Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налоговый менеджмент. Учебное пособие
.pdf
1. Налоги возникли вследствие….
А: появления государства
Б: становления промышленности
В: развития торговли
2. Под фискальной функцией налога понимается:
А: функция количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с
потребностями государства
Б: функция формирования стабильной доходной части государственного бюджета
В: функция ограничения (сдерживания определенных видов деятельности либо
Тесты
производства определенных товаров и услуг
3. По способу взимания налоги подразделяются на …
А: общеобязательные и факультативные,
Б: прямые и косвенные,
В: абстрактные и целевые,
Г: регулирующие.
4. Налоги выполняют функции:
А: фискальную,
Б: регулирующую,
В: контрольную,
Г: финансирование социальной политики,
Д: функцию совокупного денежного эквивалента ценности услуг государства.
)
5. Налоги, в зависимости от органа, который устанавливает
конкретизировать, делятся на …
А: федеральные, региональные, местные,
Б: закрепленные и регулирующие,
В: общие и специальные.
6. В зависимости от масштаба и сферы влияния налоговая политика государства
делится на:
251
и имеет право изменять и
А: внутреннюю и внешнюю
Б: тактическую и стратегическую
7. Создание оффшорных компаний считается:
А: налоговой оптимизацией
Б: уклонением от уплаты налогов
В: налоговой минимизацией
8. Возможность применения налогоплательщиком пробелов в законодательстве для
сокращения своих обязательств перед бюджетом – это сущность:
А: налоговой оптимизации
Б: уклонения от уплаты налогов
9. Нельзя отнести к принципам
А: полноценное использование налоговых льгот
Б: уплату минимальной суммы положенных налогов
В: несвоевременную уплату налогов
Г: уплату налогов в последний день установленного срока
10. Нельзя отнести к законодательным ограничениям корпоративного налогового
планирования:
А: обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе
Б: обязанность применения всех налоговых льгот, применимых к предприятию
В: необходимость предоставления документов по исчислению и уплате налога
11. К судебным доктринам противодействия уклонению от уплаты налогов относятся:
А: форма над содержанием
Б: содержание над формой
корпоративного налогового планирования:
252
В: налоговая цель
Г: целостность сделки
12. Налоговый менеджмент включает звенья (уровни):
А: корпоративный
Б: государственный
В: международный
Г: классический
13. Налоговая оптимизация и налоговая минимизация – это понятия:
А: идентичные
Б: сравнимые
В: отличающиеся
14. Корпоративный налоговый менеджмент охватывает:
А: уровень хозяйствующих субъектов
Б: уровень государства
В: международный уровень
Г: конкретное физическое лицо
15. Конечная цель корпоративного налогового менеджмента:
А: минимум уплаченных налогов
Б: максимум уплаченных налогов
В: максимум полученной
прибыли
16. Государственный налоговый менеджмент охватывает:
А: уровень хозяйствующих субъектов
Б: уровень государства
В: международный уровень
Г: конкретное физическое лицо
17. Цель государственного налогового менеджмента:
А: минимум полученных налогов
Б: рост налоговых доходов на базе роста производства
В: максимум расходов на налоговое администрирование
253
18. Элементами налогового менеджмента являются:
А: налоговое планирование
: налоговое регулирование
Б
В: налоговое функционирование
Г: налоговый контроль
Д: налоговая политика
19. При расчете налогового бремени в качестве знаменателя используют:
А: прибыль
Б: добавленную стоимость
В: выручку
Г: величину расходов
Д: сэкономленную сумму налогов
20. Некриминальное уклонение от налогов предполагает ответственность:
А: согласно УК РФ
В: согласно НК РФ
В: КоАП РФ
Г: согласно БК РФ
По воздействию на налоговую нагрузку корпоративное налоговое планирование
21.
подразделяется на:
А: классическое и оптимизационное
Б: оптимистическое и пессимистическое
В: законное и противозаконное
Г: стратегическое и тактическое
Налоговый бюджет необходим организации для:
22.
А: оптимизации налогов
Б: формирования платежного календаря
В: уклонения от налогов
Г: минимизации налоговых потоков
Об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного
23.
налогового менеджмента можно судить по:
А: чистому финансовому результату
Б: сэкономленной сумме налогов
В: величине недоимки
Г: сумме начисленных налогов
24.
примером:
254
Замена договора купли-продажи основного средства на договор лизинга является
А: метода замены отношений
Б: метода разделения отношений
В: метода сокращения объекта обложения
При приобретении имущества сумма платежа разбивается на две части: часть
25.
стоимости оплачивается по договору купли-продажи, другая часть – по договору на оказание
информационно-консультационных услуг. Это пример:
А: метода замены отношений
Б: метода разделения отношений
В: метода сокращения объекта обложения
Использование переоценки основных средств предприятия – это:
26.
А: метод замены отношений
Б: метод разделения отношений
В: метод сокращения объекта обложения
Процесс определения наиболее эффективных направлений движения и объема,
27.
состава и структуры входящих и исходящих налоговых потоков оптимизации сумм налогов
и сборов на предстоящий год и (или) перспективу государством и хозяйствующим субъектом
это:
А: налоговый процесс
Б: налоговое регулирование
В: налоговое планирование
Налоговое планирование как элемент налогового менеджмента состоит из:
28.
А: налогового прогнозирования
Б: налогового бюджетирования, ориентированного на результат
В: рационального использования полученных дополнительных доходов на
финансирование эффективных расходов
Г: налогового контроля
Уравновешивание общественных, корпоративных и личных экономических
29.
интересов – это цель:
А: налогового контроля
Б: налогового менеджмента
255
В: налогового регулирования
30. Процесс, обеспечивающий достижение поставленных целей, задач и плановых
параметров, в том числе путем применения налоговых санкций – это :
А: налоговый контроль
Б: налоговое прогнозирование
В: налоговое регулирование
30. Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах
и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных
лиц, которое НК РФ установлена ответственность – это:
А: налоговое правонарушение
Б: налоговое преступление
В: налоговая ответственность.
Некриминальные уклонения от уплаты и обход налогов…
31.
А: относятся к корпоративному налоговому менеджменту
Б: не относятся к корпоративному налоговому менеджменту
Ответы к тестам
1 – А; 2 – Б; 3 - Б; 4 – А,Б,В, Д; 5 – А; 6 – А; 7 – В; 8 – А; 9 – В; 10 – Б; 11 – Б; 12 – Ф,
Б; 13 – В; 14 – А; 15 – В; 16 – Б; 17 – Б; 18 – А,Б,Д; 19 – А, Б, В; 20 – Б; 21 – А; 22 – А,Б; 23 –
А; 24 – А; 25 – Б; 26 – В; 27 – В; 28 – А,Б,В; 29 – В; 30 – А; 31 – А.
256
Словарь терминов
Амортизация – отчисления на основе установленных законодательством методов,
отражающих перенос части стоимости амортизируемого имущества, используемого при
производстве товаров и услуг на стоимость вновь созданной продукции (услуги).
Аутсорсинг – услуги по предоставлению персонала (работников).
Безнадежные долги (долги, нереальные к взысканию) – долги перед
налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те
долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство
прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного
органа или ликвидации организации.
Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств,
предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного
самоуправления.
Бюджетная система РФ – основанная на экономических отношениях и
государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права
совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных
бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Бюджетирование – процедура составления финансовых планов. Бюджетирование,
ориентированное на результат, предполагает распределение средств между
бюджетополучателями и реализуемыми ими бюджетными программами с учетом или в
прямой зависимости от достижения конкретных результатов предоставления услуг в
соответствии со среднесрочными приоритетами социально-экономической политики и в
пределах прогнозируемых на долгосрочную перспективу объемов бюджетных ресурсов.
Валовой внутренний продукт – совокупность стоимостей всех готовых товаров и
услуг, произведенных в стране в течение определенного времени (года).
Взаимозависимые лица – физические лица и (или) организации, отношения между
которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их
деятельности или деятельности представляемых ими лиц.
Вмененный доход – потенциально-возможный доход налогоплательщика единого
налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности факторов,
непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета
величины данного налога по установленной ставке.
Внешнеторговые сделки – сделки, заключаемые в процессе осуществления
внешнеторговой деятельности. Под внешнеторговой деятельностью понимается
257
деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами,
информацией и интеллектуальной собственностью.
Государственный внебюджетный фонд – форма образования и расходования
денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов
Российской Федерации.
Государственный налоговый менеджмент представляет собой систему управления
органами государственной власти налоговыми потоками в рамках установленных процедур и
элементов налогового процесса рыночно ориентированными формами и методами с целью
финансового обеспечения производства и предоставления требуемого объема и качества
общественных благ (выгод, услуг).
Государственное налоговое планирование представляет собой совокупность форм
и методов определения экономически обоснованных налоговых параметров и решений
соответствующих государственных органов управления, направленных на реализацию
функций налогов, обеспечение максимально возможного объема налоговых поступлений в
бюджетную систем в рамках заданных параметров налогового потенциала.
Государственное налоговое регулирование представляет собой систему
специальных приемов, методов и инструментов управления налогообложением м
налоговыми потоками, направленную на целенаправленное вмешательство государства в
рыночную экономику в соответствии с принятой им концепцией экономического роста.
Государственный налоговый контроль представляет собой комплекс мероприятий
и деятельность высших органов государственной власти по проверке и мониторингу
законности, рациональности и эффективности налоговых потоков в экономике, а также
деятельность специальных контролирующих органов по учету налогоплательщиков,
проверке их отчетности и объектов налогообложения, правильности исчисления и уплаты
налогоплательщиками установленных налогов, по выявлению резервов увеличения
налоговых поступлений,
улучшению налоговой дисциплины и проверке соблюдения
налогового законодательства налогоплательщиками.
Добавленная стоимость – стоимость, добавленная обработкой (сумма оплаты труда,
прибыли и амортизационных отчислений). Определяется как разница между стоимостью
реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на
издержки производства и обращения.
Законный обход налогов представляет собой действия (бездействия)
налогоплательщиков по уменьшению налоговых обязательств, при которых они выводят
себя из категории плательщиков налога (налогов) в целом или по отдельным объектам
налогообложения по следующим причинам: деятельность лица по закону не подлежит
258
налогообложению, налоговое законодательство разрешает такие действия или не запрещает
данный способ занижения налоговой базы и др.
Земельный кадастр – реестр земель по классам в зависимости от плодородия,
близости к рынкам сбыта, вида засеваемых культур и т.д. Поскольку земельный кадастр
служит основой оценки средней доходности 1 га земли каждого класса, он используется для
определения ставок земельного налога.
Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, занимающееся
предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней бюджетной системы
Российской Федерации на соответствующей территории.
Корпоративный налоговый менеджмент – это система управления налоговыми
потоками коммерческой организации путем использования научно обоснованных рыночных
форм и методов и принятия управленческих решений в области налоговых доходов и
налоговых расходов на микроуровне.
Корпоративное налоговое планирование – представляет собой интеграционный
процесс, заключающийся в упорядочивании хозяйственно-финансовой деятельности в
соответствии с действующим налоговым законодательством и стратегией развития
предприятия.
Налог – это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с
организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве
собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в
целях финансового обеспечения деятельности государства и / или муниципальных
образований.
Налог – это специфическая, иррациональная и монопольная цена функциональных
услуг государства, в основе которой лежат государственные расходы, связанные с их
воспроизводством.
Налогообложение – законодательно установленный процесс организации порядка
взимания налогов: исчисления, уплаты и контроля со стороны налоговых органов.
Налоговое бремя – доля налоговых изъятий совокупного дохода страны, или
совокупной ставки налогов к добавленной стоимости, складывающихся под влиянием
законов рыночной экономики и частных налоговых законов (стоимости, спроса и
предложения, налогового предела и др.).
Налоговый бюджет государства представляет собой баланс входящих и исходящих
налоговых потоков, или баланс налоговых доходов государства (дополнительных налоговых
доходов от проведения мероприятий государственного налогового менеджмента) и его
259
налоговых расходов (затрат, связанных с обслуживанием, организацией, планированием,
оптимизацией и контролем налогов, ориентированный на конечный результат
управленческой деятельности.
Налоговое бюджетирование представляет собой результирующую часть
корпоративного налогового планирования, регулирования и контроля, а также
комбинированный способ оптимизации налоговых потоков хозяйствующим субъектом.
Налоговый бюджет организации представляет собой оптимизированный на
альтернативной основе результирующий свод налоговых доходов (экономии на налогах) и
налоговых расходов организации (затрат, связанных с организацией налогового
менеджмента, налоговым планированием, оптимизацией и самоконтролем), нацеленный на
получение максимально возможного объема налоговой прибыли и эффективное ее
использование.
Налоговый контроль – процесс, обеспечивающий достижение поставленных целей,
задач и плановых параметров, в том числе путем применения налоговых санкций. Контроль
предполагает выявление отклонений фактически достигнутых объектом управления
результатов за определенный период времени от запланированных, а также принятие мер,
направленных на устранение выявленных отклонений.
Налоговый менеджмент – это система государственного и корпоративного
управления налоговыми потоками путем использования научно обоснованных рыночных
форм и методов и принятия решений в области управления налоговыми доходами и
налоговыми расходами на макро- и микроуровне.
Налоговый механизм – совокупность закрепленных нормами налогового права
форм, методов и инструментов государственного налогового планирования, организации
исполнения налоговых бюджетов, государственного налогового регулирования и налогового
контроля, реализуемую в рамках принятой концепции, стратегии и тактики государственной
налоговой политики.
Налоговая оптимизация – такое приспособление налогоплательщиков к
особенностям налогообложения, которое позволяет не только снизить налоговое бремя в
сиюминутной ситуации, но и обеспечить долговременную экономию на налогах, получить
экономический эффект от ее вложения и избежать возможных штрафных санкций в
перспективе.
Налоговое планирование – это процесс определения наиболее эффективных
направлений движения и объема, состава и структуры входящих и исходящих налоговых
потоков оптимизации сумм налогов и сборов на предстоящий год и (или) перспективу
государством и хозяйствующим субъектом.
260
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]