Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковская деятельность. Учебное пособие
.pdf
развитием конкуренции весомыми статьями в этой группе расходов являются
расходы на рекламу, ее различные виды, также представительские расходы.
По периоду времени можно выделить расходы текущего периода и
расходы будущих периодов.
Управление расходами должно быть направлено на их оптимизацию.
Экономия расходов – это резерв роста прибыли. Но экономия должна быть
разумной. Нельзя экономить на расходах, непосредственно связанных с
качеством, культурой обслуживания клиентов. Если необоснованно экономить
на ремонтных работах, это может привести к антисанитарному состоянию
неудовлетворительному внешнему и внутреннему видам. Экономия на
рекламных расходах тоже может дать отрицательные результаты – потерю
потенциальных клиентов. Т. е. неразумная экономия может повлечь снижение
имиджа, потерю клиентов, снижение конкурентоспособности банка.
Поэтому речь должна идти не о минимизации, а об оптимизации расходов
банков.
6.3. Прибыль коммерческого банка. Методы измерения рентабельности.
Распределение прибыли коммерческого банка
Прибыль банка – это обобщающий показатель всей деятельности банка,
это конечный финансовый результат, который отражает итог всех сторон, всех
направлений деятельности коммерческого банка. Прибыль в условиях рыночной
экономики выступает мотивом и целью деятельности любого предприятия. В то
же время – это главный оценочный показатель работы предприятия, в том числе
и банка. Покрытие расходов банк может осуществлять только за счет
собственных доходов. А дальнейшее развитие банка, расширение его
материально-технической базы, стимулирование работников может происходить
только на основе самофинансирования, т. е. из полученной прибыли.
В росте прибыли заинтересованы сам банк, его партнеры, акционеры,
вкладчики, работники и государство. Для банка рост прибыли создает
предпосылки расширения деятельности, увеличения объема услуг, создания
резервов и т. д. Для работников через прибыль реализуются их материальные
интересы. Для акционеров и пайщиков прибыль выступает источником
выплаты дивидендов. Для заемщиков и вкладчиков размер полученной
прибыли характеризует надежность банка, надежность вложения средств. Для
государства кроме всего прочего прибыль банка представляет интерес с точки
зрения уплаты банком налога на прибыль, т. е. получения части прибыли для
финансирования общегосударственных нужд.
Прибыль банка можно измерить абсолютными и относительными
показателями.
Абсолютных показателей несколько:
1) прибыль от операционной деятельности;
2) балансовая прибыль;
3) налогооблагаемая прибыль;
4) чистая прибыль.
51
Прибыль от операционной деятельности представляет собой разность
между операционными доходами и операционными расходами.
Балансовая прибыль – это операционная прибыль = прочая прибыль + (–)
сальдо прочих доходов и расходов.
Налогооблагаемая прибыль рассчитывается по налоговому учету.
Чистая прибыль – это прибыль остающаяся у банка после уплаты налогов
и других обязательных платежей. Абсолютные показатели прибыли не всегда
могут служить характеристикой эффективности работы, особенно при
сравнительном анализе, при анализе динамики и ряде других случаев.
Поэтому для оценки деятельности банков применяются различные
относительные показатели прибыли, т. е. показатели, характеризующие
эффективность отдачи средств, эффективность затрат.
В специальной литературе и банковской практике чаще всего
используются следующие группы показателей рентабельности:
1) отношение прибыли к капиталу;
2) отношение прибыли к активам;
3) отношение прибыли к доходам и расходам банка.
Каждая группа показателей и каждый индивидуальный показатель имеет
свой экономический смысл, свое назначение.
Наиболее часто применяются показатели 1-й группы. К ним можно
отнести:
отношение прибыли к капиталу (собственным средствам банка). В
международной практике такой показатель называется ROE или еще его
называют нормой прибыли на капитал. Это отношение показывает, сколько
прибыли получено на каждый рубль собственных средств банка. К этой же
группе можно отнести показатель прибыльности, рассчитываемый как
отношение прибыли к уставному капиталу. Такой показатель представляет
особый интерес для акционеров, поскольку он характеризует эффективность
вложения их средств в банковскую деятельность.
2-я группа показателей основана на соотношении прибыли и активов
банка. Эти показатели характеризуют отдачу активов, их прибыльность,
способность банка заставить работать активы. К этой группе прежде всего
относится коэффициент, называющийся в международной банковской практике
ROA. Он рассчитывается как отношение прибыли к совокупным активам банка.
Рентабельность активов может рассчитываться не только как отношение
прибыли к совокупным активам, но и как отношение прибыли к работающим
активам, т. е. активам, приносящим доход.
К третьей группе показателей рентабельности относятся коэффициенты,
рассчитываемые как отношение прибыли к доходам и расходам банка.
Деятельность коммерческого банка должна быть ориентирована на
получение высоких доходов, прибыли путем оптимизации структуры активных
и пассивных операций, исключения неэффективных операций, более
прогрессивных способов выполнения операций, оптимизации расходов и т. д.
52
Распределение прибыли
Значение прибыли как экономического инструмента во многом
определяется механизмом ее распределения и использования.
В условиях рыночных отношений для эффективного функционирования
всей экономики и экономики отдельного предприятия необходимо обеспечить
такие пропорции в распределении прибыли, как:
– между государством и субъектом хозяйствования;
– между предприятием и его собственниками;
– внутри субъекта хозяйствования между накоплением и потреблением.
Это полностью относится и к коммерческим банкам.
Вопрос распределения прибыли между банком как субъектом
хозяйствования и государством – это вопрос по существу налогообложения
прибыли. Налогообложение банков – это самостоятельная тема.
После уплаты налога на прибыль и других налоговых платежей из
прибыли у банка остается чистая прибыль.
Процесс распределения чистой прибыли характеризуется широкой
самостоятельностью. Он регулируется Уставом банка, решениями собрания
акционеров и хозяйственной целесообразностью.
Прибыль банка может использоваться:
на выплату дивидендов и начислений на паи;
увеличение уставного капитала;
увеличение резервного фонда;
покрытие расходов, связанных с производственным развитием банка, не
включаемых в себестоимость банковских услуг;
создание и увеличение ФЭС;
финансирование различных социальных расходов;
благотворительные цели и т. д.
Тема 7. Платежеспособность и ликвидность банка
7.1. Платежеспособность, надежность и устойчивость коммерческого
банка, понятия, факторы, их определяющие
В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с Положительной величиной собственного капитала банка, капитал со знаком «минус» означает неплатежеспособность банка. В такой трактовке платежеспособность основывается на капитале банка как гарантийном фонде покрытия взятых
на себя обязательств.
В других странах платежеспособность банка определяют достаточностью
капитала по отношению к риску активов.
В экономической литературе России платежеспособность рассматривается как более общая и как более узкая категория по отношению к ликвидности
банка. В случае восприятия ее в качестве более общей категории она рассматривается в комплексе внутренних и внешних факторов, влияющих на это состояние, а ликвидность – в ракурсе внутренних факторов.
53
Платежеспособность – способность субъекта отвечать по своим обязательствам в полной мере, в установленные сроки. В то же время, учитывая специфику банковской деятельности, и прежде всего, что банк работает на чужих
средствах, в определении платежеспособности банка есть свои особенности.
Допускается условность, что все вкладчики одновременно не станут изымать
свои средства. Проблема платежеспособности банка – это проблема не только
самого банка, она затрагивает интересы клиентов, акционеров, государства.
При этом следует учитывать, что потеря платежеспособности одного банка может вызвать серию банкротств других. Поэтому предотвращение банковских
банкротств – это одна из главных задач органов регулирования банковской деятельности.
Платежеспособность рассматривается в аспекте выполнения банком на
конкретную дату всех обязательств, в том числе финансовых, например, перед
бюджетом по налогам, перед работниками по заработной плате и т. д. Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную дату
средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, в том числе из
прибыли банка.
Внешние признаки потери платежеспособности:
1. Отсутствие средств на кор. счете.
2. Прекращение расчетов по счетам.
3. Невозврат вкладов.
4. Рост задолженности по МБК.
Банк является неплатежеспособным, у которого совокупные активы
меньше обязательств.
Пока банк сохраняет свои собственные средства, которые больше обязательств, он еще является платежеспособным.
Неплатежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств; во-вторых, невозможность привлечь для
этой цели внешние источники.
Надежность банка включает в себя не только высокую платежеспособность, но и целый ряд других количественных показателей. Надежность банка
определяется с помощью рейтинговых систем. В качестве оценочных показателей надежности, многие рейтинговые системы используют такие, как 1) величина капитала, 2) совокупный размер актива, 3) уровень рентабельности. 4) размер
обязательств 5) размер прибыли. Наиболее известные рейтинговые агентства
Moody's, Standard & Poor's, Fitch.
Для определения надежности можно рассчитать такой показатель, как генеральный коэффициент надежности = отношение капиталов к работающим активам. Он показывает обеспеченность рисковых вложений банка его собственным капиталом.
Внешними признаками банка, утратившего платежеспособность, являются: отсутствие средств на кор. счете; прекращение платежей по счетам клиентов; рост задолженности по МБК и т. д.
54
В связи со спецификой банковской деятельности, низкой долей собственных средств уже изначально банки обладают лишь относительной, потенциальной платежеспособностью, основанной на предположении, что привлеченные
средства будут соответствовать своим срокам и что все вкладчики одновременно не кинутся снимать средства со своих счетов.
Исходя из такого понимания платежеспособности, можно дать следующее определение. Платежеспособным считается такой банк, у которого совокупные активы превосходят обязательства банка
СА > Об. (7.1)
В этом случае теоретически, продав свои активы, банк сможет рассчитаться по обязательствам и еще у него останутся собственные средства. Т. е. то
же самое условие можно записать:
СА – Об = СС > 0. (7.2)
Банк платежеспособен, пока у него есть собственные средства.
Таким образом, платежеспособность банков во многом зависит от обес-
печенности банков собственными средствами.
Факторы, определяющие платежеспособность и надежность:
1) размер капитала,
2) совокупный размер активов.
3) уровень рентабельности.
7.2. Ликвидность коммерческого банка, понятие и условия
ее обеспечения
Под ликвидностью в общем смысле слова понимается состояние баланса
субъекта хозяйствования с точки зрения возможности быстро реализовать средства по активу и срочно покрыть обязательства по пассиву.
Ликвидность коммерческого банка зависит от структуры его активов по
степени реализуемости; структуры его пассивов – по степени срочности; сбалансированности активов и пассивов – по суммам и срокам.
Активы банка по степени их ликвидности можно подразделить на не-
сколько групп.
Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности к пога-
шению обязательств. Это средства в кассе банка, на его корреспондентском и
депозитном счетах в Банке России, валюта, драгметаллы, государственные ценные бумаги, первоклассные коммерческие векселя, которые можно переучесть
в ЦБ. Это, так называемые активы мгновенной ликвидности.
Ликвидные средства, которые могут быть превращены в денежные
средства в течение ближайших 30 дней. Сюда относятся кредиты и другие платежи в пользу банка сроком исполнения в ближайшие 30 дней, ценные бумаги и
др. В совокупности с активами мгновенной ликвидности эти средства составляют так называемые активы текущей ликвидности.
Далее идут активы с более долгосрочной ликвидностью – различные
кредиты, ценные бумаги.
55
Трудноликвидные и неликвидные средства – просроченные кредиты,
здания, сооружения.
Чем выше удельный вес высоколиквидных активов (мгновенной и теку-
щей ликвидности), тем выше ликвидность банка.
Ликвидность банка определяется также структурой пассивов. При этом
критерием качества ресурсной базы выступает стабильность ресурсов. Чем
выше удельный вес стабильной части депозитов, т. е. срочных депозитов, тем
выше ликвидность банка.
И наконец, ликвидность банка зависит от сбалансированности активов и
пассивов банка. Имеется в виду, что сроки инвестирования средств должны
быть согласованы со сроками, на которые представлены вкладчиками эти средства. Несоблюдение этого правила неизбежно приводит к невозможности своевременного и полного выполнения банком обязательств перед кредиторами.
Между ликвидностью и доходностью существует противоречивая связь.
По существу каждая активная и каждая пассивная операции оказывают влияние
на ликвидность и доходность банка. При этом каждая операция, каждая сделка
заключают в себе противоречие между доходностью и ликвидностью.
В частности, те активы, которые являются наиболее ликвидными, не при-
носят банку доход. А рост доходных, как правило, самых рисковых активов
может повлечь снижение ликвидности. То же касается и пассивных операций.
Срочные депозиты требуют повышенных расходов банка, но рост их удельного
веса в структуре баланса банка способствует повышению ликвидности.
Каждый банк заинтересован правильно разрешать это противоречие, т. е.
стремиться к получению достаточной прибыли при соблюдении ограничений
со стороны ликвидности.
7.3. Оценка ликвидности баланса коммерческого банка.
Система экономических нормативов Банка России
Все показатели, характеризующие ликвидность банка, можно условно
подразделить на две группы; нормативные, устанавливаемые Центральным
Банком РФ и другие аналитические показатели, которые могут использоваться
банками по собственной инициативе. Директивные показатели устанавливаются инструкцией ЦБ № 110 И «Об обязательных нормативах банков». К группе
нормативов ликвидности относятся 3 основных показателя:
1) норматив мгновенной ликвидности – Н2;
2) норматив текущей ликвидности – Н3;
3) норматив долгосрочной ликвидности – Н4.
Все они определяются как соотношение между соответствующими акти-
вами и пассивами с учетом их сроков, а также других факторов. Чрезвычайно
важным (сердцевидным) является норматив мгновенной (револьверной) ликвидности.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) показывает, какая часть обя-
зательств может быть погашена банком немедленно. Он рассчитывается по
следующей формуле
56
100
Л
100
100
H
2
ам
0,5
О О
ВМ ВМ
*
% > = 15 %, (7.3)
где Лам – высоколиквидные активы, т. е. финансовые активы, которые могут
быть получены в течение ближайшего календарного дня;
Овм – обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком
и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;
О
– величина минимального совокупного остатка средств по счетам
вм*
физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определенная в порядке, определенным Инструкцией.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавлива-
ется в размере 15 %.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле
Л
H
3
АТ
0,5
О О
ВТ ВТ
*
% > = 50 %, (7.4)
где Лат – ликвидные активы, т. е. финансовые активы, которые должны быть
получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30
календарных дней;
Овт – обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами
(вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных
дней;
О
– величина минимального совокупного остатка средств по счетам
вт*
физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавлива-
ется в размере 50 %.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограни-
чивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в
долгосрочные активы.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по сле-
дующей формуле
К
H
4
рд
0,5
К ОД О
*
% < = 120 %, (7.5)
где Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения
свыше 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на
возможные потери по указанным кредитным требованиям;
ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, получен-
ным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного
кредита (займа, депозита), а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;
57
О* – величина минимального совокупного остатка средств по счетам со
сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не
вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в порядке, установленном
пунктом 3.7 настоящей Инструкции (код 8978).
Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавлива-
ется в размере 120 %.
Каждый из приведенных нормативов ликвидности имеет свой экономиче-
ский смысл, свои достоинства и свои недостатки. Поэтому и установлен не какой-то один, а целый комплекс показателей. Эти показатели очень важны для
оценки платежеспособности, надежности банка.
Контроль за соблюдением экономических нормативов возлагается на тер-
риториальные учреждения ЦБ.
7.4. Стратегии и методы управления банковской ликвидностью.
Проблема увязки ликвидности и доходности коммерческого банка
Основная цель управления ликвидностью – снижение риска несбаланси-
рованной ликвидности. Проблема управления ликвидностью банка может быть
разделена на вопросы внешнего и внутреннего регулирования ликвидности.
Внешнее регулирование обеспечивается требованиями ЦБ. Оно включает
в себя не только экономические нормативы, но и другие инструменты административного и экономического действий. Для целей внутреннего управления
ликвидностью каждый банк разрабатывает свой документ о политике в сфере
управления и контроля за состоянием ликвидности, который должен содержать:
четкое разделение полномочий и ответственности между руководящими органами и подразделениями банка по управлению ликвидностью; порядок проведения анализа состояния ликвидности, причин невыполнения обязательных
нормативов и разработку мер по обеспечению нормативных показателей; процедуры принятия решений при возникновении конфликта интересов между
ликвидностью и прибыльностью банка; порядок составления прогноза ликвидности; процедуры восстановления ликвидности, в том числе и сценарий, рассчитанный на наихудшие условия.
Банк, его специалисты должны постоянно отслеживать состояние лик-
видности банка, причем не только на текущий момент, но и перспективу.
Внутренняя оценка ликвидности банка может и должна проводиться с
помощью составления позиции ликвидности. Для наглядности ее обычно представляют в виде таблицы соответствия активно-пассивных операций.
В процессе управления ликвидностью важно отслеживать так называемые
сигналы неблагополучия.
«Сигналы неблагополучия»:
– нарушает ли банк требования ЦБ?
– теряет ли банк депозиты?
58
– платит ли банк более высокие проценты по вкладам и займам денежно-
го рынка, чем другие банки, сопоставимые по размеру и местоположению
(премия за риск)?
– вынужден ли банк продавать активы, чтобы удовлетворять спрос на
ликвидные средства?
– может ли банк удовлетворить все «хорошие» заявки на кредиты (для
России не актуально)?
Поэтому методы управления этим риском существуют общие и специфи-
ческие.
Общие методы – влияют на отдельные составляющие риска несбаланси-
рованной ликвидности: для кредитного риска – совершенствование методики
анализа кредитоспособности заемщиков и мониторинг выданных кредитов, выбор наиболее рациональных форм обеспечения возвратности кредитов; для
риска ограблений – усиление охраны и т. д. Специфические методы зависят от
избранной банком стратегии управления ликвидностью. Существуют три основных стратегии управления ликвидностью: 1) стратегия управления активами, т. е. управление ликвидностью через управление активами; 2) стратегия
управления пассивами, т. е. управление ликвидностью через управление пассивами и 3) стратегия управления активами и пассивами, т. е. управление ликвидностью через сбалансированное управление активами и пассивами банка. Виды
стратегий и их основное содержание представлено в табл. 7.1.
Т а б л и ц а 7.1. Виды и содержание стратегий управления ликвидностью банка
Вид стратегии Основные положения
Управление активами
Управление пассивами
Управление активами
и пассивами
Накопление банком ликвидных средств в виде де-
нежных средств и легкореализуемых. ценных бумаг
Займы на межбанковском рынке, сделки репо, про-
дажа банковских акцептов
Накопление ликвидных активов для удовлетворения
ожидаемого спроса
Межбанковские кредиты при возникновении неожи-
данных потребностей в ликвидности
Тема 8. Организация банковского кредитования
8.1. Кредитная политика банка
Под организацией кредитного процесса в банке понимается техника и
технология кредитования с целью соблюдать законодательные нормы банковской деятельности, снизить кредитный риск и получить достаточную прибыль
от совершенной кредитной сделки.
Кредитная политика – это система мер банка в области кредитования его
клиентов, она является составной частью общей банковской политики, поэтому
цели кредитной политики должны отражать общие стратегические цели банка,
согласовываться с целями всей его банковской политики.
59
Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятель-
ности банка, создает основу организации кредитной работы банка. Она является составной частью общей банковской политики, поэтому цели кредитной политики должны отражать общие стратегические цели банка, согласовываться с
целями всей его банковской политики. Исходя из этого, целью кредитной политики является создание условий для эффективного размещения привлеченных
средств, обеспечение стабильного роста прибыли банка, т. е. предоставление
надежных и рентабельных для банка кредитов, стимулирующих развитие производства и других видов деятельности определенных отраслей хозяйства или
малого бизнеса.
Кредитная политика определяет следующие основные направления кре-
дитной деятельности:
объективные стандарты и критерии, которыми должны руко-
водствоваться банковские работники, отвечающие за выдачу кредитов и управление кредитным портфелем;
основные действия лиц, принимающих стратегические решения в обла-
сти кредитования;
принципы контроля за качеством управления кредитной деятельностью
в банке и работой служб внутреннего и внешнего аудита.
Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксиро-
ванного документа меморандума (положение) о кредитной политике, в котором
есть несколько основных разделов.
1. Общие положения и цели кредитной политики.
2. Аппарат управления кредитными операциями и полномочия сотрудни-
ков банка. В данном разделе разрабатывается система полномочий и ответственности работников банка за выдачу ссуд.
3. Организация кредитного процесса на различных этапах реализации
кредитного договора. Весь кредитный процесс организует и проводит кредитный отдел.
Основная работа по организации кредитного процесса в банке может
быть представлена в виде следующих этапов:
1-й – формирование портфеля кредитных заявок;
2-й – проведение переговоров с потенциальным клиентом;
3-й – принятие решения о целесообразности выдачи кредита и форме его
предоставления;
4-й – оформление кредитного дела;
5-й – работа с клиентом после получения им ссуды;
6-й – возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела.
4. Банковский контроль и управление кредитным процессом.
Меморандум по кредитной политике является основой для разработки
других внутрибанковских документов, например, Положения о порядке кредитования юридических (физических) лиц, методик оценки финансового состояния заемщика и т. д.
60
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]