услуг.
Как показывает опыт, отправная точка в планировании развития
существующего или создания нового предприятия – это идея нового продукта
или услуги, которые данный бизнес будет производить. Идея может появиться
в результате переработки информации из разных источников или в ходе
целенаправленного творческого поиска. Можно заимствовать готовую идею и
дать ей новую жизнь, через механизм приобретения существующих
предприятий, поглощений, создания совместных предприятий или выкупа.
Независимо от того, что это за идея, и каким образом она получена,
важно тщательно ее взвесить и оценить с тем, чтобы убедиться, что она
действительно может лечь в основу успешного предприятия.
Анализу и оценке подлежат такие компоненты бизнеса, как издержки
производства, прибыль, рынок как объект маркетинга, финансы, налоги т.д.
Однако, оценка отдельных, даже очень важных частей бизнеса в отрыве
от всей задачи скорее приведет к ошибкам и, как следствие, увеличению риска,
чем даст ответ на поставленные вопросы. Решение данной проблемы в
мировой практике осуществляется с помощью бизнес-плана.
В условиях рыночной экономики бизнес-план выступает необходимым
инструментом технического, экономического и финансового,
управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с банком,
инвесторами, сбытовыми и посредническими организациями.
Бизнес-план – обоснование предпринимательских намерений.
Комплексный план развития деловой единицы, создания новой фирмы,
выхода на рынок, обеспечения прибыльности хозяйственной деятельности.
12
Бизнес-план – документ, совмещающий в себе стратегическое и тактическое
планирование.
Смысл бизнес-плана – построить модель функционирования бизнеса и
отразить поведение этой модели на рынке с товарами или товарной группой.
Говоря о коммерческом успехе бизнеса, обычно выделяют «три кита»:
1. Конкурентоспособная продукция;
2. Тщательная разработка идеи;
3. Достаточность средств.
Решение всех этих вопросов обеспечивается бизнес-планированием.
Поэтому любое коммерческое мероприятие в мировой практике принято
начинать с разработки бизнес-плана. Только в этом случае организация
бизнеса становится надежным делом.
Значение этого документа настолько велико, что в ряде стран Западной
Европы нельзя зарегистрировать новое предприятие без предоставления
бизнес-плана.
И если, как основа коммерческого начинания, бизнес-план успешно
применялся в странах с рыночной экономикой уже не одно десятилетие, то в
качестве основы, каркаса корпорационного управления он используется
совсем недавно.
В отечественной хозяйственной практике термины «бизнес-план»,
«бизнес-планирование» стали использоваться с начала 90-х гг., когда страна
вступила в эпоху перестройки экономики и коренным образом изменились
подходы к управлению предприятием. Отказ от централизованного
регулирования поставил перед руководителями задачу самостоятельного
выбора стратегии развития организации с учетом многообразных факторов
внешней среды хозяйствования. С другой стороны, особая роль бизнес-плана
проявляется в связи с тем, что финансирование капиталовложений за счет
бюджетных средств практически прекратилось, и перед большинством
организаций встала задача «завоевания» инвестиций, причем на условиях
конкурентности, возвратности и платности.
13
Бизнес-план можно определить как документ (от латинского
documentum – образец, свидетельство, доказательство), содержащий ин-
формацию в зафиксированном виде и специально предназначенный для ее
передачи во времени и пространстве [21]. Ведь бизнес-план – это
доказательство будущего успеха бизнеса. Цель подготовки бизнес-плана –
донести деловую информацию до всех заинтересованных лиц и организаций:
потенциальных участников и помощников в бизнесе, органов управления всех
уровней, возможных инвесторов, экспертов и т.д. Понимание бизнес-плана как
документа связано также с конфиденциальностью, содержащейся в нем
информации, о чем должна предупреждать соответствующая запись на его
титульном листе.
Комплексность бизнес-плана означает полноту содержащейся в нем
сведений (маркетинговых, экономических, технических, правовых,
финансовых и т.д.), а системность – их изложение по определенной схеме (т.е.
системе, выстроенной в соответствии с внутренней логикой описания бизнеса,
с приведением доказательств эффективности предлагаемых решений).
Наиболее важна роль бизнес - планирования при разработке нового
проекта (создание новой продукции и выход с нею на рынок, оказание новых
видов услуг и т.п.). При этом нужно четко определить все возможные
трудности, выявить способы их преодоления, предоставить потенциальным
партнерам, будущим инвесторам и другим заинтересованным сторонам всю
необходимую информацию. В сегодняшних условиях сама разработка бизнес-
плана приобретает важное организующее значение, так как позволяет
определить потенциал предприятия, выявить сильные и слабые его стороны,
поставить новые цели и задачи, выработать наиболее рациональные
управленческие решения, согласовать действия подразделений. В целом
бизнес-план дает возможность оценить эффективность нового дела и тем
самым снизить риск его провала. В нем содержатся результаты расчетов
производственных и финансовых потребностей предприятия, излагаются
данные о предполагаемых доходах, что позволяет привлечь инвесторов.
14
Бизнес-план составляется как для внутренних, так и для внешних
пользователей, но чаще всего его разрабатывают для будущих инвесторов с
целью заключения с ними соглашений об инвестициях и кредитах. Для
внутреннего пользования бизнес-план обычно составляется на срок от 3 до 5
лет, для целей инвестиционного характера – в соответствии с инвестиционным
соглашением. Бизнес-план должен быть тщательно документирован,
поскольку его могут детально изучать будущие инвесторы, кредиторы и т.п.
Поэтому бизнес-план обычно готовят те, кто собирается его исполнять. К
созданию бизнес-плана следует привлекать в ряде случаев специалистов
смежных организаций – экспертов, консультантов в области права, рекламы,
исследования рынка и т.д. Как и всякий перспективный документ, бизнес-план
должен периодически пересматриваться и корректироваться в зависимости от
изменения ситуации. К бизнес-плану предъявляют следующие требования:
достоверность (он должен отражать истинное состояние дел на предприятии);
своевременность (его надо составить и использовать по назначению в заранее
оговоренный срок); достаточность (в бизнес-плане нужно сосредоточить
минимально необходимый объем информации); понятность доступность для
восприятия.
Не рекомендуется составлять бизнес-план в большом объеме и
перегружать его лишней информацией. Ведь обычно он просматривается и
используется многими деловыми людьми. В качестве допустимого варианта
можно подготовить двух- или трехстраничный вариант аннотации по проекту.
В целом объем бизнес-плана зависит от характера бизнеса.
В современной практике предпринимательства бизнес-план выполняет
четыре основных функции.
Первая функция связана с возможностью использования бизнес-плана
для разработки стратегии бизнеса. Она играет особую роль в период создания
предприятий, а также при выработке новых направлений деятельности,
помогая руководителю определить цели своего предприятия и направить все
усилия на достижение этих приоритетных задач.
15
Вторая функция – планирование. Она позволяет оценить возможности
развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри
фирмы. В результате обеспечивается жизнеспособность и будущая
устойчивость предприятия, снижается риск.
Третья функция связана с привлечением денежных средств: ссуд,
кредитов. В современных условиях банки, решая вопрос о выделении
денежных средств, требуют предоставления тщательно проработанного
бизнес-плана, обосновывающего возможность их возврата.
Четвертая функция связана с привлечением к реализации планов фирмы
потенциальных партнеров, инвесторов.
Важнейшей чертой бизнес-плана должны являться точность
количественных показателей и содержательное, качественное обоснование
всех разделов. В настоящее время применяется много разновидностей бизнеспланов: бизнес-план коммерческой идеи или инвестиционного проекта,
бизнес-план компании, структурного подразделения, бизнес-план проведения
санации, реструктуризации, процедуры приватизации, обоснования лизинга,
доступа к кредитной линии и т.д. Они отличаются по форме, содержанию,
структуре. Зарубежные фирмы, например, предпочитают составлять бизнеспланы на отдельную сделку, у нас бизнес-план чаще разрабатывается
предприятиями, начинающими свой бизнес. Это определяет различия в
методологии бизнес - планирования.
1.2 Методология разработки бизнес-плана
В Российской Федерации в настоящее время нет единой методики
разработки бизнес-плана. Иностранные инвесторы требуют предоставлять
расчеты с помощью лицензированных UNIDO (United Nations Industrial
Development Organization - организация ООН по промышленному развитию)
пакетов – COMFAR, PROPSPIN. Эти методики являются универсальными. С
их помощью создаются бизнес-планы и осуществляется оценка финансовой и
16
экономической эффективности проекта. На российском рынке они имеют
ограниченное применение по следующим причинам:
- различия в деловой среде (различна законодательная база, подзаконные
нормативные документы, различна система стандартизации, обычаи делового
оборота);
- несовпадение структуры документов (разные аналитические формы).
В настоящее время в РФ известны следующие методики и стандарты по
составлению инвестиционного бизнес-плана:
- Методика Российского агентства по поддержке малого и среднего
бизнеса.
- Методика консалтинговой компании «Про-Инвест-Консалт»,
отраженная в программе Project Expert.
- Стандарты бизнес-плана Федерального фонда поддержки малого
предпринимательства.
- Методики компаний занимающихся разработкой бизнес-планов.
На разных предприятиях последовательность составления бизнес-плана
неодинакова. Принципиальным является не знание какой-то мистической
универсальной последовательности, а понимание того, что в ходе разработки
неизбежно придется пройти все основные разделы бизнес-плана, и, возможно,
сделать это не один раз.
Это не значит, что в структуре бизнес-плана нет общей внутренней
логики. Структура бизнес-плана представлена в виде трех блоков. Первый
блок - это словесное описание проекта или того состояния бизнеса, которого
хотелось бы достичь, с точки зрения всех компонентов менеджмента. Во
второй и третий блоки выносятся те из разделов первого, которые поддаются
количественному выражению - план административных мероприятий,
направленных на достижение поставленных целей, и финансовый план.
Для разработки бизнес-плана используются методики или пособия,
выбор которых для инициаторов проекта сейчас достаточно широк. Имеются
различные типовые иностранные методики. Среди них наибольшую
17
известность получили «Руководство по оценке эффективности инвестиций»,
подготовленное Организацией Объединенных Наций по промышленному
развитию (методология UNIDO) и его компьютерный вариант COMFAR. При
всем разнообразии методик в них соблюдаются определенные принципы
построения бизнес-плана.
Выбор конкретной разновидности методики разработки бизнес-плана,
глубина и временной горизонт его проработки, вариантность закладываемых
в него решений, объем, наличие прилагаемых документов и справок зависят
от различных факторов. Среди них можно отметить величину предполагаемых
инвестиций по конкретному проекту и специфику потенциального инвестора.
На какой разновидности методики остановить свой выбор не принципиально.
Важно, чтобы разработанный документ содержал ряд обязательных разделов,
в которых анализируются конкретные аспекты, исходная и итоговая
информация (показатели) была достоверна, обоснована и базировалась на
документальных источниках и расчетах.
С учетом основных принципов, лежащих в основе разработки бизнес-
планов в мировой практике, подготовлен ряд отечественных методик, а также
методики с использованием специальных компьютерных программ (Project
Expert, Альт-Инвест и др.).
Анализируя существующие методики по разработке бизнес-плана
видно, что в настоящее время на рынке России наиболее известны следующие
основные западные методики по разработке бизнес-планов:
1. Методика составления бизнес-плана, рекомендуемая международной
организацией UNIDO - аббревиатура слов The United Nations Industrial
Development Organization, или «Организация объединенных наций по
промышленному развитию». Одним из направлений деятельности данной
международной организации является инвестиционное сотрудничество как
внутри стран, так и с привлечением иностранных инвесторов. Следовательно,
бизнес-план, составленный по данной методике, будет ориентирован на
получение инвестиций, в том числе и международных.
18
2. Методика составления бизнес-плана, рекомендуемая ЕБРР
(Европейский Банк Реконструкции и Развития). Он является крупнейшим
международным инвестором, действующим во многих странах мира. Бизнес-
план, составленный в соответствии с данной методикой, нацелен на
определение перспектив развития предприятия, а также определение
эффективности инвестирования. Данная методика похожа на первую (в
соответствии с UNIDO).
Если в первом случае оценивается как деятельность самого
предприятия, так и отрасли в целом (для этого в структуре выделяется
отдельный раздел), то во втором большее внимание уделяется показателям
только предприятия, тогда, как оценка отрасли осуществляется только на
уровне анализа рынка.
3. Методика составления бизнес-плана, рекомендуемая KPMG.
Компания KPMG представляет собой международную сеть компаний и
предлагает консультационные, аудиторские и другие виды услуг. Бизнес-план,
составленный по данной методике, ориентирован не столько на
потенциальных инвесторов, сколько на менеджмент организации.
Поэтому данная структура бизнес-плана является, по сравнению со
стандартами UNIDO и ЕБРР, более разработанной и более информативной в
разрезе интересов руководства предприятия и его сотрудников. Как видно, в
данной структуре внимание сфокусировано на продукции и на тех
результатах, которые получало и планирует получить предприятие, тогда как
первые два стандарта более ориентированы на финансовые показатели
деятельности организации.
4. Методика составления бизнес-плана, рекомендуемая TACIS - это
аббревиатура, расшифровывающаяся как «Technical Assistance for the
Commonwealth of Independent States» или «Программа Европейского Союза
по содействию ускорению процесса экономических реформ в СНГ». Данная
методика является наиболее адаптированной под особенности
функционирования российских предприятий, поскольку основным
19
направлением деятельности TACIS является работа именно с предприятиями
СНГ. Кроме того, TACIS имеет опыт работы и с сельскохозяйственными
организациями, что также учитывается при составлении бизнес-плана в
соответствии с данной методикой.
Выделим основу (ядро) всех вышеперечисленных методик составления
бизнес-планов и проведем детальный анализ, какие из предложенных методов
уже актуальны, а какие еще не работают в условиях рынка России. Именно
таким ядром (основой) всех вышеперечисленных методик составления бизнес-
планов являются следующие разделы, органично связанные организационным
планом (конкретной схемой реализации проекта), с соответствующим
просчетом рисков:
- финансовый план;
- план маркетинга;
- план производства.
Именно эти основополагающие ключевые разделы и заложили
фундамент российских стандартов формирования бизнес-планов.
В настоящее время и в России разработано множество методик и
практических руководств по разработке бизнес-планов в соответствии с
методическими рекомендациями UNIDO. Тем не менее, спрос на подобную
литературу не высокий. Это связано с тем, что разработка бизнес-планов
является занятием новым и при всей своей внешней похожести на технический
промышленный финансовый план имеет серьезные отличия. Эта литература
является, в основном, нужной и полезной, хотя и встречаются методики явно
сырые, а некоторые с ошибками. Многие из них объединяет следующее:
- в основе методики лежит описание структуры бизнес-плана;
- в общих чертах говорится о том, как и что нужно написать в каждом
разделе;
- приводятся примеры написания бизнес-плана;
- в приложении указывается структура затрат и приводятся нормативные
акты.
20
В настоящее время руководителей, имеющих современные
экономические знания, владеющих методикой разработки бизнес-планов,
имеющих время и желание этим заниматься, явно не хватает. Работа над
бизнес-планом требует от руководителя определенных усилий и времени. К
тому же требования со стороны инвесторов различны. Наши коммерческие
банки не имеют единой методики разработки бизнес-планов, поэтому почти
каждый крупный банк старается разработать собственную методику, в
которую закладывает свои требования. Некоторые банки считают, что
необходимо вести расчеты финансового плана в двух денежных единицах, нет
единого подхода к расчетам рисков и т.д. И если учесть, что эти методики, в
основном, разработаны для служебного пользования, то можно представить
сложности, с которыми сталкивается руководитель сам разработавший
бизнес-план. Этому же способствует требование иностранных инвесторов
представлять расчеты финансового плана с помощью лицензированных
UNIDO пакетов - COMFAR и PROPSPIN. Поэтому использование указанных
методик недостаточно для разработки бизнес-планов, удовлетворяющего
требованиям инвесторов, и их можно рассматривать как предварительную
проработку намерений и планов заемщика.
1.3 Структура и оценка экономической эффективности бизнес-планов
Тщательно подготовленный и составленный план бизнеса открывает
перспективу его развития, то есть отвечает на самый важный вопрос: стоит ли
вкладывать силы и средства в это дело, принесет ли оно такую прибыль,
которая окупит все затраты.
В зависимости от цели составления бизнес-плана (в качестве плана
обоснования инвестиций, финансовых партнеров, привлечения партнеров,
контрактов с персоналом) разделы могут разрабатываться с той или иной
степенью конкретизации. Когда в плане требуется менее объемная
проработка, часть разделов может вообще отсутствовать. Когда же план
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]