Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковская деятельность. Учебное пособие
.pdf
Кредитные (ссудные) операции – выдача заемщикам денег в качестве
банковского кредита. Кредитные операции, в ходе которых банки покупают
(учитывают) векселя или принимают их в залог, принято называть учетноссудными.
Фондовые операции – вложение банком собственных средств и (или)
денег клиентов (как правило, по их распоряжениям) в ценные бумаги на
биржевых рынках.
Расчетные (расчетно-платежные) операции – зачисление средств на
счета клиентов, которые с их помощью выполняют свои обязательства перед
третьими лицами.
Инвестиционные операции – вложение банком своих средств в акции и
паи (т. е. в УК) других юридических лиц в целях совместной хозяйственнокоммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли в форме
дивидендов, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других
кредитных организациях.
Валютные операции – операции по покупке иностранной валюты за
рубли для выполнения платежей по международным контрактам клиентов
банка, а также для получения спекулятивной выгоды при резких колебаниях
рыночного курса валют.
Комиссионные и гарантийные операции:
- гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантии
(поручительства) своему клиенту, который может использовать ее как
обеспечение возврата ссуды, получаемой в другом банке или фирме;
- комиссионные операции – операции, осуществляемые банками по
поручению, от имени и за счет средств клиентов. Комиссионные операции
приносят банку доход в виде комиссионного вознаграждения.
Дополнительные активные операции (лизинговые, факторинговые,
форфейтинговые операции, операции доверительного управления).
Основные усилия российские банки направляют на размещение
имеющихся ресурсов в виде кредитов, на операции с ценными бумагами и
иностранной валютой, на поддержание корреспондентских отношений.
5.2. Понятие доходности и рискованности активов банка
В банковской практике классификация активных операций согласуется с
классификацией самих активов и осуществляется по трем критериям с точки
зрения:
1) доходности активов;
2) рискованности активов;
3) ликвидности активов.
Доходность активов означает их способность приносить доход, создавать
источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.
Повышение доходности имеет для банка принципиальное значение,
поскольку их повышение означает рост прибыли банка.
41
С точки зрения доходности активы делятся на следующие группы (табл.
( ),
Pi i ki
RAA K A P
5.1):
1) активы, приносящие доход (работающие активы);
2) активы, не приносящие доход (неработающие активы).
Для банка предпочтительнее активы, приносящие доход, поэтому, чем
выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем
эффективнее они размещены, тем, следовательно, качественнее активные
операции банка.
Т а б л и ц а 5.1. Классификация активов банка по доходности
Группы активов по доходности Состав групп активов по доходности
Активы, приносящие доход банку
(работающие активы)
Активы, не приносящие доход банку
(неработающие активы)
• Все виды кредитов, включая межбанковские (МБК).
• Ценные бумаги сторонних эмитентов.
• Иностранная валюта.
• Остатки средств на корреспондентских счетах в других
банках
• Имущество банка.
• Наличные рубли в кассе банка.
• Отчисления в фонд обязательных резервов (ФОР).
• Остаток денежных средств на корреспондентском счете
банка в РКЦ Банка России
Активные операции, с помощью которых создаются неработающие
активы, не приносят банку доходов, но они необходимы, чтобы создать
благоприятные условия для проведения других активных операций – операций,
создающих работающие активы.
Степень риска активов – это результат воздействия различных факторов,
специфичных для каждого их вида:
1) для кредитных вложений – это кредитоспособность заемщика, качество
обеспечения, объем ссуд, порядок выдачи и погашения кредита и т. д.;
2) для вложений в ценные бумаги – финансовая устойчивость эмитента,
условия выпуска и обращения ценных бумаг, их котируемость на фондовой
бирже и т. д.
Классификация активов по группам риска имеет принципиальное
значение:
№ 139-И) активы делятся на пять групп, каждая из которых имеет нормативный
коэффициент риска (соответственно 0, 20, 50, 100, 150 %);
остатка на соответствующем балансовом счете или его части, уменьшенного на
величину сформированных резервов на возможные потери или резервов на
возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности,
на коэффициент риска (в процентах).
42
для оценки достаточности банковского капитала (согласно Инструкции
Взвешивание активов по уровню риска осуществляется путем умножения
Суммарные активы банка, взвешенные с учетом риска:
(5.1)
где Кpi – коэффициент риска i-го актива; Аi – i-й актив банка; Pki – величина
резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по
ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива.
определения резервов на возможные потери по ссудам (согласно Поло-
жению Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по
ссудной и приравненной к ней задолженности») также выделяют пять групп
риска (стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные);
определения резервов под другие виды активов (согласно Положению
Банка России от 20 марта 2006 г. № 283-П «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери») также выделяют
пять групп риска. Положение регулирует образование резерва: по операциям с
ценными бумагами; средствам, размещенным на корреспондентских счетах;
требованиям кредитных организаций по прочим операциям и др.
5.3. Ликвидность банка
Ликвидность в самом общем смысле – это быстрота и легкость превра-
щения ценностей, активов в деньги.
Банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в
ликвидной форме, т. е. такие активы, которые либо уже являются деньгами,
либо легко могут стать ими с небольшим риском потерь или вовсе без него.
Все активы банка с точки зрения возможности и быстроты их
превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может
свободно распорядиться, можно классифицировать следующим образом:
Высоколиквидные средства – средства, уже или почти являющиеся
деньгами. К их числу могут быть отнесены деньги, находящиеся в кассе и
приравненные к ним, средства на корреспондентских счетах (субсчетах) в ЦБ
РФ и в других банках (за исключением тех, которые в данный момент
оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые
государственные ценные бумаги.
Ликвидные средства – средства, которые в ближайшее время могут быть
превращены в деньги: возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка
с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг,
которыми он располагает, и другие активы.
Низколиквидные средства – активы, которые в принципе могут быть
реализованы, но, вероятнее всего, не так скоро, как это может потребоваться
банку, и со значительными потерями в цене (например, принадлежащие банку
основные фонды).
Неликвидные средства – активы, обратить которые в деньги, скорее
всего, не удастся (просроченные и безнадежные долги банку, его активы, на
которые он не сможет найти покупателя).
Ликвидность баланса – баланс банка является ликвидным, если его
состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива побывать
(удовлетворять) срочные обязательства по пассиву.
43
Банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и средств,
которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна для
своевременного погашения его текущих обязательств.
Ликвидность баланса банка – основной фактор ликвидности самого банка.
На ликвидность баланса банка (а значит, и самого банка) влияет
множество факторов. Перечислим главные из них.
Структура пассивов. Чем выше в общей сумме заемных средств доля
ресурсов, привлеченных на определенный срок, тем легче банку поддерживать
нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т. е. тем
выше его ликвидность.
Структура активов. Чем больше в общей сумме активов доля
первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка.
Соотношение сроков привлечения и размещения ресурсов. Оптимальным
можно считать такое соотношение, при котором в каждый данный плановый
период работы банка поддерживается динамическое равновесие между двумя
величинами – суммой предстоящих банку платежей и количеством денег,
которое банк сможет направить в активы, включая средства, которые уже
размещены, но должны высвободиться. Золотое правило здесь такое: каков
пассив, таким должен быть и актив.
Степень рискованности активных операций.
Качество управления банком.
Таким образом, ликвидность банка связана с качеством его пассивов,
активов и их соответствием.
Ликвидность банка зависит также от внешних факторов. К ним можно
отнести:
долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном
процессе, научно-техническом прогрессе);
циклические (отражающие колебания деловой активности);
изменения в денежной и кредитной политике Центрального банка РФ;
сезонные (связанные с сезонными видами производства);
случайные и (или) чрезвычайные (вызванные особенностями деятельности
клиентов).
Центральный банк обязывает банки соблюдать следующие нормативы
ликвидности (Инструкция № 139-И «Об обязательных нормативах банков»)
(табл. 5.2).
44
Т а б л и ц а 5.2. Нормативы ликвидности банков
Норматив Определение норматива
Допустимое
значение
норматива,
%
Мгновенной ликвидности
(Н2)
Текущей ликвидности
(НЗ)
Долгосрочной ликвидности
(Н4)
Отношение суммы высоколиквидных
активов банка к сумме его обязательств
по счетам до востребования
Отношение суммы ликвидных (включая
высоколиквидные) активов банка к
сумме его обязательств по счетам до
востребования и на срок до 30 дней
Отношение всей долгосрочной (свыше
года) задолженности банку к сумме его
собственного капитала и долгосрочных
(свыше года) обязательств по принятым
депозитам и полученным кредитам
Не менее 15 %
Не менее 50 %
Не более 120 %
Следует также учитывать новые требования по оценке ликвидности
коммерческих банков, вводимые Базельским комитетом по банковскому
надзору.
В 2009 году Базельский комитет разработал Международные стандарты
по оценке риска ликвидности, стандартам и мониторингу.
Базель Ш для оценки стабильности банков предлагает использовать два
норматива ликвидности:
показатель краткосрочной ликвидности;
показатель чистого стабильного фондирования.
Показатель краткосрочной ликвидности (LCR) позволяет оценить,
располагает ли банк возможностями продолжать свою деятельность в течение
ближайших 30 дней при развитии ситуации по стрессовому сценарию.
. (5.2)
Для выполнения данного норматива требуется, чтобы соотношение
между высоколиквидными активами и ожидаемым 30-дневным оттоком
ликвидности у банка было не менее 100 %, и соблюдалось постоянно.
5.4. Процентная политика банка, методы управления процентным
риском
Процентная политика реализуется на двух уровнях: Банка России и
коммерческих банков. На уровне Банка России национальная процентная
политика должна:
– благоприятствовать росту экономики;
– сдерживать инфляцию;
– обеспечивать стабильность национальной валюты;
– обеспечить выборочную политику процентных ставок в пользу
приоритетных производств и секторов народного хозяйства.
45
На уровне коммерческих банков процентная политика является одним из
важнейших элементов общей политики банка и представляет собой
совокупность мер в области процентных ставок по привлечению и размещению
денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также направлена на
обеспечение рентабельности и ликвидности банка.
На процентную политику банка оказывают влияние внешние и
внутренние факторы.
К внешним факторам относятся:
– состояние финансового рынка;
– уровень инфляции;
– спрос на банковские услуги;
– уровень банковской конкуренции;
– политика Банка России и Министерства финансов РФ;
– региональная специфика;
– состояние социальной среды.
К внутренним факторам относятся:
– спектр оказываемых банком услуг;
– квалификация и опыт персонала;
– состав клиентов банка.
При формировании процентной политики банк учитывает, что для
различных секторов финансового рынка характерны различные величины
процентных ставок.
Ставки денежного рынка, используемые при краткосрочных ссудных
операциях между кредитно-финансовыми институтами (в том числе
государственными), – это официальная учетная ставка, ставка по краткосрочным
межбанковским ссудам).
Ставки рынка ценных бумаг – это преимущественно ставки доходности
разнообразных облигаций в момент их эмиссии и впоследствии на вторичном
рынке.
Ставки по операциям банка с небанковскими заемщиками и кредиторами –
это ставки, связанные с предоставлением и привлечением средств указанным
заемщикам и кредиторам.
Процентная политика банка определяется продолжительностью разрыва
между сроками освобождения привлеченных и размещенных средств и
колебаний процентных ставок, уровнем процентного риска, который
выражается в опасности потерь в результате превышения процентных ставок,
выплачиваемых банком по привлеченным средствам, над ставками по
предоставляемым ссудам.
При формировании процентных ставок по пассивным операциям банк
должен учитывать следующие факторы:
– процентные ставки различаются в зависимости от сроков, размеров
привлекаемых средств, категории клиента, валюты денежных средств и т. д.;
– размер процентной ставки находится в зависимости от официальной
учетной ставки Центрального банка РФ и норм резервирования;
46
– величина процента по привлекаемым ресурсам должна быть реальной,
т. е. учитывать уровень процентных ставок по активным операциям и маржу.
При формировании процентных ставок по активным операциям банк
учитывает следующие факторы:
– официальную учетную ставку ЦБ РФ;
– конъюнктуру рынка;
– издержки привлечения средств;
– степень риска проекта;
– финансовое состояние заемщика, степень надежности, платежеспособность.
Разница между процентным доходом и расходом банка, между процентами
полученными и уплаченными есть процентная маржа. Маржа предназначена для
покрытия издержек банка, рисков, включая инфляционный, для создания
прибыли и покрытия договорных скидок.
Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между
общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между
процентным доходом по отдельным видам активным операций и процентным
расходом, связанных с ресурсами, которые используются для этих операций.
Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных
за истекший период и прогнозных величин на планируемые периоды. Расчет
прогнозной достаточной маржи необходим для формирования договорной
процентной ставки на предстоящий период. Минимально необходимый размер
процентной ставки по активным операциям складывается из достаточной
маржи и реальной стоимости ресурсов с учетом инфляции.
Существует несколько концепций управления процентным риском:
1. Чем процентная маржа банка выше, тем уровень процентного риска
ниже. Иными словами, маржа между процентными доходами от активов и
процентными расходами по обязательствам должна быть положительной.
2. Концепция «спрэд», при которой анализируется разница между
взвешенной средней ставкой, полученной по активам, и взвешенной средней
ставкой, выплаченной по пассивам (обязательствам). Чем разница между двумя
этими величинами больше, тем уровень процентного риска ниже.
3. Концепция «разрыва» (ГЭПа), которая состоит в анализе несбалансированности активов и пассивов банка с фиксированной и плавающей
процентной ставкой. Берется превышение суммы активов с плавающей
процентной ставкой над пассивами с фиксированной ставкой в статике или за
определенный период.
Учебный модуль 2. Теоретические основы банковского дела
Тема 6. Доходы, расходы, прибыль банка
6.1. Доходы банка, их классификация
Главная роль доходов обусловлена тем, что они выступают основным
источником прибыли банка, которая в свою очередь является базой дальнейшего
развития банковской деятельности, материального стимулирования работников и
т. д.
47
Доходы банка можно классифицировать по различным признакам, в
частности:
– по направлениям деятельности;
– по форме получения;
– по степени стабильности;
– по периоду получения.
По направлениям деятельности валовые доходы банка можно
подразделить:
– на операционные доходы;
– доходы от побочной (небанковской деятельности);
– прочие доходы.
В свою очередь в операционных расходах по видам бизнеса и видам
операций можно выделить доходы:
от кредитования;
от операций с ценными бумагами;
от валютных операций;
от гарантийных операций;
по расчетно-кассовому обслуживанию и т. д.
По форме получения доходы можно подразделить:
1) на доходы, получаемые в виде процентов;
2) в форме комиссий от услуг банка;
3) прочие виды.
Процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по
кредитам, по долговым ценным бумагам, лизинговым операциям и некоторым
другим источникам. Основную часть в процентных доходах должны составлять
доходы в виде процентов, полученных от предоставления кредитов клиентам.
Эти доходы в основном зависят от двух основных факторов: объема
предоставленных кредитов и средней процентной ставки за кредит.
Доходы в виде комиссии – вторая форма получения доходов. Это
вознаграждение за банковские услуги, например, за открытие счета, ведение
счета, закрытие счета, осуществление операций по выдаче наличных денег, за
управление имуществом клиента (т. е. по трастовым операциям), за лизинговые
операции, консультирование, сейфовые операции и т. д.
Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее
рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам. Управление
также включает установление оптимальных тарифов на эти услуги с учетом их
издержкоемкости и доходности.
Прочие доходы – это полученные штрафы, неустойки.
Классификация доходов по степени стабильности. Здесь можно выделить
стабильные и нестабильные доходы. Эта классификация очень условна и во
многом зависит от состояния экономики, кредитного, валютного и фондового
рынков. Относительно стабильными доходами в условиях нормально
развивающейся экономики можно считать процентные доходы, комиссионные
вознаграждения, доходы от операций с ценными бумагами и операций с
48
валютой. Нестабильными являются доходы от непредвиденных операций. Но в
условиях нестабильности фондового и валютного рынков доходы от операций с
ценными бумагами на вторичном рынке, доходы от валютных операций
становятся нестабильными.
Классификация по периоду получения доходов. Можно выделить доходы
прошлого периода, доходы настоящего периода и планируемые доходы на
будущий период.
Одним из показателей доходности деятельности банка является
банковская маржа. Банковская маржа – это разница между соответствующими
доходами и расходами банка.
Банковская маржа бывает процентной и непроцентной. Чаще
используются показатели процентной банковской маржи. Процентная маржа –
это разница между процентными доходами и процентными расходами банка.
Для характеристики банковской маржи, ее анализа может использоваться
целый ряд показателей, абсолютных и относительных.
Банковская маржа, исчисленная в абсолютной сумме, выступает главным
источником покрытия непроцентных расходов банка и получения прибыли.
К относительным показателям процентной маржи можно отнести
коэффициент чистой процентной маржи, исчисляемый путем деления чистого
процентного дохода (процентной маржи в абсолютной сумме) на среднюю
величину активов, приносящих доход (работающих).
6.2. Расходы коммерческого банка
Деятельность коммерческого банка обязательно связана с расходованием
средств. Для того, чтобы осуществлять деятельность, они производят неизбежные
расходы, связанные с отдельными видами операций, по содержанию аппарата
управления, содержанию материально-технической базы, выплате процентов по
депозитным и другим счетам и иные виды затрат.
Расходы банка, как и доходы, можно классифицировать по различным
признакам, в частности:
– по форме;
– характеру;
– периоду.
По форме выделяют процентные, комиссионные и прочие непроцентные
расходы.
Процентные расходы – это начисленные и уплаченные банком проценты
по вкладам и депозитам, а также за кредитные ресурсы, купленные у других
банков и проценты, начисленные по выпущенным ценным бумагам.
Расходы по уплате процентов по вкладам в анализируемом периоде
зависят от размера этих вкладов, их структуры и величины процентных ставок.
Рост этих расходов может быть обусловлен влиянием одного или всех
факторов. Если расходы растут за счет роста объемов депозитов, то это не
отрицательное, а положительное явление, так как рост этих расходов, как
49
правило, компенсируется расширением активных операций, а следовательно,
увеличением доходов по ним.
Структура депозитной базы непосредственно влияет на величину
расходов банка, так как затраты по привлечению и обслуживанию различных
видов депозитов неодинаковы. Как правило, самым дорогим депозитом
выступает межбанковский кредит. Самые низкие расходы несет банк,
обслуживая расчетные счета предприятий (по ним самая низкая ставка). Но для
банка – это не такие стабильные ресурсы, как срочные депозиты.
Таким образом, управление процентными расходами предполагает
оптимальную структуру депозитного портфеля банка. При этом стоит
учитывать не только расходы по обслуживанию конкретных видов депозитов,
но и будущую доходность от использования их в качестве ресурсов банка для
активных операций.
Комиссионные расходы связаны с платой за кассовые, расчетные, и
другие операции, за инкассацию и прочие расходы, связанные с выплатой
комиссий.
Прочие непроцентные расходы очень разнообразны. Они включают
расходы по обеспечению функционирования банка, расходы по переоценке
ценных бумаг и валюты, уплаченные штрафы, пени.
Очень важной является классификация расходов по их характеру. Это
иная классификация, но она связана с первой.
По характеру осуществления расходов, их можно подразделить:
на операционные;
по обеспечению функционирования банка, иногда отдельно выделяют
расходы по оплате труда;
по уплате налогов;
по отчислениям в резервы на потери;
прочие.
Операционные расходы – это процентные и комиссионные расходы, а
также расходы, связанные с переоценкой активов, т. е. расходы, непосредственно
связанные с банковскими операциями.
Расходы по обеспечению функционирования банка включают в себя
расходы на оплату труда работников, на подготовку кадров, расходы по
содержанию зданий, арендная плата, амортизация, расходы на изготовление и
приобретение бланков магнитных носителей, упаковочных материалов, другие
хозяйственные расходы.
Часть уплачиваемых налогов банки в соответствии с установленным НК
РФ порядком относят на расходы (земельный налог, налог на имущество и др.).
Банки создают различные резервы по активам: РВПС, резервы под
обесценение ценных бумаг, по другим активам за счет своих расходов.
Группа прочих расходов включает расходы на рекламу,
представительские расходы, расходы на служебные командировки, расходы на
аудиторские проверки, судебные издержки, расходы по публикации
отчетности, штрафы, пени, уплаченные и некоторые другие расходы. В связи с
50
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]